2021知到答案 中国税制（云南财经大学） 最新智慧树满分章节测试答案

第三章 单元测试

1、单选题：
纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（   ）作为计税依据计算消费税。
选项：
A:最低销售价格
B:最高销售价格
C:最低销售价格的70%
D:平均销售价格
答案: 【最高销售价格】

2、单选题：
下列单位不属于消费税纳税人的是（   ）
选项：
A:生产销售啤酒的企业
B:委托加工烟丝的卷烟厂
C:零售高档化妆品的商场
D:进口小轿车的外贸企业
答案: 【零售高档化妆品的商场】

3、单选题：
甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税关税完税价格为40000元，关税税率20%，消费税税率3%，该批摩托车进口环节应缴纳的消费税为（    ）元。
选项：
A:1484.54
B:1440
C:1200
D:1398.06
答案: 【1484.54】

4、多选题：
实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（   ）
选项：
A:卷烟
B:雪茄烟
C:啤酒
D:白酒
答案: 【卷烟;白酒】

5、判断题：
对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是应税消费品的批发、零售环节。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

6、判断题：
某汽车制造厂将自产的小汽车无偿赠送给有协作关系的企业，该行为既要缴纳增值税又要缴纳消费税。
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

第四章 单元测试

1、单选题：
企业应当自年度终了之日起（  ）内，向税务机关报关年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
选项：
A:5个月
B:15日

C:6个月
D:3个月
答案: 【5个月】

2、多选题：
下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有(    )。

选项：
A:在日本注册的企业设在北京市的办事处
B:在日本注册但实际管理机构在北京市的企业
C:在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业
D:在北京市工商局登记注册的外商投资企业
答案: 【在日本注册但实际管理机构在北京市的企业;在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业;在北京市工商局登记注册的外商投资企业】

3、多选题：
在计算企业所得税应纳税所得额时，下列选项中不得在税前扣除的有（   ）。
选项：
A:未能按规定时间生产出产品所支付的企业违约金
B:向投资者支付的股息、红利
C:广告性赞助支出
D:违规生产被工商部门处罚的罚款
答案: 【向投资者支付的股息、红利;违规生产被工商部门处罚的罚款】

4、多选题：
下列关于企业所得税的税率的说法中，正确的有（   ）。
选项：
A:企业所得税的税率为25%
B:符合条件小型微利企业减按10%征税
C:国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税
D:非居民企业来源于中国境内的所得减按20%征税
答案: 【企业所得税的税率为25%;国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征税】

5、判断题：
企业所得税以税法规定的每一纳税年度的收入总额，减除税法规定的各项扣除和允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

6、判断题：
企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，若采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%。
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

第五章 单元测试

1、单选题：
根据个人所得税法律制度规定，居民取得下列所得项目中，不属于综合所得的是（   ）。
选项：
A:财产转让所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
答案: 【财产转让所得】

2、单选题：
假设我国居民个人王某2019年度取得的综合所得收入如下：工资、薪金所得10万元，劳务报酬2万元，特许权使用费所得1万元，稿酬所得5万元。计算王某综合收入额的下列算式中，正确的是（   ）
选项：
A:（10+2+1+5）*80%=14.4万元
B:10+2+1+5=18万元
C:10+（2+1+5）*80%=16.4万元
D:10+（2+1）*80%+5*56%=15.2万元
答案: 【10+（2+1）*80%+5*56%=15.2万元】

3、多选题：
根据个人所得税法律制度规定，下列属于专项附加扣除项目的有（  ）
选项：
A:赡养老人支出
B:子女教育支出
C:住房租金支出
D:大病医疗支出
答案: 【赡养老人支出;子女教育支出;住房租金支出;大病医疗支出】

4、多选题：
根据个人所得税的有关规定，居民个人与非居民个人的划分标准有（ ）
选项：
A:住所标准
B:国籍标准
C:户籍所在地标准
D:居住时间标准
答案: 【住所标准;居住时间标准】

5、判断题：
对非婚生子女不能进行子女教育专项附加扣除。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

6、判断题：
财产租赁所得，以一个月取得的收入为一次收入计税。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

第六章 单元测试

1、判断题：
货物与物品都是关税的征税对象，通常他们指的是同一概念。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

2、判断题：
我国原产地标准所指的实质性加工标准是指进口货物完全在一个国家内生产或制造，生产制造国即为该货物的原产国。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

3、判断题：
我国关税进出口货物的完税价格是指不含关税和进出口环节其他税收的价格，海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定完税价格。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

4、多选题：
我国关税的纳税义务人是指（    ）
选项：
A:出入境物品的所有人
B:进口货物的收货人
C:出口货物的发货人
D:进出口货物的所有人
答案: 【出入境物品的所有人;进口货物的收货人;出口货物的发货人】

5、多选题：
关税税收优惠包括（ ）
选项：
A:临时减免
B:法定减免
C:困难减免
D:特定减免
答案: 【临时减免;法定减免;特定减免】

6、单选题：
根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础确认的价格作为完税价格，其中，海关以国外口岸离岸价格对完税价格的认定方法是（    ）
选项：
A:完税价格=离岸价格 –出口关税
B:完税价格=向境外销售的成交价格
C:完税价格=在我国口岸成交的到岸价格
D:完税价格=国外口岸离岸价格+运杂费+保险费
答案: 【完税价格=国外口岸离岸价格+运杂费+保险费】

第七章 单元测试

1、多选题：
按照现行契税的有关规定，下列说法正确的是（   ）
选项：
A:房屋买卖以成交价格作为计税依据
B:契税税率由财政部确定
C:房屋交换、赠与，属于契税的征税范围
D:房屋交换以差额作为计税依据
答案: 【房屋买卖以成交价格作为计税依据;房屋交换、赠与，属于契税的征税范围;房屋交换以差额作为计税依据】

2、单选题：
下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（  ）。
选项：
A:产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权出典的，由出典人纳税
C:房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人
D:房屋出租时，一般情况下，由承租人纳税
答案: 【产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税】

3、判断题：
纳税单位与免税单位共用的房屋，应由纳税单位统一纳税。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

4、判断题：
纳税人应该在纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

5、判断题：
根据契税规定，土地使用权交换、房屋交换，免征契税。
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

第八章 单元测试

1、判断题：
我国现行资源税只采用从量定额征收的办法。
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

2、单选题：
城镇土地使用税的计税依据是（   ）
选项：
A:建筑面积
B:居住面积
C:实际占用的土地面积
D:使用面积
答案: 【实际占用的土地面积】

3、多选题：
需要缴纳城镇土地使用税的地区有（  ）
选项：
A:县城
B:工矿区
C:农村
D:建制镇
答案: 【县城;工矿区;建制镇】

4、单选题：
下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）
选项：
A:房地产的代建行为
B:自建房屋转为自用
C:出租房屋的企业
D:转让国有土地使用权的企业
答案: 【转让国有土地使用权的企业】

5、单选题：
土地增值税计算步骤是（  ）
选项：
A:确认收入、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算增值额、计算应纳税额
B:确认收入、计算增值额、计算扣除项目金额、确定适用税率、计算应纳税额
C:确定适用税率、确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、计算应纳税额
D:确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额
答案: 【确认收入、计算扣除项目金额、计算增值额、确定适用税率、计算应纳税额】

6、多选题：
土地增值税计税时，准予从转让收入额中据实扣除的项目有（  ）
选项：
A:各项利息支出
B:取得土地使用权所支付的金额
C:管理费用
D:土地征用及拆迁补偿费
答案: 【取得土地使用权所支付的金额;土地征用及拆迁补偿费】

7、多选题：
对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算（  ）
选项：
A:取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
B:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
C:经主管地方税务机关进行纳税评估发现问题后，认为需要办理土地增值税清算的房地产开发项目
D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
答案: 【取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的;纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;经主管地方税务机关进行纳税评估发现问题后，认为需要办理土地增值税清算的房地产开发项目;已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的】

8、判断题：
出租房地产也会产生增值额，因此要缴纳土地增值税。
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

9、多选题：
下列属于耕地占用税特点的有（  ）
选项：
A:兼具资源税与特定行为税的性质
B:税收收入专用于开发土地
C:在占用耕地环节一次性征收
D:采用地区差别税率
答案: 【兼具资源税与特定行为税的性质;在占用耕地环节一次性征收;采用地区差别税率】

10、判断题：
耕地占用税属于对特定土地资源占用课税。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

第九章 单元测试

1、判断题：
应税噪声环保税的计税依据为超标分贝数。
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

2、单选题：
下列合同或者凭证中，应缴纳印花税的是（  ）。
选项：
A:企业仓库设置的产品进出统计簿
B:商标注册证
C:电网与用户之间签订的供用电合同
D:企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同
答案: 【商标注册证】

3、单选题：
2019年8月，农村居民王某经批准占用耕地2000，其中，1500平米改造成果园，500平米用于新建住宅（在规定用地标准之内）。已知当地耕地占用税税额为每平方米20元。则王某应缴纳耕地占用税（    ）元。
选项：
A:40000
B:10000
C:5000
D:35000
答案: 【5000】

4、多选题：
下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）
选项：
A:有轨电车
B:汽车挂车
C:排气量超过150毫升的摩托车
D:地铁
答案: 【有轨电车;汽车挂车;排气量超过150毫升的摩托车】

5、判断题：
个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】