单项选择：从下列各题的四个备选答案中选择一个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。(每题2分，共20分)（总分20.00）
1.甲公司2016年年末存货成本为10万元，计提跌价准备0.5万元，则年末存货的计税基础为（A ）万元。（2.00分）
A. 10
B. 0.5
C. 9.5
D. 9.5
2.购进存货在入库前发生的挑选整理费应计入（ A）。（2.00分）
A. 存货采购成本
B. 其他业务成本
C. 管理费用
D. 其他应收款
3.甲公司为一般纳税人，在三八妇女节来临之际，公司将自产的洗发水发放给女职工，成本价为2000元，售价为4500元，该业务发生时，公司应确认的增值税销项税额为（D ）。（2.00分）
A. 340
B. 425
C. 1105
D. 765
4.公司将日常业务中收到的现金直接用于支付，会计上成为（D ）。（2.00分）
A. 套现
B. 贴现
C. 过账
D. 坐支
5.持有至到期投资后续计量应采用的计量属性是(D)。（2.00分）
A. 成本与市价孰低
B. 历史成本
C. 现值
D. 摊余成本
6. 甲公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入300万元，营业税税率5%。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为( B )万元。（2.00分）
A. 300
B. 55
C. 20
D. 100
7.甲公司2016年实现税前利润100万元，其中本年国债利息收入1万元，支付环境污染罚款1万元，计提存货跌价准备0.5万元。据此，本年纳税所得额为（B ）万元。（2.00分）
A. 98
B. 99
C. 97.5
D. 100
8.购进存货付款时所发生的现金折扣收入，正确的会计处理方法是（ B）。（2.00分）
A. 冲减管理费用
B. 冲减财务费用
C. 减少进货成本
D. 增加营业外收入
9.下列选项中，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（C ）。（2.00分）
A. 自制产品用于职工福利
B. 自制产品用于对外投资
C. 外购的生产用原材料改用于自建厂房
D. 外购的生产用原材料因管理不善发生非正常损失
10.采用总价法确认应收账款入账金额时，销售方给予客户的现金折扣应计入（ A ）科目。（2.00分）
A. 财务费用
B. 营业外支出
C. 管理费用
D. 销售费用
多项选择题(在下列各题的备选答案中选出至少二个正确的，并将其序号填入题中的括号里。多选、少选、错选均不得分。每题2分，共10分)（总分10.00）
1.已贴现应收票据到期，若承兑人无力支付票款，申请贴现企业编制会计分录可能涉及的科目有( AD )。（2.00分）
A. 应收账款
B. 应收票据
C. 财务费用
D. 短期借款
2.下列选项中，属于投资性房地产的有（AD ）。（2.00分）
A. 出租的建筑物
B. 以经营租赁方式租入后再转租的建筑物
C. 待出租的建筑物
D. 已出租的土地使用权
3.下列选项中不作为期间费用核算的是（B ）。（2.00分）
A. 销售人员工资
B. 在建工程人员工资
C. 管理人员工资
D. 广告费
4.下列选项中，属于让渡资产使用权的有（ AB）。（2.00分）
A. 出售原材料取得的收入
B. 股权投资取得的现金股利
C. 出租固定资产取得的租金
D. 债券投资收取的利息
5.下列固定资产不应提折旧的有（CD ）。（2.00分）
A. 未使用的机器
B. 融资租赁租入的设备
C. 土地
D. 已报废机器
论述题（每题15分，共30分）（总分30.00）
1.什么是坏账？会计上应如何确认坏账损失？（15.00分）
答：坏账是企业无法收回的应收账款。商业信用的发展为企业间的商品交易提供了条件。但由于市场竞争的激烈或其他原因，少数企业会面临财务困难甚至破产清算，这就给其债权人应收账款的收回带来了很大风险，不可避免会产生坏账。
我国现行制度规定，将应收账款确认为坏账应符合下列条件之一：① 债务人破产，依照破产清算程序偿债后，企业确实无法追回的部分；② 债务人死亡，既无财产可供清偿，又无义务承担人，企业确实无法追回的部分；③ 债务人逾期未履行偿债义务超过3年，企业确实不能收回的应收账款。
2.
什么是债务重组？债务重组的主要方式有哪些？
（15.00分）
答：
（1）债务重组指指债权人按照与其债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。
（2）债务重组主要有以下四种方式：（一）以资产清偿债务；包括以现金清偿债务和以非现金资产清偿债务。
（二）将债务转为资本；
（三）修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等，不包括上述（一）和（二）两种方式；
（四）以上三种方式的组合等。
编制会计分录：(计40分)（总分40.00）
1.收到乙企业投资转入的B材料2 000公斤，双方协商的材料价款为195 000元，增值税为33150元，材料已验收入库（5.00分）
答：借：原材料–B 200000
应交税费-应交增值税（进项税） 33150
贷：实收资本-乙企业 228150
材料成本差异 5000
2.管理部门领用A材料20公斤（5.00分）
答：借：管理费用 800
贷：原材料-A材料 800
3.购入B材料800公斤，材料价款76 000元，增值税12 920元，发票账单已到，企业开出一张商业汇票，材料已验收入库（5.00分）
答：借：材料采购 76000
应交税费-应交增值税（进项税）12920
贷：应付票据 88920
借：原材料-B材料 80000
贷：材料采购-B材料 80000
借：材料采购 4000
贷：材料成本差异 4000
4.购入A材料500公斤，材料已入库，但发票账单未到（5.00分）
答：借：原材料-A材料 20000
贷：材料采购-A材料 20000
5.12月31日，年末库存材料的可变现净值为80 000元（5.00分）
答：账面净额：
=（3000+500-3000-200-20）*40+（1400+800+2000-2900）*100+（2840-4000-5000+4606.80）=139646.80元，
应补提存货跌价准备=139646.80-80000-30000=29646.80元。
借：资产减值损失-原材料 29646.80
贷：存货跌价准备-原材料 29646.80
6.生产车间领用A材料3 200公斤，其中3 000公斤用于产品生产，200公斤用于一般消耗；领用B材料2 900公斤，全部用于产品生产（5.00分）
答：借：生产成本 410000
制造费用 8000
贷：原材料-A材料 128000
原材料-B材料 290000
7.购入A材料1500公斤，材料价款57 000元，增值税9 690元，用银行存款支付，材料尚未入库（5.00分）
答：借：材料采购-A材料 57000
应交税费-应交增值税（进项税额）9690
贷：银行存款 66690
8.分配材料成本差异（5.00分）
答：差异率=（2840-4000-5000）/（3000*40+1400*100+800*100+500*40）=-6160/56000=-1.1%分配差异：
生产车间=410000*-1.1%=-4510元
制造费用=8000*-1.1%=-88元
管理部门=800*-1.1%=-8.80元
