西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷
学期：2020年秋季
课程名称【编号】：新税制【0152】 A卷
考试类别:大作业 满分：100分
一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题）
1．简述零税率和免税的区别。
2．消费税和增值税在征税范围、征税环节上有何不同？
3．简述关境和国境的关系。
4．简述企业所得税不得扣除的项目。
二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
1．（20分）某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2019年12月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。
（3）从事国内运输服务，价税合计277.5万元；
（4）出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。
（5）销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。
（6）进口小汽车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。
（7）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，增值税5.2万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款1万元，增值税0.09万元。
（8）购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元。
已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消费税税率是40%。
要求：计算2019年12月的增值税。
2.（20分）某首饰加工厂9月份购进玉石生产玉石首饰。当期购进玉石增值税专用发票上注明的价款为20万元，期初库存的外购玉石为2万元，期末库存的外购玉石为5万元。当月销售的玉石首饰33.9万元（含税）。
要求：计算当月应纳消费税税款。（玉石增值税税率13％，消费税税率5％）。
3.（20分）某企业2019年度取得销售收入4000万元；接受捐赠收入8万元；国债利息收入11万元；当年各项支出总计为3600万元，其中业务招待费为23万元，罚款支出4万元，其他项目不作调整。
要求：计算企业应纳的企业所得税税额。
4．（20分）郭某2020年1月份的工资15000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元。要求：计算郭某1月份应预扣预缴的个人所得税。
5．（20分）某企业2019年度自有房屋16栋，经营用房12栋，原值为14000万元。当地规定的减除比例为20%，出租房4栋，4栋的年租金共160万元。
要求：计算该企业应纳房产税税额。
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