试卷代号：2045
中央广播电视大学2003-2004学年度第二学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题
2004年7月
得 分 评卷.人. 一、填空题（每个空0.5分，共10分）
1.金融企业的资产、负债、收入、支出，从静态角度看，表现为 ;从动态角度看，表现为 和 以及在经营中实现的收入和发生的费用支出。
2.表内科目按资金性质分类，可分为 类、 类、 类、 类，而各商业银行系统内科@增设 类。
3.单位定期存款不能 支取，只能 ,本息只 能 ,不能 。
4.贷款到期（含展期后到期）发生逾期，应由会计部门在 将原贷款转入逾期贷款账户，转账的方法是根据逾期贷款金额编制特种转 账借方传票，按 办理转账。并自 起，按逾期贷款利率计算 利息。
5.个人外汇存款分为现钞户存款和 ，凡个人持有的外币现钞，可存 入 ;凡从国外携入、寄入的外币票据和从境外汇入的外汇汇款，可存入
6.盘盈的固定资产，应按相同或同类固定资产的 ，减去按该项资产的 新旧程度估计的 后的余额，作为入账价值。
对单位甲种外币活期存款每年结息一次，结息日为（ ）。
8.银行汇票背书转让的，其金额（ ）。
A.可以部分转让
B.必须全额转让
C.可以超过面额转让
D.以不超过出票金额的实际结算金额为准
9.以债转股方式取得长期股权投资，按（ ）作为初始投资成本。
A.实际债转股应收债权账面价
B.实际债转股应收债权账面余额
C.换入长期股权投资账面价值
D.换入长期股权投资账面余额
10.省华联商厦本计息期存款计息积数88602300元，本月一笔转账贷方传票1000元记 账申户，串入该单位存款账户，该笔错账本月5日发生，本月10日发现并调整。计算累计计息 积数时应（ ）o
A.调增6000元 B.调减6000元
C.调增5000元 D.调减5000元
得 分 评巻人
三、判断题（判断下列各题是否正确，正确的划“寸”，错误的划”X ”， 判断错误不得分，每题1分，共20分）
1.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30 天,存期内利息按存入日的利率计算。 （ ）
2-支付结算就是在商品交易中一手付钱，一手交货。 （ ）
3.被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款提示期限的票据，不得背书转让，如果背书转让
了，背书人应当承担票据责任。 （ ）
4.转账支票可以由持票人委托银行收款，也可以直接向付款人提示付款，但用于支取现
金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。 （ ）
5.短期贷款的展期期限不得超过原贷款期限的一半。 （ ）
6.已贴现的银行承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴
现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 （ ）
7.外汇买卖科目账的外币借方余额，乘以该种外币中间价大于该种外币人民币贷方余额
的差额为汇兑收益。 （ ）
8.浮动利率外汇贷款实行按季结息的做法，但只要利率浮动，从浮动日按新利率计息。
（ ）
9.收报行收到借方报单，应记入联行来账科目的借方。 （ ）
10.联行往来各科目贷方金额大于借方金额为应付汇差，借方金额大于贷方金额为应收
汇差。 （ ）
11.票据交换后，如本行应收款项票据金额大于应付款项票据金额，则按照差额开出准备
金存款账户存款凭证送交人民银行转账。 （ ）
12.信托存款从信托机构开出存单起息，由于其为定期存款，因此，利息应在存款期满后
利随本清。 （ ）
13.金融企业长期股权投资账面价值减至投资成本以下或减至零时，尚未摊销的股权投
资差额仍应继续摊销。 （ ）
14.为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金，证券发行单位应向代理兑付证券的金融
企业拨付兑付证券款，金融企业收到后应作（借）代兑付债券款（贷）银行存款。 （ ）
15.某证券经营企业，会计期末，证券销售科目为贷方余额82634056元，表明该企业自营
证券业务为收益。 （ ）
16.融资租赁租出物件后，其所有权归出租人，在租期内承租人拥有使用权，出租人应承
担设备租赁保养维修费。 （ ）
17.采用出包方式进行固定资产的自建自制，发生的各项支出，在“工程物资”科目归集，
完工交付时，将该科目汇集的工程成本转为“固定资产”。 （ ）
18.金融企业筹建期间所发生的费用（购建固定资产除外），应先在长期待摊费用中归集，
待开始经营当月一次计入损益。 （ ）
19.银行业计提的一般准备，保险业计提的总准备金，证券业计提的一般风险准备，信托
业计提的信托赔偿准备等也是所有者权益的组成部分。 （ ）
20.利润总额是指营业收入扣除成本费用和各种营业税金及附加后的数额。 （ ）
1.金融企业会计承担的任务有哪些？（4分）
2.账务组织由哪两个账务核算系统构成？其相互关系如何？（3分）
3.结算原则的内容有哪些？（3分）
1.张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途 赡家费，金额800元。（6分）
借：
贷：
借：
贷：
2.某储户2000年6月2日存入定期1年的储蓄存款1 500元，于2001年7月12日来行 支取。存入日利率为2. 25%,支取日活期储蓄存款利率0.99%。计算利息并写出支付存款本 息和利息税的会计分录。（11分）
利息=
税金=
借：
借：
贷：
借：
贷：
3.医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36 000元，在省外代理 付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。写出出票行与代理付款行（均为 农业银行）账务处理的会计分录.<10分）
出票行：
借：
贷：
代理付款行：
借：
贷：
出票行：
借：
贷：
贷：
4.洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180 000元，本日到期，开户行从其 存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140 000元,其余作为逾期贷款。（5分）
借：
借：
贷：
付出：
5.4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴 现，经审査同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250 000元，将于6月22日到期，贴现率假 设为月3.9%。。（该汇票为异地承兑，贴现期应加3天）商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为 省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦。做出贴现时的账务处理。（8分）
贴现利息=
实付贴现额=
借：
贷：
贷：
6.信谊股份有限公司向开证行申请开立不可撤销即期信用证，金额HK$150万元，向香 港P公司购买诊疗仪器。我行向进口商收取开证金额10%的外汇保证金，出口商购汇支付。 信用证开出后委托香港中国银行通知出口商。
香港中国银行议付单据后，加收银行费用HK$ 30 000元，向我行索汇。我行收到全套进 口单据后付款。
要求:按“单到国内付款”方式作出审单付款的处理。（10分）
借：
贷：
借：
贷：
借：
借：
贷：
试卷代号：2045
中央广播电视大学2003-2004学年度第二学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题答案及评分标准
（供参考）
2004年7月
一、填空题（每空0.5分，共10分）
1.经营中的资金构成 资金聚集的来源 运用的去向
2.资产 负债 所有者权益 损益 资产负债共同
3.提前支取 到期支取 转入活期存款账户 直接支付现金
4.在贷款到期日营业终了前 一红两蓝 同方向 转入逾期贷款账户之日
5.现汇户存款现钞户现汇户
6.市场价格价值损耗
二、选择题（每题1分，共10分）
1. D 2. C 3. D 4. A 5. C
6. D 7. A 8. D , 9. B 10. D
三、判断题（正确的划 1″寸”，错误的划”X”，每题1分，共20分，判断错误不得分）
1* 2. X 3. W 4./ 5. X
6. X 7.V 8. X 9. V 10. X
11. V 12. V 13. W 14. X 15. V
16. X 17. X 18. V 19. V 20. X
四、简答题（10分）
1.（4 分）
正确组织会计核算。必须以国家的经济与金融政策法令和会计与财务制度为依据，真实、 准确、完整、及时地记录、计算和反映资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润以及各项金融业 务、财务活动情况，为贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融活动情况，向投资人和监 管部门提供正确数据。
加强服务与监督。
加强经济核算，提高经营效益。
开展会计检査、辅导与分析。
2.（3 分）
账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算是按账户核算，综合核算则是按 会计科目汇总核算，两个核算系统都是根据同一会计凭证进行平行登记,分别核算的。明细核 算对综合核算起着补充作用，综合核算对明细核算起着统驭作用，两者构成了一套完整的、科 学的、严密的账务组织体系。
3.（3 分）
恪守信用履约付款;谁的钱进谁的账由谁支配;银行不垫款。
五、业务处理题（50分）
1.（6 分）
借：现金 800. 00
贷:应解汇款 张林祥户 800. 00
借:应解汇款 张林祥户 800. 00
贷：联行往账 800. 00
2.（11 分）
利息= 1500X1X2. 25% + 1 500X40X0. 99% ：360 = 33. 75 + 1. 65 = 35. 40（元）
税金= 35. 40X20% = 7. 08（元）
借:定期储蓄存款 整存整取户 1 500.00
借:利息支出 定期储蓄利息支出户 35. 40
贷：现金 1 535.40
借：现金 7. 08
贷:其他应付款 应付利息税户 7. 08
3.（10 分）
出票行：
借:单位活期存款 医药公司户 36 000. 00
贷：汇出汇款
代理付款行：
出票行:
4.（5 分）
付出：银行承兑汇票
5.（8 分） 贴现利息= 250000X63X3. 9%。：30 = 2 047. 50（元）
实付贴现额= 250 000-2 047. 50 = 247 952. 50（元）
6.（10 分）
借：应付开出信用证款项 HK$ 1 500 000. 00
（2045号）金融企业会计答案第3页（共3页）
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