电大试卷2011年1月试卷号1045会计制度设计

试卷代号座位号
中央广播电视大学 2011 年度第一学期放本科期末考试
会计制度设计试题
2011 年1
总分
分数
得分|评卷人
-、分析说明题{每题 0分，共 0分)
‘
收款凭证
1.请指出下列流程是什么业务的控制程序，是否合理，为什么? (答题不少于 2 0 0字〉
韭查显且
收掘和发票 l货款及收款凭证
编制
金盐盟
核对收款凭证和
编制记账凭登记
关账簿
银行存款回单
监组盟且
收入收款凭证栩
核对
项存入银行
将银会计部
款项
互旦旦立
收取款项并出具收款回单
‘
银行存款回单
336
2. 下列流程属于方式 (答题不少于 2 0
7
开户银
行结算
业务部门
运输机签合同
构托运
@ 开户银行托供货单位
驻厂员 •
会计部
收(供货地〉
门核算 –
得分|评卷人
二、制度设计题(每小题 0分，共 0分)
1.[资料]
甲公司(批发企业)和乙公司均为增值税的一般纳税人。 6年 6月甲公司向乙公司订
A产品一批，价格为每件 2 0 0元(不含税) ，共 0件。按照销售合同，货款采用托收承付的
结算方式，乙公司采用发货制如期在 7月交货， 7月底甲公司仍未收到该批货物的发票账单，
未进行结算。该公司的增值税率为，存货采用实际成本计价。
(1)甲公司一般应采取什么样的订货控制制度?
(2) 在8 该批不符在收结算凭证
时，决定拒付全部货款，甲公司应如何进行业务和账务处理。
(3) 退货应执行制制
2. 一种部报设计
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试卷代号 0 4
中央广播电视大学 2011 学年开放
会计制度设计试题答案及评分标准
(供参考)
2011 年1
一、分析说明题(每题 0分，共 0分。每题答案不少于
1.答题要点:该流程图是货币资金收入的控制程序图，比较合理。
因为该固体现了较为合理的货币资金收入的内部控制制度，货币资金的授权批准制度和
货币资金的岗位分工控制制度;该程序的设计以便于各职能部门相互协调，共同遵守，保证货
币资金的安全、完整。
2. 答题运货销货业务转程
因为此图说明供货单位的销售人员长驻在采购货物方，采购货物方不直接和供货单位联
系，而是由驻厂员和供货单位联系，请求发货。
二、制度设计题{每小题 0分，共 0分)
1.答: (1)甲公司一般应采取的订货控制制度是:采购部门凭被批准执行的请购单办理订
货手续时应首先向多家供应商发出询价单，待获取报价单后比较供应货物的价格、质量标准、
可享受折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料，初步确定适合的供应商并准备谈
判;;然后，根据谈判结果签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给销售、保管和会计等有
关部门，以备合理安排销售、收货和付款。在订货控制制度中，核心点是对购货询价、签定合同
的控制和订货单的控制。
(2) 决定部货在收行转结算内向银行提
出”拒付理由书”，不作账务处理。
(3) 退货业度一几个方
①建立退货损失惩罚制度。在整个销售控制制度中明确每一个环节的责任人，当发生退
货业务时能够找到承担损失的责任人，并给予相应处罚，以加强生产、销售等各环节业务人员
3;{8
的责任意识、减少不必要的退货损失。
②设立独立于销售部门的销货争议处理机构。当客户验收商品发现问题并通知企业时，
销货争议处理机构能够立即展开调查，积极与客户协调，确认责任方。对由于本企业而造成客
户争议的，应拿出双方都能够接受的解决方案。
③建立销售折让优先制度。对确认为本企业的责任的，第一解决方案应是给予客户销售
折让，以减少可能发生的退货损失。
④理顺销售折让和销售退回的凭证流转程序，它可使会计记录所使用的原始凭证真实可
靠，从而保持相应会计记录的客观性。
⑤建立退货、索赔、销售折让审批制度。任何退货、索赔及销售折让的执行，必须有授权领
导的批准。
建立退货验收制度和退款审查制度。
2. 银行存款资金
报告是供企业管理当局及时了解企业货币资金在本期增加、减少和期未结存情况，为有效调度
货币资金。因此在项目设计上一定让使用者能一目了然。
货币资金的内部报告实际上是一个简易的现金流量报告，所以在格式设计上，一是可按现
金流量表的格式设计，二是可按货币资金的来源、用途不加任何修饰的自然设计，即增加、减
少、结余情况的安排。
按上述思路本题的解答如下:
(1)货币资金内部设计的宗旨是:如何使企业管理当局及时了解当期企业货币的增加、减
少和期末结存情况，其项目设置一目了然，具有严密的勾稽关系，编制的方法简便易行。
(2) 资金报告上应
本日结存的货币资金情况，并使连续时间各表之间具有句稽关系
表明企业货币资金存在的具体形式。
披露其来源渠道和用途
能够反映明日可实际动用的最大额度。
339
•
(3) 资金部报告基本
货币资金变动情况表
编制单位: 年月日单位:元
银行存款现金其他货币资金合计
….. 银行银行 . •• • •••
本票汇票
昨日账面余额
本日增加金额
其中:营业收入
融资收入
账款回收
投资回收
其它收进
本月减少金额
其中:营业支出
归还贷款
归还账款
投资支出
内部借款
其它支出
本月账面余额
未记账增加
未记账减少
本日实际余额
备注
会计主管:
~40
复核: 出纳: 制表: