第一章 单元测试
1、单选题：
税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。
选项：
A:强制性、固定性
B:无偿性、固定性
C:无偿性、强制性
D:权利、义务对等
答案: 【无偿性、强制性 】
第二章 单元测试
1、单选题：
下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。
选项：
A:属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
B:出口企业对外提供加工修理修配劳务
C:加工企业来料加工复出口的货物
D:出口的古旧图书
答案: 【出口企业对外提供加工修理修配劳务 】
2、单选题：
下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（ ）。
选项：
A:企业将购进的酒发给职工作为福利
B:企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设
C:企业将委托加工的卷烟赠送给客户
D:企业将自产的产品用于抵偿债务
答案: 【企业将委托加工的卷烟赠送给客户 】
3、单选题：
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（ ）。
选项：
A:有形动产租赁服务
B:陆路运输服务
C:物流辅助服务
D:管道运输服务
答案: 【陆路运输服务 】
4、单选题：
下列属于提供增值税应税服务的是（ ）。
选项：
A:某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某事业单位收取的政府性基金
D:某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
答案: 【某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务 】
5、多选题：
下列业务中，属于增值税征税范围的有（ ）。
选项：
A:翻译服务
B:仓储服务
C:运输服务
D:餐饮服务
答案: 【翻译服务;仓储服务 ;运输服务 ;餐饮服务】
6、单选题：
根据税法规定，纳税人提供植物养护服务，按照（ ）缴纳增值税。
选项：
A:其他现代服务
B:其他生活服务
C:居民日常服务
D:物流辅助服务
答案: 【其他生活服务 】
第三章 单元测试
1、单选题：
下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
选项：
A:啤酒的批发环节
B:金银首饰的零售环节
C:高档手表的零售环节
D:高档化妆品的批发环节
答案: 【金银首饰的零售环节 】
2、单选题：
2017年某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50％，消费税税率56％，定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。
选项：
A:100.80
B:288.88
C:420.34
D:1183.64
答案: 【420.34 】
3、多选题：
下列各项中属于生产环节计征消费税的有（ ）。
选项：
A:卷烟
B:金银首饰
C:钻石
D:珠宝首饰
答案: 【卷烟 ;珠宝首饰 】
4、多选题：
某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）为（ ）。
选项：
A:消费税组价为8.84万元
B:消费税组价为9.26万元
C:增值税组价为7.18万元
D:增值税组价为8.84万元
答案: 【消费税组价为8.84万元 ;增值税组价为8.84万元 】
5、多选题：
以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（ ）。
选项：
A:卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税
B:纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税
C:卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由各分支机构分别纳税
D:批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款
答案: 【卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税 ;纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税 ;批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款 】
第四章 单元测试
1、单选题：
下列属于进口完税价格组成部分的是（ ）。
选项：
A:进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B:进口人向中介机构支付的经纪费
C:设备进口后的安装调试费用
D:进口关税
答案: 【进口人向中介机构支付的经纪费 】
2、单选题：
某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。（关税税率为20%）
选项：
A:40.40
B:40.60
C:44
D:46
答案: 【40.40 】
3、单选题：
下列各项中不应计入关税完税价格的是（ ）。
选项：
A:为进口货物而支付的包装劳务费
B:为进口货物而支付的商标权费用
C:为进口货物而发生的境外考察费
D:为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
答案: 【为进口货物而发生的境外考察费 】
4、单选题：
下列不属于关税纳税义务人的是（ ）。
选项：
A:进口货物的收货人
B:出口货物的发货人
C:邮递出口物品的寄件人
D:进出境物品的寄件人
答案: 【进出境物品的寄件人 】
5、单选题：
下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（ ）。
选项：
A:主要产地生产标准
B:最后产地生产标准
C:最初产地生产标准
D:全部产地生产标准
答案: 【全部产地生产标准 】
第五章 单元测试
1、单选题：
下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（ ）。
选项：
A:在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率
B:在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率
C:国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D:在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率
答案: 【在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率 】
2、单选题：
下列属于企业所得税免税收入的是（ ）。
选项：
A:财政拨款
B:行政事业性收费
C:政府性基金
D:国债利息收入
答案: 【国债利息收入 】
3、单选题：
下列计算公式中，正确的是（ ）。
选项：
A:应纳税所得额=收入总额－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
B:应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除
C:应纳税所得额=收入总额－不征税收入－各项扣除
D:应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
答案: 【应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 】
4、单选题：
根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。
选项：
A:财政拨款
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C:非营利组织从事营利性活动取得的收入
D:国债利息收入
答案: 【财政拨款 】
5、多选题：
下列关于企业所得税所得来源地的说法，不正确的有（ ）。
选项：
A:动产转让所得按照交易活动发生地确定
B:不动产转让所得按照不动产所在地确定
C:销售货物所得，按照交易活动发生地确定
D:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
答案: 【动产转让所得按照交易活动发生地确定 ;权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 】
第六章 单元测试
1、单选题：
在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（ ）。
选项：
A:来源于中国境内的所得
B:来源于中国境外的所得
C:来源于中国境内、外的所得
D:不需要缴纳个人所得税
答案: 【来源于中国境内、外的所得】
2、单选题：
个人所得税的居民纳税人指的是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满（ ）天的个人。
选项：
A:30
B:90
C:183
D:365
答案: 【183 】
3、多选题：
综合所得项目包括以下哪几项（ ）。
选项：
A:工资薪金所得
B:劳务报酬所得
C:特许权使用费所得
D:稿酬所得
答案: 【工资薪金所得 ;劳务报酬所得 ;特许权使用费所得 ;稿酬所得 】
4、单选题：
下列各项中，不属于工资薪金所得的是（ ）。
选项：
A:山东财经大学发给本校刘老师的工资津贴
B:山东财经大学发给本校刘老师的科研奖励
C:山东财经大学因组织新进公务员培训发给本校刘老师的讲课费
D:山东财经大学因组织新进公务员培训发给外校丁老师的讲课费
答案: 【山东财经大学因组织新进公务员培训发给外校丁老师的讲课费 】
5、单选题：
下列不属于个人所得税专项附加扣除项目是（ ）。
选项：
A:继续教育支出
B:子女教育支出
C:住房修缮支出
D:住房租金支出
答案: 【住房修缮支出 】
第七章 单元测试
1、单选题：
某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（ ）万元。
选项：
A:1000
B:1200
C:1350
D:1400
答案: 【1400 】
2、单选题：
土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（ ）的税务机关申报纳税。
选项：
A:房地产坐落地所管辖
B:机构所在地所管辖
C:经营所在地所管辖
D:房地产转让实现地
答案: 【房地产坐落地所管辖 】
3、单选题：
根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）。
选项：
A:税务部门估定的价格扣除
B:税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C:由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D:房地产原值减除30％后的余值扣除
答案: 【由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估 】
4、单选题：
下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（ ）。
选项：
A:无形资产收入
B:货币收入
C:实物收入
D:租金收入
答案: 【租金收入 】
5、单选题：
下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（ ）。
选项：
A:企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业
B:出租土地使用权
C:用于贷款抵押期间的房地产
D:单位之间相互交换的房地产
答案: 【单位之间相互交换的房地产 】
第八章 单元测试
1、单选题：
下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（ ）。
选项：
A:拥有土地使用权的单位和个人
B:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税
C:土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人
D:纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税
答案: 【拥有土地使用权的单位和个人 】
2、单选题：
下列各项中，征收资源税的是（ ）。
选项：
A:人造石油
B:已税原煤加工的洗选煤
C:蜂窝煤
D:提取地下卤水晒制的盐
答案: 【提取地下卤水晒制的盐】
3、单选题：
某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。
选项：
A:800
B:1400
C:2100
D:4200
答案: 【4200 】
4、单选题：
下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。
选项：
A:销售房屋的企业
B:企业受让土地使用权
C:企业将厂房抵押给银行
D:个人承租居民住宅
答案: 【企业受让土地使用权 】
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