微信小程序361、【269451】（单项选择题）经济批量是指（ ）。
A.采购成本最低的采购批量
B.订货成本最低的采购批量
C.储存成本最低的采购批量
D.存货总成本最低的采购批量
【答案】D
362、【269452】（单项选择题）在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。
A.坏账成本
B.收账费用
C.对客户信用进行调查的费用
D.应收账款占用资金的应计利息
【答案】D
363、【269453】（单项选择题）下列关于信用标准的说法不正确的是（ ）。
A.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求
B.信用标准通常以预期的坏账损失率作为判断标准
C.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好，坏账损失率很低的顾客给予赊销
D.如果信用标准较宽，会增加坏账损失和应收账款的机会成本
【答案】C
364、【269454】（单项选择题）企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为（ ）。
A.管理成本
B.坏账成本
C.短缺成本
D.机会成本
【答案】D
365、【269455】（单项选择题）下列各项中属于商业信用的是（ ）。
A.应交税金
B.融资租赁
C.应付账款
D.商业银行贷款
【答案】C
366、【269456】（单项选择题）企业由于现金持有量不足而又无法及时通过其他途径补充给企业造成的损失，称为（ ）。
A.机会成本
B.持有成本
C.管理成本
D.短缺成本
【答案】D
367、【269457】（单项选择题）某企业按“2/10，n/45”的条件购进商品一批，若该企业放弃现金折扣优惠，而在信用期满时付款，则放弃现金折扣的机会成本为（ ）。
A.20.99%
B.28.82%
C.25.31%
D.16.33%
【答案】A
368、【269458】（单项选择题）下列关于存货ABC分类管理法的描述中正确的是（ ）。
A.A类存货品种多，金额大
B.B类存货品种少，金额大
C.C类存货品种少，金额少
D.A类存货品种少，金额大
【答案】D
369、【269459】（单项选择题）企业由于现金持有量不足而又无法及时通过其他途径补充给企业造成的损失，称为（ ）。
A.机会成本
B.持有成本
C.管理成本
D.短缺成本
【答案】D
370、【269460】（单项选择题）如果付款条件是”2/10，n/30″，则应安排在第（ ）天付款，以最大限度利用现金而又不丧失现金折扣。
A.2
B.10
C.15
D.30
【答案】B
371、【269485】（简答题）简述流动资产持有政策的类型。
【答案】根据流动资产与销售额之间的数量关系，企业的流动资产持有政策可以分为三种：
（1）宽松政策。宽松的流动资产持有政策要求企业在一定的销售额水平上保持较多的流动资产，其特点是报酬低，风险小。
（2）适中政策。适中的流动资产持有政策要求企业在一定的销售额水平上保持适中的流动资产，既不过高也不过低，流入的现金恰好满足支付的需要，存货水平也恰好满足生产和销售的需要量，其特点是报酬和风险的平衡。
（3）紧缩政策。紧缩的流动资产持有政策要求企业在一定的销售额水平上保持较少的流动资产，其特点是报酬高，风险大。
372、【269486】（简答题）简述现金管理的主要内容。
【答案】企业现金管理的内容主要包括三个方面：
（1）编制现金收支预算
企业通过编制现金收支预算，预测预算期间企业的现金收支状况，计算按年分季及分月的现金收支数量，合理安排现金流量，认真规划和控制企业现金的收支。
（2）控制日常现金收支
对企业日常的现金收支进行控制，就是对现金流量进行管理，力求加速收款、延缓付款（指在不影响信用前提下的技术性做法，并非有意拖延付款）。
（3）确定最佳现金余额
财务管理者应采用一定的方法确定最佳现金余额，当企业的实际现金余额与最佳现金余额不一致时，采用短期融资策略或归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状态。
373、【269488】（简答题）简述流动负债筹资政策的类型。
【答案】企业的流动负债筹资政策一般是针对不同类型的资产而言的。按照资产的流动性，我们可以把资产分为流动资产和长期资产两大类；流动资产又可以进一步分为永久性流动资产和临时性流动资产两类。流动负债筹资政策主要有三种：
（1）配合型筹资政策。配合型筹资政策就是企业的负债结构与资产寿命周期相对应，长期资产和永久性流动资产所需资金用股权资本、长期负债和自然流动负债筹集，临时性流动资产所需资金用临时流动负债筹集。企业采用配合型筹资政策，将资产和资金来源在期限和数额上相匹配，以降低不能偿还到期债务的风险；同时，临时性流动资产所需资金全部由短期负债筹集，有助于降低资本成本，使企业资本成本保持在较低水平。配合型筹资政策是一种理想的筹资模式，在实践中很难实现。
（2）激进型筹资政策。激进型筹资政策就是企业的长期资产和一部分永久性流动资产所需资金用长期筹资方式筹集，临时性流动资产和一部分永久性流动资产所需资金用临时流动负债筹集。激进型筹资政策是一种成本低、风险大的筹资政策。
（3）稳健型筹资政策。稳健型筹资政策就是企业临时性流动负债只满足一部分临时性流动资产的资金需要，其余临时性流动资产、永久性流动资产和长期资产所需资金用自发性流动负债、长期负债和股权资本筹集。稳健型筹资政策是一种成本高、风险小的筹资政策。
374、【269461】（多项选择题）短期金融资产管理的原则包括（ ）。
A.安全性与盈利性均衡原则
B.分散投资原则
C.理智投资原则
D.收益最大化原则
【答案】A,B,C
375、【269462】（多项选择题）信用条件包括（ ）。
A.信用折扣
B.商业折扣
C.信用期限
D.折扣期限
【答案】A,C,D
376、【269463】（多项选择题）经济批量模型的假设包括（ ）。
A.存货供应充足，采购单价不变
B.已知全年存货需要量
C.不允许缺货
D.进货现金充足
【答案】A,B,C,D
377、【269464】（多项选择题）采用存货模式确定现金最佳余额时，应考虑的成本因素是（ ）。
A.管理成本
B.机会成本
C.转换成本
D.短缺成本
【答案】B,C
378、【269465】（多项选择题）经济批量就是使一定时期存货（ ）和（ ）之和最低的采购批量。
A.采购成本
B.订货成本
C.储存成本
D.短缺成本
【答案】B,C
379、【269466】（多项选择题）企业持有现金的主要动机有（ ）。
A.支付动机
B.预防动机
C.投机动机
D.维持补偿性余额
E.增加销售
【答案】A,B,C
380、【269467】（判断题）企业持有现金的机会成本与现金余额成正比。
【答案】正确
381、【269468】（判断题）能够使企业的采购成本和储存成本之和最低的采购批量，就是经济批量。
【答案】错误
382、【269469】（判断题）激进型筹资政策是一种成本低、风险大的筹资政策。
【答案】正确
383、【269470】（判断题）宽松的流动资产持有政策的特点是报酬高、风险大。
【答案】错误
384、【269471】（判断题）现金的管理成本数额基本上是固定的，一般不会因现金余额的变动而变动。
【答案】正确
385、【269472】（名词解释）营运资本
【答案】又称净营运资金，是指流动资产减去流动负债的差额。
386、【269473】（名词解释）最佳现金余额
【答案】是指使现金持有总成本最低的现金持有量或余额。
387、【269475】（名词解释）应收账款政策
【答案】又称信用政策，是指企业对应收账款进行规划和控制的一些原则性规定，是公司财务政策的组成部分，主要包括信用标准、信用条件和收账政策三部分。
388、【269476】（名词解释）经济批量
【答案】又称经济订货量，是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。
389、【269479】（名词解释）人为流动负债
【答案】是指财务人员根据企业对短期资金的需求，人为正规安排形成的流动负债，例如短期借款、应付短期融资券等。人为流动负债是一般为满足企业临时资金需要而发生的负债，因此又称为临时性负债。
390、【269480】（名词解释）商业信用
【答案】是指在商品交易中由于延期付款或预收货款所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。
391、【269925】（计算题）资料：甲公司全年需要A零件20000件，每订购一次的订货成本为1
000元，每件A零件年储存成本为10元。
要求：计算确定A零件的经济批量及相应的存货总成本。
【答案】经济批量Q=
经济批量下的存货总成本T=
根据题目资料可知，A=10 000，F=1
000，C=20。将这些数据代入上述公式可以求出：
经济批量Q=
=
=2000（件）
经济批数=
=
=10（批）
经济批量下的存货总成本T=
=
=20 000（元）
由计算可知，甲公司A零件的经济批量为2000件，存货总成本为20
000元。
