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（一）税收及其种类
1.含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）目的：实现国家职能；（2）凭借力量：国家政治权力；（3）税收的依据：税法；（4）本质：是一种分配关系。征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。
2.特征：强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
（1）强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。
（2）无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民。
（3）固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。固定性也是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率等。
税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3．种类：根据征税对象，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
（1）流转税：是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。包括以增值额为征税对象的增值税、按营业额征收的营业税、根据应税消费品的销售额征收的消费税、关税等。
（2）所得税：是以各种所得额为征税对象的税种。包括对企业所得征收的企业所得税、对个人所得征收的个人所得税等。
（3）资源税：是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种。如开采矿藏必须依法缴纳资源税。
（4）财产税：是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种。如根据买卖房屋的契约征收的契税等。
（5）行为税：是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。如印花税、屠宰税等。
◎印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。如股票交易印花税。它是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易发生额征收的一种税。中国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。
目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税：
①含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税；
②纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；
③基本税率：实行比例税率；基本税率是17%。
应纳增值税=销项税额—进项税额=销售收入×税率—购进商品已纳税金=增值额×税率
④作用：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税：
①含义：是国家对个人所得征收的一种税。
②纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
③税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
■比例税率，即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。
■超额累进税率，即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。
从2011年9月1日起，工资、薪金个人所得税率由原来的9级税率调为7级税率，起征点由原来的2000元提高到3500元。按超额累进税率计算个人所得税一般步骤：
首先，计算应纳税所得额，即应税额。应税额=工资、薪金收入-个税起征点。
其次，根据应税额对应的税率标准分段计算每段应缴纳的税款。
最后，将各段应交税款相加求和。
④作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
◎税收的作用：
（1）税收是国家组织财政收入的基本形式。
（2）税收是调节经济的重要杠杆。如果经济过热，可以通过增加税收，来抑制总需求；如果经济过冷，可以减少税收，刺激总需求，实现社会总供给与社会总需求平衡。
（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。国民经济各地区、各部门、各环节的状况都会在税收上有直接的反映，国家通过税收可以了解和掌握经济的运行态势，找出问题并采取相应的对策。
（4）可以引导居民合理消费。通过税收，比如对奢侈品、烟酒征税，可以调节居民的消费行为，从而引导人们合理消费。
（5）可以引导企业生产，促进经济发展方式的转变。政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等，引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。
（6）有利于维护社会公平。通过个人所得税，调节收入分配，维护社会公平。
◎结构性减税：为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案，是有选择地减税。
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的原因：
（1）由我国税收的性质决定的。在我国，税收取之于民、用之于民；国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
（2）从税收的作用来看，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了财力上的保证。
（3）从权利和义务的关系来看，权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（4）税收具有强制性，纳税人必须依法纳税，违反税法要受到法律的制裁。
（5）自觉纳税是公民具有社会责任感和主人翁地位的体现。
2.违反税法的行为
（1）偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。
（2）欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
（3）骗税，指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。如虚列出口货物数量及虚报出口货物的价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免；伪造高新技术产业认证材料骗取国家高新技术产业税收优惠等。
◎出口退税：指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等。
（4）抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
◎纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
◎负税人是最终承担税款的单位和个人。
3．依法纳税的要求：
（1）从公民方面讲：要增强纳税人意识，自觉诚信纳税，履行纳税义务；同时，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
（2）从国家方面讲：要完善相关的法律制度，加强和规范税收征管，严惩违反税法的行为，加强税收宣传教育，提高征税人员素质。
考向一 税收的基
本特征
【典例1】“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。”2016年9月1日施行的《中华人民共和国慈善法》作出上述规定，是基于
A．税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
B．税收是国家依法取得财政收入的重要形式
C．税收具有促进资源节约、保护环境的作用
D．我国税收具有取之于民、用之于民的性质
【答案】A
【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。在征税之前《慈善法》对纳税对象及税收优惠作出相关规定，才能保证公民依法纳税，税务机关依法征税，故选A。
考向二 我国税收的种类
【典例2】税收分为不同种类，每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种是
A．流转税 B．所得税 C．财产税 D．行为税
【答案】A
【解析】流转税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种；所得税，是以各种所得额为征税对象的税种；财产税，是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种；行为税，是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种。
考向三 违反税法的行为
| 含义 | 手段 | 处理 | 联系 | |
| 偷税 | 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 | 欺骗、隐瞒等方式 | 税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 | 四种违法行为从程度上越来越高，其违法性也一个比一个强，违反税法规定，都要受法律制裁 |
| 欠税 | 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 | 没有按时缴纳而拖欠 | ||
| 骗税 | 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 | 骗取税收减免 | ||
| 抗税 | 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 | 暴力、威胁等手段 |
【典例3】小张经营一家电器行，因外出旅游，从而导致10月份没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是
A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了
B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁
C．骗税，以外出旅游为借口，达到不缴税的目的
D．抗税，通过非暴力手段，达到不缴税的目的
【答案】A
【解析】此题考查违犯税法的行为。小张的行为，并不是故意不缴，或者少缴税，所以不属于偷税行为，而属于欠税，只要补全就可以了。故选A。
考向四 税收的作用
在市场经济条件下，税收的作用主要有：
1.组织财政收入
在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在两个方面：税收来源的广泛性；税收收入的及时性、稳定性和可靠性。
2.配置资源
在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源也有它的局限性，可能出现市场失灵(如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。
3.调节需求总量
税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面:
①运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。
②根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。
4.调节经济结构
在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：
①促进产业结构合理化。②促进产品结构合理化。③促进消费结构的合理化。此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。
5.调节收入分配
在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在两方面：一是公平收入分配，二是鼓励平等竞争。
6.保护国家权益
税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用主要有：
①根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。
②根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。
③根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。
④为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。
⑤根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速中国经济的发展。
⑥对外国人和外国企业来源于中国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。
7.监督经济活动
社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展，具体有：
①保证税收组织财政收入任务的圆满完成。②保证经济杠杆作用的充分发挥。③保证国家税法的正确贯彻执行。④保证社会经济运行的良好秩序。
【典例4】按照5000元的个税起征点，月收入8000元的小王每月要交个人所得税，而小王认为工资是自己的劳动所得，为什么还交税，认为国家应取消此税种。如果请你说服小王，可以采用的理由有
①我国税收取之于民、用之于民，公民应自觉诚信纳税
②个人所得税的征收是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
③国家财政收入的最重要来源是税收，国家职能的实现都以税收作为物质基础
④公民的权利和义务是统一的，每个公民应自觉去收税
A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④
【答案】A
【解析】从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源；从我国税收的性质看：取之于民、用之于民；从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税；从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务，①②③符合题意。公民应自觉纳税，但不是收税，④是错误的；故选A。
1．2018年12月22日，国务院正式对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》：2019年1月1日起，实行个税起征点由3500元提高到5000元，纳税人计算个税应纳税所得额，在5000元基本上减除费用和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、大病医疗、赡养老人等6项专项附加扣除。下面对以上个税调整可能产生的影响分析合理的有
①调高个税起征点及实施专项附加扣除→增加社会各阶层收入→释放居民消费潜力
②调高个税起征点及实施专项扣除→增加国家财政收入→强化国家职能
③调高个税起征点及实施专项扣除→调节社会收入分配→维护社会公平
④调高个税起征点及实施专项扣除→减轻中低收入者负担→人民共享发展成果
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2．2019年2月21日，副行长范一飞在人民银行2019年全国货币金银工作会议上表示，加大改革创新力度，深入推进央行数字货币研发。央行发行数字货币的主要目的是替代实物现金，降低传统纸币发行、流通的成本，提升经济交易活动的便利性和透明度。材料表明数字货币的发行
①将进一步拓展货币的职能和使用范围
②降低纸币发行成本，克服通货膨胀和通货紧缩
③提升央行对货币供给和流通的控制力，支持经济和社会发展
④有利于减少逃漏税等违法犯罪行为
A．①② B．②③ C．②④ D．③④
3．2019年3月5日，李克强总理在政府工作报告中提出，实施更大规模的减税。其中结构性减税将继续扮演十分重要的角色，下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是
①降低个人所得税起征点→减轻居民税收负担→促进经济发展
②营业税改增值税→减轻企业税收负担→经济持续健康发展
③推进资源税改革→降低资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护
④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大社会总消费→促进经济发展
A．①② B．②④ C．①③ D．③④
4．党的十九大报告强调，建设现代化经济体系，必须把发展经济的着力点放在实体经济上，把提高供给体系质量作为主攻方向，进一步加强结构性减税。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是
①降低个人所得税起征点→减轻居民税收负担→促进经济发展
②推进资源税改革→降低资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护
③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会总消费→促进经济发展
④营业税改增值税→减轻企业税收负担→促进经济持续健康发展
A．①② B．②③ C．①④ D．③④
5．4月1日，作为今年减税降费“重头戏”的增值税改革正式落地，制造业等行业税率由16%降至13%，交通运输业和建筑业等行业税率由10%降至9%．下调增值税税率对我国深化供给侧结构性改革推动经济高质量发展将产生积极影响，不考虑其他因素，其影响路径是
①企业经营成本下降
②企业投资增加
③产品价格下降
④居民收入增加
⑤就业人数增加
⑥消费需求扩大
A．①→③→⑥ B．②→③→⑥ C．①→④→⑥ D．②→④→⑤
6．某明星把应纳税的收入做成二份合同，一份隐藏，一份用于申报纳税。这一违反税法规定的行为，属于
A．偷税 B．骗税 C．欠税 D．抗税
7．某公司员工李梅，月工资13200元，她有一个很特殊的习惯，记录每一次个税起征点和应纳税额的变化。
| 2018年3月 | 2018年10月 | 2019年1月 | |
| 个税起征点（元） | 3500 | 5000 | 起征点不变，新增六大扣除项 |
| 应纳税额（元） | 1029 | 432 | 117 |
注：六大扣除项包括子女教育、首套房货、继续教育、住房租金、大病医疗、赡养老人。
新个税改革有助于
①鼓励按要素分配，扩大中等收入比重
②让人们有更强的获得感和幸福感
③完善税收体制，从源头上推动居民收入增长
④增强消费对经济发展的基础性作用
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
8．为加快推进绿色发展，《中华人民共和国环境保护税法》明确规定：直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，并根据污染物排放浓度实行差别化征税，即多排放多缴税。由此可见
①税收具有调控经济发展的重要作用
②税法是国家征税和纳税的法律依据
③税法具有固定性、无偿性和强制性
④公民有依法自觉纳税的义务
A．①② B．①③ C．②④ D．③④
9．每个公民都应该树立“纳税人”意识，是因为我国税收
①是取之于民、用之于民的新型税收
②关系国家兴旺发达、繁荣富强
③是实现国家职能的物质保证
④决定我国现代化建设的发展水平
A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④
10．房地产税到底怎么征收备受市场关注。从房屋评估值的角度来征收房地产税，实际上就是要真正实现对房屋持有环节的征税。不过，征收预计还要通过立法程序，同时要纳入到税收制度改革的框架之中。开征房地产税的积极影响有
①增加人们对持有房产的成本预期，引导理性需求
②落实“租售并举”的政策，有利于降低租房成本
③减轻政府对土地财政的依赖，为政府提供稳定的财政收入
④开征房地产税是实施积极的财政政策，有利于促进经济增长
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
11．国家征税后，纳税人所纳税款的所有权随之发生转移，国家对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。这指的是税收的
A．无偿性 B．强制性
C．严肃性 D．相对固定性
12．阅读材料，完成下列要求。
2018年，我国新一轮减税举措密集落地，对扩大内需、促进经济发展起到了积极作用。
| 税种 | 时间 | 主要内容 |
| 增值税 | 5月1日 | 将原适用17%税率的制造业、11%税率的建筑业、交通运输业等行业增值税税率分别下调1个百分点 |
| 个人所得税 | 10月1日 | 起征点从3500元调至5000元，同时，3%、10%和20%三档税率级距也同时扩大。 |
| 关税 | 5月1日 | 对绝大多数进口药品实施了零关税，降低了汽车、部分日用消费品的进口关税。 |
| 11月1日 | 国内市场需求大的工程机械、仪器仪表等机电设备平均税率由12．2%降至8．8%，纺织品、建筑等商品平均税率由11．5%降至8．4%，纸制品等部分资源性商品及初级加工品平均税率由6．6%降至5．4。 |
结合材料和所学经济知识，分析上述举措对扩大内需有何重要作用。
1．（2019·新课标全国卷Ⅱ）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是
①激发小微企业的经营活力
②缓解小微企业的融资困难
③引导金融机构对小微企业放贷
④改变金融企业税收负担预期
⑤降低金融机构的贷款利率
A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①
2．（2018·新课标全国2卷）某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是
①钢铁进口成本上升 ②国家关税收入增加
③钢铁制成品价格上涨 ④钢铁企业利润增加
⑤消费者的利益受损 ⑥消费者的利益增加
A．①→③→⑤ B．②→④→⑥ C．①→②→④ D．②→③→④
3.（2016·上海政治）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是
A．某高科技产品进口税由10％降低为3％
B．由向企业征收营业税改为征收增值税
C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
4．（2018·新课标全国2卷）阅读材料，完成下列要求。
材料一
2013～2017年全国公共财政收入与税收收入
资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017年）
材料二
为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4%（同口径）。
（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。（10分）
5．（2017·江苏政治）材料一 税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元），年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。
材料二 智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。
结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：
（1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。（4分）
（2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。（8分）
参考答案与解析
【考点冲关】
1．D【解析】本题考查个税的作用。调高个税起征点及实施专项扣除，有利于增加居民收入，但不是增加社会各阶层收入，①错误；调高个税起征点及实施专项扣除，不一定增加国家财政收入，②错误；调高个税起征点及实施专项扣除，有利于调节社会收入分配，维护社会公平，③正确；调高个税起征点及实施专项扣除，有利于减轻中低收入者负担，让人民共享发展成果，④正确。故选D。
2．D【解析】央行发行数字货币的主要目的是替代实物现金，降低传统纸币发行、流通的成本，提升经济交易活动的便利性和透明度。这表明数字货币的发行有利于提升央行对货币供给和流通的控制力，减少逃漏税等违法犯罪行为，支持经济和社会发展，③④适合题意；数字货币的发行没有拓展货币的职能和使用范围，①错误；数字货币的发行有利于降低纸币发行成本，但不能克服通货膨胀和通货紧缩，②错误；故本题选D。
3．B【解析】降低个人所得税起征点，会增加居民税收负担，①错误；营业税改增值税，避免对一个经营额重复征税，有利于减轻企业税收负担，促使经济持续健康发展，②正确；推进资源税改革，会提高资源开采和使用成本，③错误；健全和完善个人所得税制度，可以调节收入分配，缩小收入差距，促进收入分配公平，促进社会总体消费水平的提高，促逬经济发展，④正确。本题选B。
4．D【解析】①选项错误，降低个人所得税起征点会增加居民税收负担。②选项错误，推进资源税改革会促使资源开采和使用成本提升，从而达到促进资源节约和环境保护的目的，故排除。健全和完善个人所得税分配制度，有利于促进社会总消费，促进经济发展；通过营改增有利于减轻企业税收负担，促进经济持续健康发展；③④选项表述均正确。选D。
5．A【解析】部分行业营改增将会促使相关的企业税负减轻，生产经营成本下降，因此企业的利润增加，商品的价格会下降，从而刺激需求的增加，进而拉动经济的发展，正确的传导顺序应该是①→③→⑥，故A传导正确；B错误，企业投资增加与产品价格下降无直接联系；C错误，企业经营成本下降与居民收入增加无直接联系；D错误，企业投资增加与居民收入增加无直接联系。故选A。
6．A【解析】本题考查违反税法的行为。某明星采用欺骗隐瞒的方式以达到不缴或少缴税款的行为属于偷税行为，A符合题意；明星的行为不是骗取税收优惠、税收减免，也不是骗取出口退税，不是骗税，B不符合题意；明星并不是采用拖欠的方式，不是欠税，C不符合题意；明星也没有采用威胁暴力的方式，不是抗税，D不符合题意。故选A。
7．C【解析】此题考查个人所得税的相关知识。个人所得税改革与鼓励按要素分配之间没有必然联系，①中的“鼓励按要素分配”与材料无关，排除；增加居民收入的根本途径是发展经济，③中的“从源头上推动居民收入增长”说法错误，排除。提高个税起征点，新增六大扣除项，应纳税额减少，让人们有更强的获得感和幸福感，②正确；新个税改革提高起征点和增加附加扣除，有利于增加居民的可支配收入，有利于扩大居民消费，增强消费对经济发展的基础性作用，④正确。故本题选C。
8．A【解析】本题考查税收的作用。为加快推进绿色发展，制定和实施《中华人民共和国环境保护税法》，表明税收具有调控经济发展的重要作用，①符合题意；《中华人民共和国环境保护税法》的规定表明税法是国家征税和纳税的法律依据，②符合题意；税收具有固定性、无偿性和强制性，③说法错误；材料没有反映公民有依法纳税的义务，④不符合题意。故选A。
9．A【解析】我国每个公民都应该树立纳税人意识，主要是由我国税收的性质和作用决定的，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税，①②③符合题意；④夸大了税收的作用；正确选项为A。
10．A【解析】本题考查税收的作用的知识。开征房地产税，会增加持有房产的成本预期，抑制房地产市场投机行为，引导理性需求，①正确；开征房地产税会增加房屋所有人的成本，为减少损失，房屋所有人会将增加的成本转稼到租金中去，从而增加租房成本，②错误；税收是组织财政收入的基本形式，开征房地产税有利于减轻地方政府对土地财政的依赖，为政府提供稳定的财政收入，③正确；积极的财政政策，通常的做法是增加财政支出，减少税收，开征房地产税不属于积极的财政政策，④错误。故选A。
11．A【解析】国家对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。这指的是税收的无偿性，A符合题意；材料不体现税收的强制性和固定性，BD项与题意不符；严肃性不是税收的基本特征，C与题意不符；正确选项为A。
12．【答案】降低增值税能减轻企业负担，增加企业所得，激发创业创新活力，扩大投资，增加有效供给。提高个税起征点有利于增加居民可支配收入，增强消费能力。降低关税，一方面降低了进口商品价格，有利于满足国内消费需求，引导消费回流；另一方面降低了国内相关企业的生产成本，有利于推动产业升级，提高供给质量。
【解析】本题要求结合材料和所学经济知识，分析上述举措对扩大内需有何重要作用。
从材料可以看出，我国新一轮减税举措密集落地，对扩大内需、促进经济发展起到了积极作用。可从降低增值税能减轻企业负担、提高个税起征点有利于增加居民可支配收入增强消费能力、降低关税一方面有利于满足国内消费需求，另一方面有利于推动产业升级提高供给质量等方面，分析上述举措对扩大内需有何重要作用。
【直通高考】
1．B【解析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④—③—②—①；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符；正确选项为B。
2．A【解析】此题考查关税的相关知识。根据材料信息，该国是全球最大的钢铁进口国，2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%，在其他因素不变的情况下，该国钢铁进口成本将上升，该国的钢铁制成品成本增加，价格上涨，最终导致该国消费者的消费成本增加，利益受损。A的传导路径正确；B、C、D均不正确。故本题选A。
3.B【解析】征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象，即对什么征税。A是税率的变化，税率不是征税对象，A不选；营业税改为增值税是征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故B符合题意； C是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意无关。
4．【答案】降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。
【解析】此题以我国公共财政收入与税收收入为背景材料，考查经济生活的相关知识。要求“结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、二”，知识范围是“经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。
5．【答案】（1）买方收益：9.8-9.2=0.6万元；卖方收益：1.8-0.6=1.2万元。
减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。
（2）增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。
【解析】（1）单件产品免税后买方从免税中获得的收益应用原单价减去现单价即可求得，而卖方获得的收益用原单件产品的应缴纳税额减去买方从免税中获得的收益（即卖方不必再缴纳的税额）即可获得。从结果中可以分析出减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大的结论。
（2）减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由，考生可从减税增加了企业利润，有利于企业技术进步；减税有利于增加居民实际收入，有利于刺激消费带动智能制造业成长；减税发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移，促进制造业结构优化升级等方面展开说明。
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