微信小程序试卷代号：2142
中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题
2013年1月
题号 一 二 三 四 五 总分
分数
得 分 评卷人
、单项选择题（每小题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请
将你认为正确的答案填入题后括号内）
1.（）是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.权威性 B.独立性
C.合法性 D.合理性
2.逆查法应先从（）査起。
A.原始凭证 B.记账凭证
C.会计账簿 D.会计报表
3.国家出台审计准则的主要原因是增强的（ ）的可信性。
A.会并档雾 B.会计报表
C.会计账簿 D.会计凭证
4.审计通知书应由（）下达。
A.会计师事务所 B.国家审计机关
C.内部审计机构 D,审计小组
5.（）证明力最差。
A.实物证据 B.书面证据
C. 口头证据 D.环境证据
6.属于内部证据的有（）。
A.购货发票 B.飞机票
C.银行对账单 D.材料出库单
7.被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。
A,固有风险 B.控制风险
C.检査风险 D.经营风险
8.现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的（）。
A.详细审计 B.局部审甘
C.抽样审计 D.事前审计
9.（）业务属于不相容职务。
A.经理和董事长 B.采购员和购销科长
C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账
10.样本设计时应考虑的因素有（）0
A.审计目的 B.审计报告
C.审计意见 D.审计证据
11.审计产生的客观基础是（）。
A,受托经济责任关系 B.生产发展的需要
C.会计发展的需要 D.管理的现代化
12.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于
（ ）的査证。
A.无形资产 B.固定资产
C.往来款碰 D.流动资产
13.民间审计属于（）o
A.任意审计 B.强制审汁
C.专项审计 D.突击审计
14.审计方法中的査询法可以分为询问法和（ ）两种。
A.核査法 B.盘点法
C.査证法 D.函证法
15.审计的客体是（）。
A.被审计单位 B.专职审计机构或人员
C.被审计单位的经济活动 D.有关的法规和审计标准
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得分评卷人
二、多项选择题（毎小题2分，共10分。每题有两个或两个以上的正
确答案，错选、多选、少选均不给分。请将你认为正确的答案填入
题后括号内）
16.我国注册会计师可以办理的业务有（
A.审计业务
C.经济纠纷
E.验资业务
17.按审计的内容和目的分类，可分为（
A.全部审计
C.财经法纪审计
E.民间审计
18.民间审计人员的法律责任按其责任性质分为（ ）。
A.民事责任 B.行政责任
C.违约责任 D.刑事责任
E.欺诈责任
19.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是（ ）»
A.监督检査权 B.行政处分权
C.经济处罚权 D.刑事处分权
E.纠正违法规定权
20.我国审计专业技术职称包括（ ）。
A.注册会计师 B.高级审计师
C.审计师 D.助理审计师
E.高级会计师
得分评卷人
三、判断题（毎小题2. 5分，共25分）
21. 审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。 （）
22.会计部门不需要对有关单据进行审核,现金出纳员见到支付凭单后就可以付款。（）
23. 审计人员在提供专业服务时，可以代理行使被审计单位的管理决策职能。 （）
24. 审计依据包含审计准则。 （）
25. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。 （.）
26.良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 （）
27. 审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 （ ）
28. 拒绝表示意见就是否定意见。 （ ）
29. 审计既是一门独立的学科，也是会计的一个分支。 （）
30. 通过对书面资料的阅读的审査而取得审计证据的方法称为审阅法。 （） 色£苴登_ 四、简答题（毎小题10分，共20分）
31.什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？
32.什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?
得分评卷人 —- 五、实务题（毎题15分，共30分）
33.铭审会计师事务所的注册会计师赵燕在对大华股份有限公司的会计报表进行审计时, 实施了以下审计程序：
（1） 询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；
（2） 盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；
（3） 获取律师声明书，以确定大华公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法 律责任的事项；
（4） 计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理 性；
(5)核实大华公司入库原材料的数量和单价,验证会计记录中相应金额的真实性和正确
性；
(6)检査大华公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较;
(7)观察大华公司的主要生产设备,确定是否均处于良好的运行状态；
(8)盘点库存现金。
［要求］指出上述各程序所能获取的审计证据的类型。
34.根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？
(1)授权进行某项经济业务。
(2)审査某项经济业务。
(3)保管某项财物。
(4)记录明细账。
(5)登记日记账。
(6)登记总账。
(7)进行账实核对。
(8)执行某项经济业务。
(9)记录某项经济业务。
(10)记录某项财物。
试卷代号：2142
中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题答案及评分标准
（供參考）
2013年1月
一、单项选择题（毎小题1分，共15分）
l.B 2.D 3.B 4.B 5.C
6.D 7. B 8.C 9.D 10. A
11. A 12. C 13. A 14. D 15. A
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
16. ABDE 17. BCD 18. ABD 19. BDE 20. BCD
三、判断题（每小题2.5分，共25分）
21. V 22. X 23. X 24. J 25. J
26. X 27. X 28. X 29. X 30. V
四、简答题（毎小题10分，共20分）
31.答:审计南关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。即
审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审査被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或 管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其 受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益， 就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
32.答:审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取 的资料。
审计工作底稿审核采用三级复核制度。即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和 项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地 补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证。
对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：
(1)实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠。
(2)获取的审计证据是否充分有效。
(3)审计判断是否有理有据,符合审计专业标准。
(4)审计结论是否恰当。
五、实务题(毎题15分，共30分)
33.证据类型 审计程序的编号
实物证据 (2)(8)
书面证据 (3)(4)(5)(6)
口头证据 (1)
环境证据 (7)
34.答:根据不相容务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务: 第(1)与第(8)项业务;第(2)与第(8)项业务;第(8)与第(9)项业务;第(3)与第(10)项业务;第 (4)与第(6)项业务;第(5)与第(6)项业务，第(7)项业务本身就要求由西人或两人以上进行，所 以，第(7)项业务本身也是不相容职务。
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