河南电大审计案例分析(教学考一体化)我要考试004答案

判断题（总分100.00）
1.一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。（2.00分）
错误
2.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。（2.00分）
错误
3.对于年末存款余额为零的账户，审计人员可以不进行函证。（2.00分）
错误
4.在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。评价的内容应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。（
错误
5.出于某种不正常的目的和动机，被审计单位或职员有可能转移、隐匿、挪用、甚至贪污投资收益及营业外收入。（2.00分）
正确
6.注明双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。（2.00分）
正确
7.注册会计师如对资产负债表日至审计报告日获知的期后事项实施了额外审计程序，可以签署双重日期的审计报告。（2.00分）
错误
8.对投资净收益的实质性测试，主要采用观察法和计算法。（2.00分）
错误
9.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。（2.00分）
正确
10.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（2
错误
11.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。（2.00分）
错误
12.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产
分）
正确
13.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，审计人员仅仅是根据被审单位提供的相关资料数据进行审计，出具相应的报告
应对提供资料的真实性负责，审计人员无需承担相应的责任。（2.00分）
正确
14.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。（2.00分）
错误
15.对利润分配的实质性测试，应依据“盈余公积”、“应付股利”等账户记录，结合有关资料进行。（2.00分）
错误
16.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（2.00分）
正确
17.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。（2.00分）
正确
18.审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账
金收支的截止期。（2.00分）
正确
19.验货单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。（2.00分）
正确
20.审计人员审计应付账款时不需要函证。（2.00分）
错误
21.在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复
序。（2.00分）
错误
22.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审
（2.00分）
错误
23.
将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。
（2.00分）
正确
24.应收账款询证函可以由注册会计师亲自签发，也可以由被审计单位寄发。（2.00分）
错误
25.固定资产的保险和维修保养制度不属于固定资产的内部控制制度。（2.00分）
错误
26.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。（2.00分）
错误
27.审计人员应对主营业务收入进行截止性测试，避免企业将不同会计期间的收入混同或调整。（2.00分）
正确
28.被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。（2.00分）
正确
29.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实
分）
正确
30.若被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。
应出具保留意见审计报告。（2.00分）
正确
31.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。（2.00分）
正确
32.在审计过程中，某单位存在以下情况：根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布
之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。注册会计
留意见加解释说明段的审计报告。（2.00分）
正确
33.注册会计师只需对本期期末数负责，一般无需专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计
师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。（2.00分）
错误
34.验资业务的三方责任人是出资者、被审验单位和注册会计师。（2.00分）
正确
35.在筹资与投资循环中，注册会计师一般都要索取合同、协议，这是为了证实筹资与投资业务的存在或发生认定。（2.00分）
正确
36.验资是注册会计师依法接受委托，对被审验单位的实收资本及相关资产、负债的真实性、合法性进行的审验。（2.00分）
正确
37.对良好的内部控制来说，采购部门应负责批准请购。（2.00分）
错误
38.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。（2.00分）
错误
39.审计人员在制定盘点计划时应考虑监盘时间、监盘点的事前规划，或向委托人索取盘点计划。一般来讲，监盘时间应以会计期末以前
分）
正确
40.审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。（2.00分）
正确
41.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。（2.00分）
错误
42.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减少编制单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。（2.00分）
错误
43.审计人员通过询问、观察、检查等方法，可以测试营业外收支内部控制的设计与遵守情况。（2.00分）
正确
44.利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规性、合法性。（2.00分）
错误
45.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。（2.00分）
错误
46.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。（2.00分）
正确
47.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。（2.00分）
正确
48.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。（2.00分）
正确
49.在审查企业出售可供出售的金融资产时，应特别注意审查企业是否同时将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出，计入投资收益
分）
错误
50.如果上期会计报表是由其他会计事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期初余额不负任何责任，也无须考虑其对审计意
响。（2.00分）
错误

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