试卷代号：2045 座位号匚口
中央广播电视大学2006-2007学储度第一学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题
2007年1月
题号 一 二 三 四 五 总分
分数
得•分 业竺 一、单项选择题（每题1分，共1（）分）
1.以取得资产时实际发生的成本作为入账价值，在处置前保持其入账价值不变。这遵循
的是（ ）会计原则。
A.可比性 B.历史成本
C.一贯性 D.配比
2. 现金科目日结单的贷方发生额根据（ ）填列。
A.现金科目借方传票加计合计
B.现金科目贷方传票加计合计
C.各科目日结单现金栏借方数合计
D.各科目日结单现金栏贷方数合计
3.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（ ）。
A.基本存款账户 B. 一般存款账户
C.临时存款账户 D.专用存款账户
4.省华联商厦本计息期存款计息积数88 602 300元，本月一笔转账贷方传票1（）00元记 账串户，串人该单位存款账户，该笔错账本月5日发生，本月10日发现并调整。计算累计计息 积数时应（ ）=
A.调增6 000元 B.调减6 000元
C.调增5 000元 D.调减5 000元
5.（ ）属于非转让背书。
A.质押背书
B.甲向乙购货而转让票据的背书
C.乙向丙支付劳务费而转让票据的背书
D.丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书
6. 商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（ ）。
A.将汇票款转为付款人的逾期凝款
B.将汇票退回持票人开户行转交持票人
C.将汇票退给付款人
D.将汇票留存至付款人有款时支付，
7.在分散逐笔对账的联行往来办法中，收报行收到对账表核对报单后，转账正确的是
（ ）o
A.核对的贷方报单，贷记联行来账的借方户
B.核对的贷方报单，借记联行来账的贷方户
C.核对的借方报单，借记联行来账的借方户
D.核对的借方报单，贷记联行来账的贷方户
8. 买入外汇时，“外汇买卖”科目应（ ）。
A.外币金额记借方，人民币金额记贷方
B.外币金额记借方，外币金额记贷方
C.人民币金额记借方，外币金额记贷方
D.人民币金额记借方，人民币金额记贷方
9. 投资者投入的外币，合同没有约定汇率的（ ）。
A.按历史汇率折算
B.按法定汇率折算
C.按出资当日汇率折算
D.按期末汇率折算
10.（ ）不在营业外支出中列支。
A.固定资产盘亏
B.计提无形资产减值准备
C.短期投资跌价准备
D.出纳短款损失
1.商业银行会计工作的任务主要是（
A.正确组织会计核算
C.，真实提供会计信息
E.审査贷款授信
2.商业银行表内会计科目按资金性质分为（
A.资产类 B.负债类
C.所有者权益类 I）.损益类
E.资产负债共同类
3. 表外科目主要用于反映” ）。
A.或有事项
B.委托代理事项
C.资产的增加
D.权益的增加
E.备査登记事项
4. 关于信用卡的善意透支，应遵守的规定是（ ）。
A.单位卡每笔透支额以5万元为上限
B.个人卡每笔透支额以3万元为上限
C.透支期限最长30天
D.透支部分按月计收单利，按日息5乱计息
E.透支期限最长不超过60天
5. 现代支付系统的间接参与者为（ ）。
A.发起行
B.发起清算行
C.接收清算行
D.接收行
E.收报中心
6. 下列属于非应计贷款的是（ ）。
A.贷款本金逾期180天以上没有收回的
B.贷款本金逾期90天以上没有收回的
C.贷款本金逾期60天以上没有收回的
D.已计利息逾期180天以上没有收回的贷款
E.已计利息逾期90天以上没有收回的贷款
7.商业银行应区分对不同人员的工资分别摊销入不同的科目。以下会计处理正确的是
（ ）o
A.基本建设人员工资计入“在建工程”账户
B.基本建设人员工资计入“营业费用职王工资”账户
C.离退休人员工资计入“营业费用职工福利费”账户
D.离退休人员工资计入“营业费用劳动保险费”账户
E.在职业务人员工资计人“营业费用职工工资”账户
8. 应当纳入盈余公积科目核算的是（ ）。
A.法定盈余公积
B.任意盈余公积
C.法定公益金
D.接受捐赠
E.资本溢价
得分评卷人
三、判断题（毎题2分，共16分）
1.会计人员不得超越权限范围处理会计账务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过
程。（ ）
2.对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先记账后收款；现金付出业务，
先付款后记账。（ ）
3.单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按活期存款利率计算利
息。（ ）
4.托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天,从银行向付款
人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知 的次日算起。（ ）
5.出票行签发银行汇票后，不是直接通过联行往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核
算。（ ）
6. 现代支付系统的间接参与者在人民银行当地分支行开立清算账户。（ ）
7.已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现
银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（ ）
8.再贷款与再贴现账户在人民银行为负债性质账户，余额在贷方；在商业银行为资产性质
账户，余额在借方。（ ）
得分评卷人 四、问答题（10分）
1.商业银行的营业收入包括哪些内容？确认营业收入应当满足的条件如何？（5分）
2.联行往来资金存欠清偿的方法有哪几种？各种方法的做法如何？（5分）
也竺、 五、业务处理题（48分）
1.某金融企业2002年1月1日溢价购入新上市发行的某企业债券，作为长期投资，面值 1 000 000元，实际支付1 024 000元，债券为5年期，年利率为3. 6%.按年计算应计利息幷摊 销溢价部分。写出计算式及会计分录（溢价摊销按直线法）。（如分丿
借：
借：
贷：
年应计利息=
借：
贷：
贷：
2.4月22日乙县支行受理开户单位威佳公司提交的贴现凭证以及银行眾兑，汇票，市请贴 现，经审查同意贴现。汇票为4月20日签发，面额250 000元，将于8月20日到期，贴现率假 设为月3. 3%0o （该汇票为异地承兑，按实际天数计算贴现期，另加3天在途）.承兑馄”為省 外系统内甲县支行。
8月16日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款淬月W日收 到甲县支行划回承兑汇票款。
请作出办理贴现与收回贴现款的处理。（1。分）
贴现利息=
实付贴现额=
借：
贷：
贷：
借：
贷:
3.本日第二次票据交换，工商银行某支行提出、提入应收款票据13 560 000元，提出、提入 应付款票据17 098 000,清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款余额不足，商定向 建设银行拆借资金146 000元，拆借期7天。写出工商银行拆入资金和清算票据交换差额的 会计分录。（10分）
借：
贷：
借：
贷：
贷：
4.4月3日工商银行向人民银行申请季节性贷款2 000 000元，期限2个月，6月3日到期 时办理贷款归还手续；月利率4.8%。，假设利息随本金一并归还。作出工商银行取得贷款的会 计分录、计算贷款利息并写出归还贷款的会计分录。（10分）
借：
贷；
利息=
借：
借：
贷：
5.某商业银行非应计贷款科目余额450万元，未收贷款利息表外科目余额13万元，假设 均按日利率5血计算利息，于12月20日结息（假设两项余额自上季末月21日至12月20日未 发生变化，按实际天数计算利息）。（8分）
未收贷款利息=
收入：
未收贷款利息=
收入：
试卷伐号：2045
中央广播电视大学2006-2007学年度第一学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题答案及评分标准
（供参考）
一、单项选择题（每题1分，共10分） 2007年1月
1. B 2.C 3. D 4. D 5. A
6. B 7. A 8. C 9. C 10. C
二、多项选择题（每题2分，共16分）
1. ABC 2. ABODE 3. ABE 4. ADE 5. AD
6. BE7. ADE8. ABC
三、判断题（每题2分，共16分）
1.7 2. X 3. J 4. X 5.7
6. X7. V8. X
四、问答题（io分）
[.商业银行的营业收入包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益和其他 营业收入等。（3分）
,确认营业收入应当满足的条件是：与经营该项业务相关的经济利益即收入能够流入商业 银行，并且收入的金额能够可靠地计量。（2分）
2.对联行之间资金存欠清偿的方法有：逐笔清偿、轧差清偿。（2分）
釆用逐笔清偿资金存欠办法的，各联行往来清算行需要在管辖行开立清算账户并存入资 金，应付他行资金时，管理行借记该行的清算账户；应收他行资金时，管理行贷记该行的清算账
户，联行往来业务引起的资金存欠逐笔得到清偿。（1. 5分）
釆用轧差清算资金存欠办法的亦称汇差清算，联行往来经办行将一定时间内（一天或一 旬）联行往来的发生额进行汇总后轧计差额，贷方发生额合计大于借方发生额合计为应付汇 差，借方发生额合计大于贷方发生额合计为应收汇差。对于轧计的汇差采用抵拨或实拨资金 的方式进行清算，从而结清联行之间的资金存欠。（1.5分）
贷：贴现及买入票据-一一银行承兑汇票户
250 000.00
3. （10 分）
借:存放中央银行准备金 146 000. 00
贷:同业拆入——建设银行拆入户 146 000. 00
借：XX存款 17 098 000. 00
贷：XX存款 13 560 000. 00
贷:存放中央银行准备金 3 538 000.00
4. （10 分）
借:存放中央银行准备金 2 000 000. 00
贷：向中央银行借款——季节性借款户 2 000 000. 00
利息=2 000 000X3X4. 8%。= 28 800（元）
借：向中央银行借款 季节性借款户 2 000 000.00
借:金融机构往来支出——中央银行往来支出户 28 800.00
贷:存放中央银行准备金 2 028 800.00
5. （8 分）
未收贷款利息=4 500 000X91X5版= 204750（元）
收入;未收贷款利息204 750. 00
未收贷款利息= 130 000X91X5払=5 915（元）
收入：未收贷款利息5 915.00
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