传媒 税法与税务会计 离线考核（答案）

税法与税务会计
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一、 (每题5分，共20分）
1.        税收
2.        税务会计
3.        印花税
4.        暂时性差异
二、 （每题10分，共20分）
1.什么是增值税视同销售？具体包括？
2.简述所得税会计处理程序？
三、计算综合题（共35分）
1.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？(20分)
2.某进口商为增值税一般纳税人，进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%，消费税额240元每吨，增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（15分）
四、核算题（25分）
1．2019年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3%，计算应纳增值税并做账务处理（5分）。
2.某企业2019年12月31日资产负债表中部分项目资料如下：
项目        账面价值        计税基础        应纳税时间性差异        可抵减时间相差异
存货        250000        255000                5000
固定资产        500000        520000                20000
无形资产        98000        100000                2000
交易性金融资产        160000        120000        40000
预计负债        80000        0                80000
合计                        40000        107000

假设该企业适用税率为25%，2019年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。
要求：计算该企业2019年应确认的所得税费用、递延所得税资产、应交所得税、递延所得税负债四个科目的金额。每个5分共20分。

一、
1.税收：是国家为实现其职能凭借政治权力，按照税法规定对一部分社会产品和国民收入进行征收、以取得财政收入的一种分配关系。
2.税务会计：是以国家现行税收法令为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳进行核算和监督的一门专业会计。
3.印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。
4.暂时性差异：是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。
二、 （每题10分，共20分）
1.视同销售行为是指企业将自产的、委托加工的、或购买的产品用于正常销售业务以外的行为，诸如用企业生产的产品向外投资、对外捐赠等活动，会计处理上分别作为销售业务处理和不作为销售业务处理两种情形。具体包括（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物（但手续费缴纳营业税）；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（6）将自产、委托加工或购进的货物作为投资；（7）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。
2.简述所得税会计处理程序？

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