试卷代号：2142
中央广播电视大学2010-2011学年度第一学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题
2011年1月
题兰 — 三 四 五 总
分数
2.根据宪法规定，我国审计署正式成立于（）年。
5.（ ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守.
A.管理建议书
B.审计业务约定书
C.审计工作底穢
D.审计计划
6.审计风险・更大错报风险X（ ）.
A.审计意见 a审计程序
G投资风险 D.检査风险
7.审计人员通过观察等方法，可以获取（ ）.
A.实物证据
B.书而证据
C拜境正据
以口头证据
8.被査类工作底稿包括内容有（）.
A.审计计划
B.骨业执照
G WM•总结
D.申计业务约定书
9-被审计机位的内部投制是否有效，关铤取决于（）.
A.执行的经常性 a制度的鮭全性
c.执行者的素质 D.外部的监告
10.描述内部控制的方法通常有调査表法、流程图和（）・
A.审阅法 B.文字描述法
G顺查法 D.核对法
11.库存现金长款入账的原始凭证是（ ）.
A.测査记录 B.审计工作底穢
C.領导批示 D.库存现金盘点表
12.内部控制制度源于（）.
A.控制 B.检査
C.复核 D.审阅
13.样本设计时需耍考虑的因素有（ ）.
A.抽样方法
B-抽样单位
G摘样结果
D.属性抽样
14.审计报告是指审计人员在审汁结束后，将审计结果向（）所作的书面报告.
A.审计人
B.当事人
C.责任人
D.委托人
15.国家审计报吿是审计机关的内部文件.无（〉效力.
A.评价
B.法律
Q检査
D.报告
得分评卷人 二、多项迭择题（每題2分，共10分）
1.我傾注册会计师可以办理的业务有（ ）.
A.审计业务 B,会计咨训
C經济纠纷 D.服务业务
2.按市计的内容和日的分类，可分为（ >.
3.民间审计人员的法律責任按其形成原因分为（
A.民事责任
C.逢约责任
E.欺诈责任
5.审计业务约定书的具体内容有（
A.审计范围
D.审计的重要性
E-审计事项
1心 三、判瓯题（毎小题2.5分，共25分）
1.我国在隋唐时期就产生了上计制度。（）
2.经济效益审计只能由内部审计机构来进行.（）
3.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（ ）
4.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（）
5.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（ ）
6.被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（）
7.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则°（）
8.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。（）
9.如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽査的样本量。（ ）
10.民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。（ ）
四、简答题阿题】。分，共2。分）
1.审计具有哪些基本职能？各职能之间存在何种朕系？
2.什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？
［资料［在对G公司2005年度財务报表进行审计时，M注册会计师负責审计货币资金项 目。G公司在总部和营业部均没有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前 一天通知G公司会计主管人员做好监盘淮备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和苜业部库 存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险相，并将已办 妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点 现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。
要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。
试卷代号：2142
中央广播电视大学2010-2011学年度第一学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题答案及评分标准
（供参考）
2011年1月
一、单项选择題（每題1分，共15分）
1.B 2.C 3. B 4. A 5.B
6. D 7.C 8. B 9.C 10. B
11.D 12. A 13. B 14. D 15. B
二、多项ft»H（每题2分，共10分）
1. ABD 2. BCD 3. CE 4. A BCD 5. AC
三、判断题（每小S2.5分，共2£分）
1. X 2. X 3-7 4. X 5. X
6. X 7.7 8. J 9. J 10. X
四、筒答題（每題】0分，共20分｝
1-答:审计的基本职能有：姓济监督、经济评价、经济鉴证・
经济监啓足存在于各种审计形式之中的一种固冇职能，也是审计最基本的职能，国家审计 的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分阳和消费等宏观和微观经济活动的全面监察 与督促•内部审计的经济监督屉对本部门、本供位的会计记量和财务事項进行監仟，民同审 计的经济监督足代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督.
经济评价足通过审核检査，诩定被审单位的计划、预算、預测、决策、方案始否先进可行，经 济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效芸的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、 冇效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价 应该力求准确，实事求是。
经济鉴证是指通过审査罂定，确定被审计甲位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法
809 和合理，是否W以信赖，并作出中面证明。申汁的经济鉴证职能突出表现在民间申计中。
审计基本职能之间的关系：经济监督是基础•经济评价和经济签证是经济监督的演进和发 展.
2.答：符合性测试是在对被軍単位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实 际工作中得以贯彻执行以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动.
进行符合性测试的目的是荻取对推备予以信擬的内部控制是否仃效执行的证据，从而确 定会计报表审计的范用和程序.
五、实务题(本题30分)
答：
(1)提前通知G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当.M注册会计师应当实施突 击性的检查.
(2)没有同时监盘0•部和营业部库存现金的做法不当.M注册会计师应当同时监盘忌部 和菅业部的庫存现金，若不能同时监盘，則应对后监盘的库存现金实施封存.
(3)G公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当.盘点人员应包括出纳、会计主管人员 和注册会计师.
(4)现金盘点操作程序不当.岸存现金皮由出纳盘点，由注册会计师监盘.
(5)“库存现金盘点表”签字人仇不当。“摩存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计 师共同签字.
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