江苏开放大学审计基础与实务第五单元任务

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一、单项选择题(从下列每小题的4个选项中,只有1个选项是正确的,请选出填入括号内每小题2分,共20分)

1.编制审计差异调整表的关键是(    )建议调整的不符事项和未调整不符事项。

A.运用重要性原则划分

B.在工作底稿中详细记载

C.与管理层进行书面沟通

D.在财务报表的附注中进行充分披露

2.在审计完成阶段,注册会计师与被审单位治理层沟通的事项不包括(    )。

A.注册会计师的责任

B.审计中发现的问题

C.注册会计师的独立性

D.重大的审计调查事项

3.在审计结束或临近结束时,注册会计师运用分析程序的目的是(    )。

A.确定更加合理的重要性水平

B.确定审计调整后的财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致

C.确定可接受的检查风险水平

D.确定是否将重大错报风险降低到可接受的低水平

4.注册会计师王平在外勤审计工作结束、离开被审计单位A公司之后,获悉A公司发生了重大的火灾,损失严重,因此择日返回A公司进行审计。在实施了必要的审计程序后,彭樱认为尽管火灾造成的损失很大,但绝大部分损失已由保险公司赔偿,因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此,王平应当(    )。

A.进行审计报告日的双重签署

B.更改审计报告的日期

C.不因此而改变审计报告的日期

D.要求被审计单位在附注中披露

5.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明,注册会计师应当将其视为审计范围受到限制,出具(    )的审计报告。

A.无保留意见加强调事项段

B.非标准审计报告

C.保留意见或无法表示意见

D.保留意见或否定意见

6.以下对项目质量控制复核的表述中,不恰当的是(    )。

A.消除审计风险

B.确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准

C.消除妨碍注册会计师正确判断的偏见

D.避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻

7.如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告,注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致出具非标准审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大,注册会计师应当对本期财务报表出具(    )。

A.保留意见审计报告

B.否定意见审计报告

C.无法表示意见审计报告

D.非标准审计报告

8.如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具(    )审计报告。

A.无保留意见                    B.保留意见

C.无法表示意见                  D.无保留意见加强调事项段

9.当出具非无保留意见的审计报告时,注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段,清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因,并在可能情况下,指出其对(    )的影响程度。

A.审计报告

B.财务报表

C.审计意见

D.财务信息

10.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计,并不包括(    )内容。

A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称

B.提及财务报表附注

C.指明财务报表的日期和涵盖的期间

D.指明双方责任

 

二、多项选择题(在下列每小题的4个选项中,至少有2个选项是正确的,请选出填入答题纸内,多选、少选、错选均不得分每小题4分,共40分)

1.对已发生的对会计报表产生重大影响的期后事项,如果被审计单位不接受调整或披露建议,注册会计师视情况发表(    )。

A.无保留意见

B.无保留意见加说明段

C.保留意见

D.否定意见

2.对于属于被审计单位所有但存放在外地的存货,如果函证回函不能令人满意,注册会计师应当(    )。

A.直接出具保留意见

B.审核有关证明文件

C.了解、评价保管单位的内部控制制度

D.必要且可能的话,观察保管单位的存货盘点

3.管理层声明书中对财务报表项目的声明一般包括以下哪几个方面的内容(    )。

A.管理层认可其对财务报表的编制责任

B.管理层认可其设计、实施和维护内部控制以防止或发现并纠正错报的责任

C.管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报,无论是单独还是汇总起来考虑,对财务报表整体均不具有重大影响

D.管理层认可不存在违反法规行为

4.注册会计师要求管理层声明书中关于确认、计量和列报的以下方面进行声明(    )。

A.被审计单位对资产的拥有或控制情况,以及抵押、质押或留置资产

B.对财务报表具有重大影响的重大不确定事项

C.对财务报表具有重大影响的合同的遵循情况

D.对资产或负债的确认或列报具有重大影响的计划或意图

5.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要包括(    )。

A.注册会计师的责任

B.计划的审计范围和时间

C.审计工作中发现的问题

D.注册会计师的独立性

6.注册会计师与治理层沟通的主要目的是(    )。

A.注册会计师更直接地了解财务报表是否存在特别风险

B.就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任,取得相互了解

C.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

7.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计,并包括下列内容(    )。

A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称

B.提及财务报表附注

C.指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量

D.指明财务报表的日期和涵盖的期间

8.注册会计师的责任段应当说明下列内容(    )。

A.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见

B.审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据

C.注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的,为其发表审计意见提供了基础

D.注册会计师审计的目的并非对内部控制的有效性发表意见

9.符合标准审计报告的条件是 (    )。

A.审计报告要素齐全

B.属于无保留意见

C.不附加说明段

D.不附加强调事项段或任何修饰性用语

10.注册会计师在确定审计报告日期时,应当考虑(    )。

A.应当实施的审计程序已经完成

B.应当提请被审计单位调整的事项已经提出,被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整

C.管理层已经正式签署财务报表

D.该会计师事务所内部控制已经审核

 

三、判断题(对的打“√”,错的打“×”每小题4分,共40分)

1.只要前任注册会计师对上期会计报表出具了带说明段的审计意见,后任注册会计师就应在审计报告中就本期期初余额延续前任所发表的审计意见。(  )

2.如果被审计单位无法偿还即将到期且难以展期的借款,或无法继续履行借款合同中的有关条款,注册会计师应当怀疑被审计单位存在经营方面的导致持续经营能力产生疑虑的事项。(   )

3.用重要性原则来衡量,核算错误可以分为建议调整的和不建议调整的两类,但无论注册会计师是否建议调整,都应编制相应的调整分录并进行分类汇总。    (    )

4.在编制试算平衡表时应注意,资产负债表试算平衡表左边“调整金额”栏的借方合计数与贷方合计数,应分别等于右边“调整金额”栏的借方合计数与贷方合计数。(    )

5.管理层声明书的日期必须与注册会计师的审计报告日一致。 (    )

6.注册会计师在审计意见段之前增加说明段,用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由;而在意见段之后增加强调事项段,只是增加审计报告的信息含量,提高审计报告的有用性,不影响发表的审计意见。(    )

7.倘若律师声明书表明或暗示律师拒绝提供信息,或隐瞒信息,或对被审计单位叙述的情况应予以修正而不加修正,注册会计师一般应认为审计范围受到限制,就不能出具无保留意见的审计报告。(    )

8.在实务中,注册会计师在正式签署审计报告前,注册会计师通常把审计报告草稿和已审计财务报表一同提交给管理层。如果管理层批准并签署已审计财务报表,注册会计师即可签署审计报告。(    )

9.如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾,注册会计师应当调查这种情况。必要时,重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性。    (    )

10.在审计报告日至财务报表公布日期间,注册会计师应当主动与被审计单位管理层沟通,以获知在此期间的期后事项。    (    )

 

作答结果:

 

一、单项选择题(从下列每小题的4个选项中,只有1个选项是正确的,请选出填入答题纸每小题2分,共20分)

 

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

 

二、多项选择题(在下列每小题的4个选项中,至少有2个选项是正确的,请选出填入答题纸内,多选、少选、错选均不得分. 每小题4分,共40分)

 

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
CD AB ABC ABCD ABCD BCD ABD ABC ABCD ABC

 

三、判断题(对的打“√”,错的打“×”,请将答案填入答题纸每小题4分,共40分)

 

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
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