试卷代号:2045
国家开放大学（中央广播电视大学）2018年春季学期“开放专科”期末考试
金融企业会计试题
2018年7月
注意事项
一、 将你的学号、姓名及分校（工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。考试 结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完 考卷和答题纸后才可离开考场。
二、 仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指 定位置上，写在试卷上的答案无效。
三、 用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。
一、单选题（每题1分，共10分）
1.资产是指（ ）形成并由企业拥有或控制的资源。
A.将来的交易或事项
C.现在的交易或事项
2.商业银行办理现金收入必须按（
A.先收款，后记账
C.先记账，后收款
A.一般账户
C.基本账户
4.签发“现金银行汇票”要求（ ）。
A.收款人为个人
C.收款人和申请人均为个人
B.专用账户
D.临时账户
B.申请人为个人
D.收款人或申请人为个人
5.某客户签发金额为8 000元的空头转账支票，银行应处以（ ）的罚款。
B.1 000 元
D.200 元
A.资产和负债同时增加
B.资产和负债同时减少
C.资产增加，负债减少
D.负债增加，资产减少
7 .借款单位支付利息时的会计分录为（
A.借:活期存款 贷:利息收入
B.借:应收利息贷:利息收入
C.发起者
10.利润表是反映金融企业一定（
A.会计期间
C.会计中期
、多选题（每题2分，共20分）
11.商业银行应按照规定披露（
A.人力资源管理制度
C.风险管理状况
E.年度重大事项
12.表内科目按资产性质可分为（
A.所有者权益类科目
C.负债类科目
E.损益类科目
B.资产类
D.损益类
B.中介机构
D.垫款人
）的经营成果的会计报表。
B.会计年度
D.特定日期
B.公司治理
D.财务会计报告
）。
B.资产负债共同类科目
D.资产类科目
13.贷款损失准备包括（
A.临时准备
C.一般准备
E.特种准备
14.票据的功能包括（
A.信用功能
C.抵押功能
E.结算功能
15.资产负债表中资产分为（
A.无形资产
C.长期资产
E.递延资产
16.定期储蓄存款根据存取本息形式不同，可分为（ ）。
A.整存整取 B.零存整取
C.存本取息 D.整存零取
17.担保贷款按保证方式可分为（ ）o
A.保证贷款 B.抵押贷款
C.质押贷款 D.票据贴现
18.明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括（
A.余额表
C.总账
E.分户账
19.签发支票必须记载的事项有（
A.表明“支票”字样
C.出票日期和出票人签章
E.确定的金额
20.金融资产是指企业持有的（
A.固定资产
B.权益工具投资
C.现金
D.实收资本
E.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利
三、判断题（每题1分.共10分）
21.对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。（ ）
22.会计信息要反映交易或事项的真实情况，必须根据交易或事项的经济实质和现实，而
不能仅仅根据它们的法律形式进行核算和反映。（ ）
23.存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息；如遇利率调低时，按低利率计
息。（ ）
24.贷款业务是商业银行资产业务的核心。（ ）
25.各商业银行间跨系统的异地汇划款项，应通过中国人民银行中国现代化支付系统进
行汇划和清算资金。（ ）
26.支票的提示付款期限自岀票日起计算，最后一天遇法定休假日的，以休假日的次日为
最后一天。（ ）
27.借记卡是可以按“先消费，后付款”原则使用的银行卡。（ ）
28.对票币进行清理和整理时，必须在录像监控下进行。（ ）
29.资产负债表“年初余额”栏内各项数字根据上年末资产负债表“期末余额”填列。
（ ）
30.一个单位只能在银行开立一个一般存款账户，贷款转存款和结算只能通过本账户办
理。（ ）
四、 简答题（每题10分，共30分）
31.商业银行的所有者权益包括哪些内容？
32.金融企业的账务组织包括哪些内容？
33.何为支票？有哪些规定？
五、 业务处理题（每题15分，共30分）
34.贷款业务的计算题（15分）（本题不考虑利息税）
（1） 某商业银行与2月18日发放一笔为期4个月的200万流动资金贷款,月利率4.2%。,罚 息率5%oo（日万分之五）,按季定期结息，从A企业账户扣收，做岀发放贷款的账户处理。（2分）
（2） A企业6月18日到期能够正常支付利息，计算到期应收利息并做出收取本息的会计 分录。（5分）
（3） A企业6月18日到期实际归还150万贷款，到期日能正常还息，计算应收利息及50 万转逾期贷款的会计分录。（4分）
（4） 其余50万在7月25日一次性归还本息，计算应收利息并出示会计分录。（4分）
35.存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分）
根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务，做出会计分录：
（1） 3月20日，A企业开出现金支票一张，提取现金30 000元备付工资。
（2） 4月12日，A企业开出转帐支票一张，支付本行开户单位B企业购货款22 000元。
（3） 4月19日，通过系统内电子汇划系统，为A企业电汇40 000元,给在工商银行北京海 淀支行开户单位支付货款。
（4） 4月25日，向A企业发放流动资金贷款100 000元。
（5） 5月10日，A企业开来支票一张，支付市建设银行开户单位供电局电费30 000元。
国家开放大学（中央广播电视大学）2018年春季学期“开放专科”期末考试
金融企业会计试题答题纸
2018年7月
题号 ■ 11 * 三 四 五 总分
分数
得分评卷人
一、单选题（每题1分，共10分）
1. 2. 3. 4. 5.
6. 7. 8. 9. 10.
得分评卷人
二、多选题（每题2分，共20分）
11. 12. 13. 14. 15.
16. 17. 18. 19. 20.
得分评卷人三、判断题（每题1分，共10分）
21. 22. 23. 24. 25.
26. 27. 28. 29. 30.
四、简答题（每题10分，共30分）
31.
32.
33.
34.
五、业务处理题（每题15分，共30分）
35.
试卷代号：2045
国家开放大学（中央广播电视大学）2018年春季学期“开放专科”期末考试
金融企业会计试题答案及评分标准
（供参考）
2018年7月
一、单选题（每题I分，共10分）
1. B 2. A 3. B 4. C 5. B
6. A 7. A 8. B 9. B 10. A
二、多选题（每题2分，共20分）
11.BCDE 12. ABCDE 13. BCE 14. ABCDE 15. ACDE
16. ABCD 17. ABC 18. ABDE 19. ABCDE 20. BCE
三、判断题（每题1分，共10分）
21. V 22. J 23. X 24. V 25. V
26. J 27. X 28. V 29. J 30. X
四、简答题（每题10分，共30分）
31.商业银行的所有者权益包括哪些内容？
答：（1）所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后 的余额。反映企业的产权关系。（3分）
（2） 主要内容包括商业银行对银行投入的实收资本或股本，以及形成的资本公积、盈余公 积、未分配利润等。（3分）
（3） 实收资本和资本公积是由所有者直接投入的，如所有者的投入资本、资本溢价等；而盈 余公积是从商业银行税后利润中提取的。（2分）
（4） 商业银行计提的一般风险准备,也是企业所有者权益的组成部分。（2分）
32.金融企业的账务组织包括哪些内容？
答：（1）账务组织是指账务结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法 等。账务组织包括明细核算和综合核算两大系统。（3分）
（2） 明细核算是按照明细账户进行的详细记录。明细核算与柜台业务处理相结合，由分户 账、余额表、登记簿等组成。（2分）
（3） 综合核算是按科目组织账务系统，综合核算在会计系统日终批处理时进行，由科目日 结单、总账、日计表等组成。（2分）
（4） 明细核算系统和综合核算系统相辅相成，明细核算系统是反映账户的详细情况，综合 核算系统反映账户的总体情况,它们与平行登记原理进行账务记载，综合核算统驭明细核算系 统。（3分）
33.何为支票？有哪些规定？
答：（1）支票是岀票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的 金额给收款人或者持票人的票据。（3分）
（2） 支票分为现金支票、转账支票和普通支票。（1分）
（3） 岀票签发支票必须严格按规定要素内容填写确定金额、付款人名称、岀票日期和岀票 人签章，欠缺记载事项之一的支票无效，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。
（2分）
（4） 出票人签发空头支票和签章与预留银行签章不符的支票，支付密码错误的支票，银行 应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支 票金额的2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票。（2分）
（5） 支票的提示付款期限为10天，自岀票日起计算，到期日遇例假日顺延° （2分）
五、业务处理题（每题15分，共30分）
34.存款业务的计算题（15分）（本题不考虑利息税）
（1） 银行发放贷款：（2分）
借：短期贷款——A企业 2 000 000. 00
贷:活期存款——A企业 2 000 000. 00
（2） 应收利息：2000000X122X4. 2%o：30 = 34160 （2 分）
会计分录为：（3分）
借:活期存款 A企业 2 034 160. 00
贷:利息收入 34 160. 00
贷:短期贷款——A企业 2 000 000. 00
（3） 150、万贷款到期应收利息:
1500 000X122X4. 2%o：30 = 25620. 00（2 分）
会计分录：（2分）
借:逾期贷款——A企业
贷:短期贷款——A企业
（4） 50万贷款到期归还，应收利息：
5OOOOOX37X5%oo = 925O. 00（2 分）
会计分录：（2分）
借:活期存款-~: A企业
贷:利息收入
贷:逾期贷款 A企业
500000. 00
500000. 00
509250. 00
9250. 00
500000. 00
35.存款及结算业务题（15分）（每小题3分，共15分）
（1） 借:活期存款 A企业
贷：现金
（2） 借:活期存款一一A企业
贷：活期存款一一B企业
（3） 借:活期存款——A企业
贷:清算资金往来
（4） 借:短期贷款——A企业
贷：活期存款——A企业
（5） 借:活期存款——A企业
30 000. 00
30 000.00
22 000.00
22 000.00
40 000. 00
40 000. 00
100 000. 00
100 000. 00
30 000. 00
贷:同城票据交换或存放中央银行款项
300 00. 00
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