试卷代号：2727
座位号匚口
国家开放大学（中央广播电视大学）2016年春季学期“开放专科”期末考试
税收基础试题
2016年7月
1.
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入
括号。每题2分，共10分）
2.
3.
税收是凭借（
A.资产所有权
C.政治权力
）取得财政收入的一种形式。
B.国家对纳税人提供的服务
D.人权
一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ ）。
A.定额税率 B.比例税率
C.超累税率 D.全累税率
娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情
况确定。
A. 3%—20 %
C. 5%—15%
B. 15%—20 %
D. 5%—20%
周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产
税是（
A.288 元
B, 960 元
5.
1630
C,1920 元
D. 2880 元
个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（
A.稿酬所得 B.劳务报酬所得
D.偶然所得
C.红利所得
评卷人
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分）
6.税率的基本形式有（ ）。
A.名义税率
C.实际税率
E.累进税率
7.适用消费税复合税率的税目有（
A.卷烟
C.烟丝
E.薯类白酒
8.适用印花税0.3%。比例税率的项目为（
A.借款合同
B.购销合同
C.技术合同
D.建筑安装工程承包合同
E.货物运输合同
9.下列属于个人所得税纳税人的有（
A.在中国境内有住所
B.在中国境内无住所但居住满半年
C.在中国境内无住所但居住满1年
D.在中国境内无住所
E.在中国境内有住所但未居住
10.税务登记包括（ ）以下几种。
A.注销登记
C.变更登记
E.复业登记
B.比例税率
D.定额税率
）»
B.雪茄
D.粮食白酒
）。
B.开业登记
D.停业登记
1631
得分评卷人
三、判断正误并改错（正确的在括号内划“J”,错误的在括号内划
“X”，并在错误处下面改正。每题2分，共10分）
11.国家征税的方式之所以是强制的,是由税收的无偿性所决定的。（ ）
12.凡在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人同时也是城市维护建设税的纳
税人。（ ）
13.凭证的正本应按规定缴纳印花税，副本和抄本免税。（ ）
14. 企业所得税规定小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税。（ ）
15.税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（）
得分评卷人
四、名词解释（每小题5分，共15分）
16.税率：
17.消费税：
18.销项税额:
得分评卷人
五、填空题（每空2分，共10分）
19.按税负是否转嫁对税收进行分类,可分为 和 0
20.消费税釆取 、 或复合计税方法计税。
21.个人所得税按各应税项目分别釆取 和比例税率两种税率 形式。
得分评卷人
六、简答题（15分）
22.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。
1632
得-空摯- 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题15分，共30分）
23.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万 元,分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业 税,并指出扣缴义务人。
24.刘某拥有三处房屋,一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租 给他人居住，租金每年60000元;还有底商一处每年租金24万元,计算刘某当年应纳房产税。
试卷代号：2727
国家开放大学（中央广播电视大学）2016年春季学期“开放专科”期末考试
税收基础试题答案及评分标准
（供参考）
2016年7月
一、 单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共10 分）
I.C 2. C 3. D 4. B 5. B
二、 多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。毎题2分，共10分）
6. BDE 7. ADE 8. BCD 9. ACE 10. ABCDE
三、 判断正误并改错（正确的在括号内划“J”，错误的在括号内划”X”。在错误处下面改正。 每题2分，共10分）
II.（V）
12.（V）
13.（V）
14.（V）
15.（X）税收强制执行措施是税收保全措施的延续。
四、 名词解释（每小题5分，共15分）
16.税率:税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
17.消费税：以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。我国目前开征的 消费税属于特种消费税，是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个 人，以其销售额或销售数量为课税对象征收的一种流转税。
18.销项税额:销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向 购买方收取的增值税税额。
五、 填空题（每空2分，共10分）
19.直接税 间接税
20.从价定率 从量定额
21.超额累进税率
1634
六、 简答题（15分）
22.简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。
（1） 居民纳税人。是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规 定了两个标准:一是中国境内有住所;二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要 符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。
（2） 非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年 的个人。这里也规定了两个标准:一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1年。 两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就 其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
七、 计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题15分，共30分）
23.某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万 元,分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业 税,并指出扣缴义务人。
解：（1）建筑企业应纳营业税=（420 —100-120） X3% = 6（万元）
（2） 安装公司应纳营业税= 100X3% = 3（万元）
（3） 装饰公司应纳营业税= 120X3%=3.6（万元）
（4） 安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。
24.刘某拥有三处房屋,一套住房价值200万元，自己居住，另一套住房价值150万元，租 给他人居住，租金每年60000元;还有底商一处每年租金24万元,计算刘某当年应纳房产税。
解：（1）自己居住的一套住房免税
（2） 租给他人使用的一套应纳税额= 60000X4% = 2400（元）
（3） 底商应纳税额= 240000X 12% = 28000（元）
（4） 刘某当年应纳房产税= 2400+28000 = 30400（元）
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