试卷代号：2045 座位号匚口
中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题
2007年7月
题号一二三四五总分
分数
得分 评卷人 一、单项选择题（每题I分，共10分）
1.集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（ ）科「1
有余额。
A.联行往账和联行来账 B.联行来账和已核对联行来账
C.联行往账和已核对联行来账 D.联行往账和未核销报单款项
2.下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有（ ）o
A.归还再贷款 B.货币回笼
C.调减财政存款 D.取得再贴现
3.用双倍余额递减法计提折旧的，应当在（ ），将固定资产净值扣除预计净残值后的余
额平均摊销。
A.使用年限内 B.法定有效年限内
C,折旧年限到期以前的3年内 D.折旧年限到期以前的2年内
4.经营性租入的固定资产（）。
A.作为固定资产核算 B.投入使用时作为固定资产核算
C.作为在建工程核算 D.不作为固定资产核算
5.短期投资持有期间获得的现金股利或利息（不包括取得短期投资时已作为应收股利或 应收利息部分）（ ）。
A.作为初始投资成本的收回 B.作为投资收益
C.增加初始投资成本 D.作为应地股利或应收利息
6.利润分配科目的“未分配利润”账户的年末余额反映的是（ ）。
A.应分而未分配给股东的利润 B.当年尚未分配的利润
C.应上缴国家的利润 D.历年积存的未分配利润
7.各科目总账的发生额应于每天营业终了根据（ ）填列。
A.分户账各账户发生额合计 B.余额表各账户余额合计
C.各科目传票加计发生额合计 D.科目日结单借贷方发生额合计
8.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。
A. 9个月 B. 6个月
C. 3个月 D.2个月
9.下列税、费计算后，应在“其他应付款”科目列账的是（ ）。
A.营业税 B.城市维护建设费
C.教育费附加 D.所得税
10.从净利润中计提的，作为利润分配提取的准备金是（ ）。
A. 一般准备 B.专项准备
C.特种准备 D.二级准备
碍 分 评卷土 二、多项选择题（每题2分，共16分）
1.长期债券投资溢折价摊销的方法有（ )o
A.年度摊销
C.直线摊销
E.到期摊销
2.外汇分账制的具体做法是（ B.季度摊销
D.实际利率法摊销
）0
A.每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统
B.每一种分账货币都按原币金额填制凭证
C.国内联行间进行外汇划拨，也应填制原币报单，记原币账
D.每一种分账货币都按原币金额记载账簿
E.每一种分账货币都按原币金额编制报表
E.保管费用
7.下列各项属于“金融企业往来收入”科目核算的内容为（
E.银行发放贷款取得的利息收入
8.下列会计科目中用于直接往来分散逐笔对账联行往来并且为轧差反映余额的是。
（ ）
B.联行往账
D.已核对联行来账
得分评卷人
三、判断题（每题2分，共16分）
1.计息余额表的填制依据是计息科目各分户账,每日营业终了，根据分户账各户最后余额
填列。当日未发生收付的账户，应根据上一日的最后余额填列。（ ）
2.联行往来各科目凡轧差反映余额的，为资产类科目；借贷双方反映余额的，为资产负债 共同类科目。（）
3.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对
准备金存款账户记贷方,人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。（ ）
4.电机厂承付的托收承付一笔，金额180 000元,4月5日承付期满，次日部分支付30 000
元;4月21日第二次划款50 000元,应当计算延付赔偿金375元。（ ）
5.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回
后的还款部分，作为本金的收回。（ ）
6.已贴现的银行承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现 银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（）
7.住房按揭贷款的借款人应当在合同规定的贷款归还日以前或当日，将当期应归还贷款
本息足额存入活期储蓄存款账户。（ ）
8.再贴现汇票到期,再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申请 再贴现的商业银行作为贴现银行向票据付款人收取。（）
得分评巻人 四、问答题（10分）
1.账务组织由哪两个账务核算系统构成？其各自由哪些账簿构成？（5分）
2.商业银行为存款人开立的存款账户有哪几种？开立存款账户的基本要求如何？（5分）
碍-纟 苴性■ 五、业务处理题（48分）
1.浪潮公司定期存款一笔100 000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存 款账户。1年期定期存款利率为2. 25%。（8分）
利息=
借：
借：
贷：
2.某金融企业8月1日从二级市场购入B企业的股票，作为短期投资，每股6元,共买进 10万股,另支付手续费、印花税等20000元。年末，该股票每股市价5. 90元，按单项计提跌价 准备。次年3月B企业宣告分配现金股利，每股0.05元。该金融企业于4月20日收到并入 账。（10分）
购入B企业股票
借：
贷：
年末计提跌价准备
借：
贷：
收到现金股利
借：
贷：
3.吴亮提交现金6 000元和汇票申请书，申请签发银行汇票，收款人吴明岩，用途为生活 费。吴明岩将汇票提交当地代理付款行，要求全部提取现金。写出出票行与代理付款行（为同 一系统银行，使用联行往来科目核算）账务处理的会计分录o （10分）
（D出票行：
借：
贷：
（2） 代理付款行：
借：
贷：
借：
贷：
（3） 出票行：
借：
贷：
4.某市支行收到第35号对账表，表内所列贷方报单28笔，合计金额960 850元;借方报 单11笔，合计金额355 896元;经核对，除一笔贷方报单55 000元未核销外，其余均与第一联 报单核符。作出对账后的会计分录。（10分）
核对贷方报单：
借：
贷：
贷：
核对借方报单：
借：
贷：
5.客户张茂林2005年3月1日申请住房按揭贷款200 000元，售房单位为国华房地产公 司，贷款期限20年，贷款利率年6.12%。经审查同意发放贷款并采用“本息等额还款法”归还 贷款，经查表每月还款本息合计1 446. 74元。作出贷款发放与第一个月归还贷款的会计分录 （第一个月归还贷款本金426.74元）。（10分）
（1） 发放贷款：
借：
贷：
借：
贷：
（2） 每月还款：
借：
贷：
贷：
试卷代号：2045
中央广播电视大学2006-2007学年度第二学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题答案及评分标准
（供参考）
2007年7月
二、单项选择题（每题1分，共10分）
1.C 2. A 3.D 4. D 5. A
6. D 7.D 8.B 9. C 10. A
二、多项选择题（每题2分，共16分）
1.CD 2. ABCDE 3. ABDE 4. CD 5. CD
6. CD7. ABD8. BCD
三、判断题（每题2分，共16分）
1.V 2. X 3. X 4. J 5. X
6. X7. J8. X
四、问答题（10分）
1.账务组织由明细核算和综合核算两个系统构成。（2分）
明细核算系统由分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿组成。（1.5分）
综合核算系统由科目日结单、总账、日计表组成。（1.5分）
2,商业银行为存款人开立的存款账户有:基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和
专用存款账户。（2分）
开立存款账户的基本要求:单位基本存款账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账 户；存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度;存 款人可以自主选择银行开立结算账户；存款人开立和使用银行结算账户应当遵守法律、行政法 规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动，也不允许 出租和转让他人。（3分）
五、业务处理题（48分）
1.（8 分）
利息= 100 000X1X2. 25%=2 250（元）
借:单位定期存款一一浪潮公司户
借:利息支出——定期存款利息支出户
贷:单位活期存款——浪潮公司户
2.（10 分）
购入B企业股票
借：短期投资——B企业股票户
贷:银行存款（存放中央银行准备金）
年末计提跌价准备
借:投资收益——计提短期投资跌价准备户
贷:短期投资跌价准备
收到现金股利
借:银行存款（存放中央银行准备金）
贷:短期投资——B企业股票户
3.（10 分）
（1） 出票行：
借:现金
贷:汇出汇款
（2） 代理付款行：
借：联行往账
贷:应解汇款——吴明岩户
借:应解汇款——吴明岩户
贷:现金
（3） 岀票行：
借：汇出汇款
4. （10 分）
核对贷方报单：
借：已核对联行来账 960 850.00
贷:联行来账—— 借方户 905 850.00
贷:未核销报单款项——未核销贷方报单户 55 000. 00
核对借方报单：
借:联行来账——贷方户 355 896. 00
贷：已核对联行来账 355 896. 00
5. （10 分）
(1)发放贷款：
借:个人住房贷款一 -张茂林户 200 000. 00
贷:活期储蓄存款 张茂林户 200 000.00
借:活期储蓄存款一 一张茂林户 200 000. 00
贷:单位活期存款 ——国华房地产公司户 200 000.00
(2)第一个月还款：
借:活期储蓄存款一 —张茂林户 1 446.74
贷:个人住房贷款 张茂林户 426.74
贷:利息收入 住房贷款利息收入户 1 020.00
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