2021知到答案 税法 最新智慧树满分章节测试答案

第三章 单元测试

1、单选题：
按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是
选项：
A:抵偿债务的化妆品
B:用于本企业职工福利的卷烟
C:用于广告宣传用的样品白酒
D:委托加工收回后直接销售的药酒
答案: 【委托加工收回后直接销售的药酒】

2、多选题：
确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有
选项：
A:向购买方收取的增值税
B:符合条件的代垫运费
C:受托加工应税消费品代收代缴消费税
D:违约金
答案: 【向购买方收取的增值税;符合条件的代垫运费;受托加工应税消费品代收代缴消费税】

3、多选题：
依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有
选项：
A:卷烟生产企业出厂销售卷烟
B:商业企业进口卷烟
C:从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商
D:从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商
答案: 【卷烟生产企业出厂销售卷烟;商业企业进口卷烟;从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商】

4、多选题：
在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有
选项：
A:消费税
B:营业税
C:关税
D:印花税
答案: 【消费税;关税】

5、判断题：
外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

6、判断题：
纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

7、判断题：
应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

8、单选题：
纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
选项：
A:视同销售纳税
B:于移送使用时纳税
C:按组成计税价格纳税
D:不纳税
答案: 【不纳税】

9、单选题：
委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于
选项：
A:（材料成本＋加工费）/(1＋消费税税率)
B:（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率)
C:（材料成本＋加工费）/(1＋增值税税率)
D:（材料成本＋加工费）/(1－增值税税率)
答案: 【（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率)】

10、单选题：
应税金银首饰的消费税的纳税环节在(  )环节。
选项：
A:生产
B:加工
C:批发
D:零售
答案: 【零售】

第四章 单元测试

1、判断题：
居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

2、判断题：
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

3、判断题：
利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

4、单选题：
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是
选项：
A:劳动分红
B:托儿补助费
C:独生子女补贴
D:误餐补助
答案: 【劳动分红】

5、单选题：
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是
选项：
A:个人举办展览活动的所得
B:个人雕刻业务所得
C:个人担任公司董事长所取得的收入
D:个人应邀为大学做学术报告取得的收入
答案: 【个人担任公司董事长所取得的收入】

6、单选题：
作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50 000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是
选项：
A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
答案: 【应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税】

7、单选题：
根据个人所得税法律制度的规定 ，受赠人转让无偿受赠房屋取得适用的税目是
选项：
A:偶然所得
B:劳务报酬所得
C:免征个人所得税
D:财产转让所得
答案: 【财产转让所得】

8、多选题：
根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括
选项：
A:个体工商户
B:合伙企业合伙人
C:有限责任公司
D:在中国境内有所得的外籍个人
答案: 【个体工商户;合伙企业合伙人;在中国境内有所得的外籍个人】

9、多选题：
根据个人所得税法律制度，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有
选项：
A:劳动分红
B:家庭成员的副食品补贴
C:差旅费津贴
D:以误餐补助名义发给职工的补助
答案: 【劳动分红;以误餐补助名义发给职工的补助】

10、多选题：
根据个人所得税法律制度，下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中，正确的有
选项：
A:个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、经营所得征税
B:个体工商户生产经营所得按月计征
C:个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税
D:个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税
答案: 【个人因从事彩票代销业务而取得所得，按个体工商户的生产、经营所得征税;个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税】

第五章 单元测试

1、判断题：
由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

2、判断题：
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

3、判断题：
纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

4、单选题：
下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是
选项：
A:转让财产损失
B:生产性生物资产折旧费
C:为投资者或者职工支付的商业保险费
D:企业缴纳的财产保险
答案: 【为投资者或者职工支付的商业保险费】

5、单选题：
关于企业所得税收入的确定，说法正确的是
选项：
A:

利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现

B:

房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现

C:外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入
D:

自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

答案: 【

自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

】

6、单选题：
根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是
选项：
A:子公司以管理费名义支付给母公司的费用
B:税务机关处以的罚款
C:非正常损失有赔偿的部分
D:企业之间支付的租金
答案: 【企业之间支付的租金】

7、单选题：
下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是
选项：
A:将自产货物用于职工福利
B:将自产货物用于对外捐赠
C:将自产的空调留作自用
D:将自产的货物抵偿债务
答案: 【将自产的空调留作自用】

8、多选题：
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有
选项：
A:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
答案: 【企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资】

9、多选题：
在我国设立机构、场所的非居民企业就（        ）缴纳所得税。
选项：
A:来源于中国境内的全部所得
B:来源于中国境外的全部所得
C:来源于中国境外与中国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D:来源于中国境外与中国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
答案: 【来源于中国境内的全部所得;来源于中国境外与中国境内所设机构、场所有实际联系的所得】

10、多选题：
根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循
选项：
A:确定性原则
B:相关性原则
C:合理性原则
D:配比原则
答案: 【确定性原则;相关性原则;合理性原则;配比原则】

第六章 单元测试

1、判断题：
在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人，应当缴纳资源税。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

2、判断题：
中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

3、判断题：
由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

4、单选题：
我国城市维护建设税的税率实行的是（ ）的方法
选项：
A:应纳税额
B:纳税申报
C:纳税义务发生时间
D:纳税地点
答案: 【纳税申报】

5、单选题：
下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是（ ）
选项：
A:城市维护建设税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节
B:代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收 代缴义务人
C:对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税
D:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳
答案: 【对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城市维护建设税】

6、单选题：
进口货物到岸价格的组成公式是：（ ）
选项：
A:到岸价格=货价
B:到岸价格=货价+其他劳务费
C:到岸价格=货价+进口关税+其他劳务费
D:到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费
答案: 【到岸价格=货价+包装、运输、保险费+其他劳务费】

7、单选题：
甲县某独立矿山2019年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )
选项：
A:12万元
B:15万元
C:32万元
D:40万元
答案: 【12万元】

8、多选题：
下列不属于城市维护建设税纳税人的有（ ）
选项：
A:缴纳的增值税的外商投资企业
B:缴纳的营业税的外国企业
C:被海关代征增值税、消费税的进口货物
D:缴纳营业税的运输企业
答案: 【缴纳的增值税的外商投资企业;缴纳的营业税的外国企业;被海关代征增值税、消费税的进口货物】

9、多选题：
下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的有（ ）
选项：
A:免抵税额
B:纳税人减免的“三税”
C:海关代征的流转税
D:先征后退的增值税
答案: 【纳税人减免的“三税”;海关代征的流转税】

10、多选题：
烟叶税的征税范围包括（ ）
选项：
A:采摘烟叶
B:晾晒烟叶
C:烤烟叶
D:烟丝
答案: 【晾晒烟叶;烤烟叶】