试卷代号：2045 座位号匚口
中央广播电视大学2002-2003学年度第一学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题
2003年1月
题号 一 二 三 四 五 总分
分数
一、填空题（每空0.5分，共10分）
1.票据交换各行，应收款项票据金额大于应付款项票据金额，即为 差额,填制准 备金存款账户 凭证;应付款票据金额大于应收款票据金额，即为 差额，即开 出准备金存款账户 凭证。
2.现金流量表中的经营活动是指金融企业 以 外的所有交易和事项；投资活动是金融企业 和 的投资及其处置活动， 筹资活动是导致金融企业 发生变化的活动。
3.金融企业当年实现的净利润，加上 （或减去 . ）及其他转入的余额，为可供分配的利润。
4.融资租赁的总额法就是应收租赁债权按 入账，总投资包括
、 和 .
5.在信托业务中，委托人对资金的使用不作具体要求，只提出 ，而信托机构可以自主地代为营运资金，委托人要提出 的要求，信托机构要 。
6.出口押汇是承作押汇的银行，以出口方提交的 的 单据作抵押，而向出口方发放的 。对银行来说，是预先垫款先行买入一笔 ，因此，担负着一定的风险。
得分评驀人
二、选择题（毎题1分，共10分）
1.关于信用卡的使用，下列说法正确的是（）。
A.单位卡账户的资金从其基本存款账户转入
B.单位卡账户的资金以现金存入
C.单位卡可以存取现金
D.单位卡透支不受限额限制
2.短期投资的价值以取得投资时的实际购入成本入账，包括（）。
A.买价、应收利息 B.市场价、应计利息
C.买价、经纪人佣金、手续费 D.票面价、手续费、佣金
3.下列固定资产中，不计提折旧的是（）
A.已提足折旧仍继续使用的固定资产 B.闲置不用的建筑物
C.因修理停用的固定资产 D.季节性停用的固定资产
4.某银行购入溢价发行的企业债券面值50万元，每百元面额支付105元，债券期限5
年，票面利率3. 9%,每年末计算应收利息19500元，转入投资收益账户为（）。
A.14500 元 B. 19500 元
C. 24500 元 D. 19000 元
5.“电子清算资金往来”科目是资产负债共同类科目，其余额轧差反映，其借贷方发生额 是（ ）。
A.将电子联行往、来账科目的发生额逐笔转入
B.将电子联行往账余额转入
C.将电子联行来账余额转入
D.将电子联行往来账科目余额转入
6.乙种外汇存款是对（ ）办理的。
A.持有外币的中国境内居民 B.境内居民以人民币买入外汇
C.外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞 D.境内居民从海外汇入外汇
7.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利率（ ）。
A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取日挂牌公告利率
C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率
8.托收承付结算方式系由（）办理划款。
A.收款人开户行填发借方报单向付款人开户行
B.付款人开户行填发借方报单向收款人开户行
C.付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行
D.收款人开户行填发贷方报单向付款人开户行
10.商业银行由于汇划款项未达等原因发生临时性资金短缺而向人民银行的借款是
A.年度性贷款
C.半年性贷款
三、判断与改错（正确的在括号内划错误的划“X”并改写正确。 毎题2分，判断、改错各1分，判断错误不得分，共20分）
1.开立一般存款账户时，开户单位应向开户行出具借款合同或借款借据，或基本存款账
户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件。（ ）
改错：
2.托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付
款人发出承付通知的次日算起;验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通 知的次日算起。（ ）
改错：
3-再贴现汇票到期，再贴现人民银行作为持票人向申请再贴现的商业银行收取票款，申 请再贴现的商业银行向票据付款人收取。（ ）
改错：
4.利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（）
改错：
5.金融企业办理的买入返售证券业务，一般买入价格低于返售价格，其差额作为收益；而
卖出回购证券业务，一般是卖出价格低于回购价,其差额作为资金使用的代价。（ ）
改错：
6.溢价购入的债券，由于已经预先支付了代价，因此以后每期计算并转入应计利息户的 应收利息，就会高于按票面规定的利率计算的利息。（）
改错：
7.贷款利息采用利随本清计息方法的，计息的起讫时间算头不算尾，按对年对月对日的
方法计算，对年360天，对月30天，不满月的零头天数按实际天数计算。（ ）
改错：
8.自结息日起,贷款利息逾期90天（不含90天）以上尚未收回的，在贷款本金逾期后，应 冲减原已计入损益的应收利息，转入表外核算。（）
改错：
9.无形资产价值在有效使用期限内平均摊入成本，在“营业费用”科目列支。（ ）
改错：
10.金融企业釆用权益法对长期股权投资进行核算的，当被投资单位权益增加，投资方按 投资所占被投资方的比例调整增加长期股权投资账面价值，账务处理“借:投资收益贷：长期 股权投资气（ ）
改错：
四、问答题（20分）
1.外汇分账制的基本做法包括哪些内容？（6分）
2.营业外收支管理的内容有哪些？（8分）
3.什么是“全额承购包销”方式？其采用的两个会计科目如何使用？（6分）
五、业务处理题（40分）
1.某信托投资公司根据与电信公司签订的租赁合同，购入设备一套，支付价款、安装调试 费用等总额600万元,租给电信公司，租期10年，租赁手续费12万元，根据合同利率计算利息 总额300万元。按季平均收取租金和租赁收益,每季度应收租金和租赁收益分别为5万元和
2.8万元。按总额法写出信托公司每季度收取租金和收益的会计记录。（6分）
借：
贷：
借：
贷：
2.某银行系统内釆用“资金汇划清算”的联行往来办法，本日W市中心支行（清算行）收 到清算总中心传来的实时贷方汇划业务数据，金额2336000元,该行采用集中式处理账务。核 押无误后，即代辖属经办行记账。（6分）
借：
贷：
借：
贷：
3.3月6日宏大集团公司向开户行申请贷款100万元，期限4个月，7月6日贷款到期宏 大公司只能归还70万元，做出发放贷款和贷款到期的会计分录。（9分）
借：
贷：
借：
贷：
借：
借：4.假设某票据交换地区参加票据交换的只有两个行处,本次交换工商银行提出交换 的转帐支票18份，金额520000元，农业银行提出交换的支票22份，金额680000元，除此无其
他交换票据。票据交换后，在规定时间无退票，交换差额通过人民银行清算。写出工商银行、
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农业银行和人民银行的会计分录。（9分，涉及到存款账户用“XX存款”科目）
借：
贷：
贷：
借：
借：
贷：
借：
贷：
5. 6月22日工商银行某支行向开户的人民银行提交银行承兑汇票申请再贴现，汇票面额 50万元,3月10日签发，7月10日到期，再贴现利率3%。计算再贴现利息和实付再贴现额； 写出办理再贴现时,工商银行和人民银行的会计分录。（10分）
再贴现利息=
实付再贴现额=
借：
贷：
贷：
借：
借：
贷：
试卷代号：2045
中央广播电视大学2002-2003学年度第一学期“开放专科”期末考试
金融专业金融企业会计试题答案及评分标准
（供参考）
2003年1月
一、填空题（每空0.5分，共10分）
1-应收 存款 应付 支款
2.投资活动和筹资活动 长期资产的购建 不包括在现金等价物范围内 资本
及债务规模和构成
二、选择题（每题1分，共10分）
8.X 自结息日起,贷款利息逾期90天（不含90天）以上尚未收回的，不论其贷款本金是 否逾期，应冲减原已计入损益的应收利息，转入表外科目。
9.\/
10.X釆用权益法对长期股权投资进行核算，当被投资单位权益增加，投资方按投资所 占被投资方的比例调整增加长期股权投资账面价值，账务处理“借:长期股权投资贷:投资收 益”。
四、 问答题（20分）
1.（6分）每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统，每一种分账货币 都按原币金额填制凭证，记载账簿，编制报表。国内联行之间进行外汇划拨，也填制原币报单， 记原币账。买入卖出外汇，通过“系统外汇买卖”科目核算。
2.（8分）各项营业外收入必须按国家有关规定认真核实，据实列支，不得转移、截留和作 其他账务处理;营业外收支在核算上采用收付实现制；要严格划分营业外支出和成本支出的界 限,不得将营业外支出列作成本支出。
3.（6分）全额承购包销就是金融企业与证券发行单位签订合同或协议，由金融企业按合 同或协议确定的价格将证券从发行单位购入，并按一定价格在证券一级市场发售的一种代理 发行方式。
这种代理方式设置“代发行证券”和“证券发行”科目。从发行单位购入证券借记“代发行 证券”，销售证券贷记“证券发行”发行结束结转证券成本，借记“证券发行”，贷记“代发行证 券”。
五、 业务处理题（40分）
1.（6 分）
借：银行存款 78000. 00
贷:应收租赁款 78000. 00
借：未实现租赁收益 28000. 00
贷：租赁收益 28000. 00
2.（6 分）
借：上存系统内款项 上存总行备付金户 2336000. 00
贷：待清算辖内往来 2336000.00
借：待清算辖内往来 2336000.00
贷：XX科目 2336000.00（红字）
3. （9 分）
借:短期贷款
宏大集团贷款户
1000000. 00
再贴现利息= 500000X18X3^^360 = 750（元）
实付再贴现额= 500000-750 = 499250（元）
借:再贴现 工商银行再贴现户 500000.00
贷:工商银行准备金存款
贷:利息收入
再贴现利息收入户
750
借:存放中央银行款项
借：金融企业往来支出
中央银行往来支出户
750
贷：贴现及买入票据（或再贴现）
银行承兑汇票户
500000. 00
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