试卷代号：2045 座位号匚口
中央广播电视大学2002-2003学年度第二学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题
2003年7月 题号 一 二 三 四 五 总分
分数
得分评卷人
一、填空题（每个空0.5分，共10分）
1.金融企业会计机构分为 和
;凡其业务收付由管辖行采用并账或并表进行汇总反映的单位为
2.为了简化手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张
或 传票，不编制 科目传票。
3.计算外汇买卖损益时，如果外汇买卖科目外汇余额在借方，与该种货币中间价相乘，当 大于该种外币的人民币贷方余额时，即为 差额，该差额为 ，反之为 差额，该差额为 。
4.委托人对于委托存款可以随时支取，但只限于 或者是 之后0
5.釆用成本法核算长期股权投资的，获得被投资单位分派的现金股利，凡属于投资后产 生的累积利润分配额，作为 ;凡属于投资前产生的利润额而在投资后分派 的，应作为 =
6.系统内上存款项科目用于核算 存放在 的资金，余额反映在
7.自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，其成本按依法取得时发生的
等费用计算。已经计入各期费用的
，不再作为无形资产的成本。
1.电机厂本计息期存款计息积数58069000元，10月15日一笔转账贷方传票2000元记 账时串岀电机厂账户，该笔错账于10月20日发现并调整。计算计息积数时应（
7.下列各项中应冲减“应收利息”和“利息收入”的是（ ）o
A.,已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后日后收回的
B.自结息日起,贷款利息逾期60天尚未收回的
得分评卷人
三、判断与改错（正确的在括号内划“寸”,错误的划”X”并改写正确。 每题2分，判断、改错各1分，判断错误不得分，共20分）
1.贷款自转为非应计贷款后，在收到该笔贷款的还款时，首先应收回利息，利息全部收回
后的还款部分，作为本金的收回。（ ）
改错：
2.盈余公积转增资本金后的留存数额不得少于所有者权益的25%。（ ）
改错：
3.由于季节性经营或大修理等原因，暂停使用的固定资产，属于未使用固定资产。
（）
改错：
4.电子联行的发报行在业务发生后，向总中心发出汇划业务信息，由总中心向收报行转
划。（ ）
改错：
5.证券销售科目余额反映代理发行证券业务的收益状况;证券发行科目余额反映自营证
券业务的收益状况。（ ）
改错：
6.贷款损失准备中的专项准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识
别的可能损失的准备。（ ）
改错：
7.以前年度发生的亏损连续6年在所得税后弥补而未弥补的部分，从当年税前利润中弥
补。（ ）
改错：
8.票据交换后，如本行应付款项票据金额大于应收款项票据金额，按照差额开出准备金
存款账户支款凭证送交人民银行转账。（ ）
改错：
9.活期储蓄存款于每年6月30日结息，银行按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计
算利息。（ ）
改错：
10.现金科目日结单系根据“现金”科目传票分别加计借、贷方发生额合计反方填列。
改错： （ ）
得分评卷人
四、问答题（20分）
1.如何理解金融企业会计概念？（6分）
2.银行结算的任务与原则的内容如何？（6分）
3.金融企业法定存款准备金账户如何开立？怎样进行考核？（8分） 1冬五、业务处理题（4。分）
1.某商业银行上年实现利润总额2600万元，按照33%的税率缴纳所得税后（无纳税调 整），提取10%法定盈余公积金和5%公益金。作出提取公积金和公益金的会计分录（6分）。
200
借:
贷：
借：
贷：
2.人民银行某支行收到总中心（转发行）发来的电子联行的来账信息，其中收款人在农业 银行开户的6笔，金额为6623400元，收款人在建设银行开户的4笔，金额为8607000元。做 出人民银行和农业银行、建设银行的会计分录。（商业银行为收款人收账用“X X科目”，10 分）
借：
贷：
贷：
借：
贷：
借：
贷：
3.某储户2001年6月6日存 日支取，存
入时一年期存款利率2. 25%,活期存款利率0. 99%,支取时一年期存款利率1. 98%,活期存 款利率0.72%。（7分）
利息=
税后利息=
借：
借：
贷：
借：
贷：
4.收到省外系统内某行寄来划付银行汇票款的借方报单和解讫通知，汇票签发的申请人 系本行开户单位科华集团，汇票金额760000元，实际结算金额750000元。（4分）
借：
贷：
贷：
5.季末盘点财产，盘盈固定资产一台，重估原值为1。500元，价值损耗（即折旧）3000元, 按照管理权限上报;批准后列收益。（6分）
借：
贷：
贷：
借：
贷：
6.雅胜集团进口优质钢材一批，开岀不可撤销即期信用证US $ 100万元，开证时缴纳保 证金US $ 20万元，纽约中国银行议付并收取US $ 200元银行费用,开证行采用“单到国内付 款”方式，将单据交进口商审核无误后对外付款。（7分,卖出价US$100=¥828）
借：
贷：
借：
贷：
借：
借：
贷：
试卷代号：2045
中央广播电视大学2002-2003学年度第二学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题答案及评分标准
（供参考）
2003年7月
一、填空题（每空0. 5分，共10分）
独立会计核算单位 附属会计核算单位 附属会计核算单位
二、选择题（每题1分，共10分）
6.X贷款损失准备中的专项准备是对贷款进行风险分类后，按每笔贷款的损失程度计 提的准备。
7.X 以前年度发生的亏损连续5年在所得税前弥补而未弥补的部分，从当年的税后利 润中弥补。
8.寸
9.V
10.X 现金科目日结单系根据各科目日结单现金栏借、贷方数字,分别合计反方填记。
四、 问答题（20分）
1.（6分）金融企业会计是以货币为主要计量形式，釆用特定方法，对金融企业的经营活动 内容、过程和结果进行核算与监督的专业会计，是金融企业管理工作的重要组成部分。
首先，金融企业会计是社会会计体系的组成部分。其次，金融企业会计是金融企业内部管 理的重要方面。第三，金融企业会计有着特殊的核算方法。第四，金融企业经营的全部业务， 都要通过会计核算予以实现。第五,会计是金融企业内部的一项基础性工作。
2.（6分）银行结算的任务主要是根据经济往来，合理组织和准确、及时办理结算，按照有 关法律、行政法规和结算办法的规定管理支付结算，保证结算活动的正常进行，为经济发展和 商品流通服务。
结算原则：恪守信用，履约付款;谁的钱进谁的账由谁支配;银行不垫款。
3.（8分）法定存款准备金由各金融企业法人在法人所在地人民银行开立一个账户，统一 缴存与考核；金融企业在规定的缴存日自下而上逐级编制“一般存款余额表”，由法人统一汇总 后报送法定存款准备金账户的开户人民银行;人民银行按照规定的缴存比例进行考核，即金融 企业法人的准备金存款账户余额不得低于一般存款余额与缴存比例的乘积;如果准备金存款 低于应缴存的准备金，或者金融企业不按时报送一般存款余额表,人民银行按有关规定给以处 罚。
五、 业务处理题（40分）
1. （6 分）
借：利润分配 1742000. 00
贷：盈余公积 法定盈余公积金户 1742000. 00
借：利润分配 871000.00
贷:盈余公积
公益金户
871000. 00
借：电子联行来账 15230400. 00
贷:农业银行准备金存款 6623400.00
贷:建设银行准备金存款 8607000.00
借:存放中央银行准备金 6623400.00
贷：XX科目 6623400.00
借:存放中央银行准备金 8607000.00
贷：XX科目 8607000.00
3. （7 分）利息= 10000X1X2. 25%=225（元）
所得税= 225X20% = 45（元）
税后利息= 225 — 45 —180（兀）
借:定期储蓄存款 某储户 10000.00
借:利息支出定期储蓄利息支出225. 00
贷:现金10225.00
借：现金45, 00 元
贷:其他应付款代收利息税户45. 00
4. （4 分）
借：汇出汇款760000.00
贷:联行来账750000.00
贷:单位活期存款科华集团户10000.00
5. （6 分）
借：固定资产10500.00
贷:待处理财产损溢7500.00
贷：累计折旧3000.00
借:待处理财产损溢7500.00
贷：营业外收入 7500. 00 205
借:应付开出信用证款项
贷:应收开出信用证款项
借:单位活期存款 雅胜集团户
贷：系统外汇买卖
借：系统外汇买卖
借:存入保证金
贷:存放国外同业
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