试卷代号：2142 座位号~~~~|
国家开放大学（中央广播电视大学）2014年春季学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题
2014年7月
题号 一 二 三 四 五 总分
分数
1.（ ）不适用于内部控制符合性测试。
C.上级主管部门
15.在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关.
A.司法系统 B,立法系统
C.行政系统 D.管理系统
二、多项选择题（毎题2分，共10分）
16.我国注册会计师可以办理的业务有（
A.审计业务 B.会计咨询
C.经济纠纷 D.服务业务
E.验资业务
17.按审计的内容和目的分类，可分为（ ).
A.全部审计 B.经济责任审计
C.财经法纪审计 D.财政财务审计
E.民冋审计
18.民间审计人员的法律责任按其责任性质分为（ ）。
A.民事责任 B.行政责任
C.违约责任 D.刑事责任
E.欺诈责任
19.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（ ）.
A.监督检査权 B.行政处分权
C.经济处罚权 D.刑事处分权
E.纠正违法规定权
20.我国审计专业技术职称包括（ ).
A.注册会计师 B.高级审计师
C.审计师
E.高级会计师 D.助理审计师
563
得 分 评卷人
三、判断题（每小题2. 5分，共25分）
21-审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。（ ）
22.会计部门不需要对有关单据进行审核，现金出纳员见到支付凭单后就可以付款，（ ）
23.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（ ）
24.审计依据包含审计准则。（ ）
25.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。（ ）
26.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（ ）
27.审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。（ ）
28.内部审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。（ ）
29.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据.（ ）
30.通过对书面资料的阅读的审査而取得审计证据的方法称为审阅法。（ ）
得分评卷人
四、简答题（毎小题10分，共20分）
31.审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？
32.民间审计人员怎样规避法律奏任？
得分评卷人
五、实务题（每题15分，共30分）
33.某会计师事务所接受A公司的委托，对其2011年12月31日的资产负债表进行审 计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现A公司2011年12月31日的银行存款数额 为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计员向开户银行取得对账单一张,2011年 12月31日的银行存款余额为42000元。另外，査有下列未达账项和记账差错；
（1） 12月21日公司送存转账支票5800元，银行尚未入账。
（2） 12月23日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续.
（3） 12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账,但收款通知尚未到达公司。
(4)12月30日银行代付水费3150元,但银行付款通知单尚未到达公司。
(5)12月15日收到银行收款通知单，金额为3850元，公司入账时，将银行存款增加数错
记成3500元°
［要求］根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2011年12月31日资产负债表 上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。
(审计主管：李玲审计人员：张英会计主管：王红会计员：李明)
34.审计人员在审査某公司管理费用账户时，发现如下记录：
(1)企业车间部门固定资产的修理费用1200元；
(2)为购货单位垫付运杂费8300元；
(3)支付车船使用税3580元；
(4)支付未完工程借款利息3270元；
(5)购入材料的外地运杂费2560元；
(6)支付短期借款利息4890元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
试卷代号：2142
国家开放大学（中央广播电视大学）2014年春季学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题答案及评分标准
（供参考）
2014年7月
一、单项选择题（每题1分，共15分）
L C 2. D 3. B 4. B 5.C
6.D 7. B 8. C 9. D 10. A
11. B 12. C 13. A 14. A 15. B
二、多项选择题（每题2分，共10分）
16. ABDE 17. BCD 18. ABD 19. BDE 20. BCD
三、判断题（每题2.5分，共25分）
21.7 22. X 23. X 24.V 25. V
26. X 27. X 28. X 29. X 30.J
四、简答题（每小题10分，共20分）
31.答：按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高 负责人的指令所实施的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门之外.
民间审计是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。
32.答：（1）遵循专业标准和职业道德要求
（2） 谨慎选择委托单位
（3） 建立、健全会计师事务所质量控制制度
（4） 严格签订审计业务约定书
（5） 深入了解委托单位的业务
（6） 提取风险基金或购买责任保险
五、实务题(每题15分，共30分)
33.审计人员编制的银行存款余额调节表如下:
银行存款余额调节表
单位：A公司2011年12月31日 金额单位：元
项 目 金额 项 目 金额
A公司银行存款账面余额 35000 银行对账单余额 42000
加：银行已收，公司未收的款项 10300 加：公司已收，银行未收的款项 5800
减：银行已付，公司未付的款项 3150 减：公司已付，银行未付的款项 5300
加：企业记账差错数350
调节后的存款余额 42500 调节后的存款余额 42500
审计主管：李玲审计员：张英会计主管；王红会计员：李明
从银行存款余额调节表可以看出，A公司2011年12月31日银行存款调节后的数额与银 行对账单调节后的数额双方都为42500元，从而证明公司银行存款账面余额35000基本属实。 可见，资产负债表上的“货币资金”项目中的银行存款数33500元的真实性程度很差，应加以调 整。
34.(1)审计方法：审阅管理费用明细账，并抽査有关会计凭证。
(2)存在的问题：下列支出不应列入管理费用：
企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造費用”账户；
为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；
未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；
购入材料的外地运杂费应列入“材料采购”账户；
支付的短期借款利息应列入“财务费用”账户。
(3)处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出，应按规定列支.其调整分录为：
借：制造费用 1 200
应收账款 8 300
在建工程 3 270
材料采购 2 560
财务费用 4 890
贷：管理费用
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