试卷代号：2142
中央广播电视大学2009-2010学年度第二学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题
2010年7月
题号 — 二 三 四 五 A分
分散
1.审计对象的正确表述为（ ）.
A.被审计单位的会计报表
R被审计单位的会计资料和其他有关资料
C.被审计単位的财政、财务收支状况及冇关经济活动
D.被审计単位的财政、财务收支状况及有关经济活动以及为提供这些经济活动信息
载体的会计资料和其他有关資料
2.审计的本质特征任（ ）.
A.真实性 K公正性
C独立性 D.权威性
3.在西方.缺具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关.
A.司法系统 B.立法系统
C-行政系统 D.管理系统
4.（ ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
5.在我国，注册会计师只有加入（”）才能承办业务.
A.会计师事务所 B.审计局
C.审计署 D.律师事务所
6.审计准则是为増强（〉的可信性而产生的。
A.会计账簿 B.会计报表
C审计报告 D.审计工作底稿
7.审计人员获取的下列证据中（ ）的证明力最弱.
A.被审计单位的客户寄发给会计師事务所的回函
B.审计人员壊制的审计工作底稿
C.由被审计单位保管的银行对账单
D.管理当局的声明书
8.会计师事务所对审计工作底稿复核，首先应当由（）进。
A.审计助理人员 B.项目经理
C.部门经理 D.主任会计师
9.如果軍计人员可接受的审计风险为5%,重大错报风险估计为40%,则检査风险可接 受水平为（）.
A. 8% B. 10%
Q 12.5% D. 15%
10.（ ）是内部控制的描述方法.
A.核对法 B.调査表法
C.顺査法 D.抽査法
11.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的（ ）是否有效执行的证据，从而确定
会计报表审计的范围和程序。
A.会计制度 B.管理制度
12.企业明细分类账与银行日记账有记荥（ ）分工。
A.必须
B.无须
C.可酌情
D.无须认真
13.内部控制是否有效，主要取决于实施内部控制的（ ）•
A.时间
B.单位
C.人员
D.地点
14.在审査资产负债表存货项目是否正确时，（ ）的账户余额不应包括在存货项目内。
A.低值易耗品
B.生产成本
C.包装物
D.在建工程
15.注册会计师用于表达审计意见，做岀审计结论的书面文件是（）.
A.审计档案 B.审计报告
G审计证据 D.审计记录
1.以审计作为一个整体，其主要作用是（
B.制约
E.证明
2.按与被审计单位的关系分类，可分为（
E.外部审计
3.（ 〉为内部控制的五要素.
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息交流
E-监督
4.收集审计证据必须遵循的具体要求冇（ ）.
A.真实性
B.充分性
C.成本效益性
I）.政要性
E.相关性
5.确定样本雄的方法有（ ）.
A.査表法 B.计算法
G调节法 D.婆定法
E.核对法
三、判断題（每小題2.5分，共25分）
1.在经济监督体系中.审计监督是高层次的經济监督。（ ）
2.就地审计主要适用于国家审计机关对大员企曼的审计.（ >
3.通过对书面资料的圈读的审査而取得审计征据的方法称为观察法・（ ）
4.民间审汁組织可以以降低收费的方式招揽业务・（ ）
5.中国注册会计师审计准则具有强制性・（ ）
6.签定审计业务约定书是在审计的实施阶段进行・（ ）
7.主任会计师复核是审计工作底横切核报重要的环节。（ ）
8.属性抽样用于报表项日的审计・《 >
9.审计人员有责任建立、修正和维护被审计单位的各項控制・（ ）
10.可信赖程度是指审计结论的可靠性程度.《 ）
得_分_匹在土 四、简答题（毎小题10分，共20分）
1-注册会计师对客户和同行各有何责任？
2.简述流程图法的要点及其优缺点.
得分评卷人 五、实务题（每题15分，共30分）
1-ABC会计师事务所完成了 X股份有限公司（已经上市）2007年和2008年的财务报表审 计业务.现在正在协商承接2。。9年的财务报表审计委托事宜-ABC会计师申务所内部控制 负责人A注册会计师已经了解到下列情形，请代其根据职业道德基本原则依次分别判断下列 各种情形是否对职业道德基本原则产生威胁，并简要说明理由.
（DX公司刚刚上任的董事长是A注册会计师的岳父；
（2）A注册会计师的表哥在X公司担任保安工作；
<3）X公司的财务报表审计收入占到ABC会计师事务所全年收入的31.5%；
（4）A注册会计师由于是计算机专业背景，平时帮助X公司完善其会计数据系统；
（5>X公司财务总监已经承诺将2009年的X公司的内部控制系统由ABC会计师事务所 来设计；
（6）A注册会计师初步接受2010年年初加盟X公司财务部门任财务副经理一职。
2-审计人员在对淮南服饰股份有限公司2009年3月份的工资单进行审査时，决定从900 名职工中抽取30名职工的工资单进行市査，并使用系统抽样方法进行选样.
要求:靖计算抽样间隔是多少？
试卷代号：2142
中央广播电视大学2009-2010学年度第二学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题答案及评分标准
（供参考）
2010年7月
一、单项选择题（每题1分，共15分）
1. D 2.C 3.B 4. B 5. A
6« B 7. D 8・ B 9. C 10. B
11. D 12. A 13. C 14. D 15. B
二、多项选择题（每題2分，共10分）
1. BC 2. CE 3. ABCDE 4. BCDE 5. AB
三、判断题（每小題2. 5分，共25分）
1. J 2. X 3. X 4. X 5. J
6. X 7. J 8. X 9. X 10. X
四、简答题（每题10分，共20分）
1-答：
（1） 对客户的责任：
第一,按时保质地完成委托业务的责任。
第二•保密的责任。
第三.按规定标准收费的责任。
（2） 对同行的责任：
第一，配合同行工作。
第二,不得损害同行利益。
第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师.
第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。
2.答：
流程图法其要点：
1-依据系统确定分工。
2-标明分工界定控制。
3.图示符号街接规范。
4.流程线路清晰易见。
5.会计记录一目了然。
优点：直观，便于表达内部控制的特征’灵活，便于査阅和评价内部控制。
缺点：绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。
五、实务题（毎题15分，共30分）
1.答：
（1） 产生威胁。A注册会计师与新任黄事长是直系亲属关系，会产生密切关系威胁。
（2） 不产生威胁。虽然A注册会计师与X公司的保安是近亲属关系，但A注册会计师表 哥在X公司的工作对A注册会计师审计的财务报表没有直接重大影响。
（3） 产生威胁。因为X公司的财务报表审计收入在AHC事务所全年收入中占有重大比 例，ABC所对X公司的审计收入过分依赖，产生自身利益威胁.
（4） 产生威胁。A注册会计师是审计项目组重要成员，他同时帮助X公司完善会计数据系 统的工作对其财务报表审计对象会产生直接重大影响，产生自我评价威胁•
（5） 产生威胁。ABC事务所在承接2009年财务报表审计业务的同时如果承接内部控制 系统的设计则会产生自我评价威胁。
（6） 产生威胁。A注册会计师拟在2010年初加盟X公司高级管理层是与审计客户进行雇 佣协商，产生自身利益威胁。
2.答：抽样间隔为：900。30=30
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