任务内容：（请将答案填写在最后的答题纸上，谢谢合作！）
综合大作业
业务一：
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。2017年，甲企业发生如下经济业务或事项：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税额为34000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，上月已预收到货款200000元，购货方在本期补足了余款。（假定不考虑商品销售成本的结转）
（2）建造生产线领用生产用库存原材料10000元，该批原材料购入支付的增值税额为1700元。
（3）由于管理不善导致一批原材料霉烂变质，账面价值4000元，应由该批原材料负担的增值税额为680元。
（4）以分期付款方式购入一项固定资产，具有融资性质，实际应支付的价款为30000元，购买价款的现值为25000元。（假定不考虑摊销问题）
（5）经批准于4月1日按折价发行每张面值100元，票面利率为6％、实际利率8%，期限为5年的债券10000张，该债券为到期一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于2014年完工，假设项目建设期间计提的费用均符合资本化条件。
要求：根据上述资料，回答下列第（1）~（5）题：
<1>下列关于业务（1）的表述正确的是（）。
A、由于上月已预收货款，收入已在上月确认
B、若存在商业折扣，则按照折扣后金额确认收入，按照原价确认销项税额
C、若存在现金折扣，则要区分现金折扣是否包含增值税额
D、若存在现金折扣，则现金折扣不影响收入的确认
<2>关于业务（2）下列表述错误的是（）。
A、建造生产线应只按照原材料成本记入在建工程
B、建造生产线应将增值税也转入在建工程
C、如为建造厂房，应只按照原材料成本记入在建工程
D、如为建造厂房，应将增值税也转入在建工程
<3>关于业务（3）下列表述正确的是（）。
A、管理不善导致的原材料毁损，应作进项税额转出处理
B、管理不善造成的毁损，经过批准之后应记在营业外支出
C、管理不善造成的毁损，经过批准之后应记在管理费用
D、若为无法查明原因的原材料盘盈，则经过批准之后应记在营业外收入
<4>关于业务（4）下列表述正确的是（）。
A、购入的固定资产入账价值应为30000元
B、购入的固定资产入账价值应为25000元
C、实际支付价款与固定资产入账价值的差额应计入未确认融资费用科目
D、此项租入的固定资产应作为本企业的资产核算
<5>关于业务（5）下列表述正确的是（）。
A、每年计提的债券利息通过“应付利息”科目核算
B、发行的债券后续核算中按照票面利率计算利息费用，并对利息调整进行摊销
C、2013年12月31日符合资本化条件应计入在建工程
D、2013年12月31日应计提债券利息费用并计入财务费用科目
业务二：
甲公司有关投资业务如下：
资料一：
（1）甲公司于2017年1月1日以银行存款1000万元取得乙公司20％的股权，采用权益法核算长期股权投资，2017年1月1日乙公司可辨认净资产的公允价值（等于其账面价值）为6000万元。
（2）2017年度乙公司实现净利润为1000万元。2013年乙公司因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积100万元。
（3）2017年3月5日乙公司宣告发放现金股利400万元，2013年3月25日实际收到该股利。
（4）2017年5月10日甲公司出售对乙公司投资，出售价款为2000万元。
资料二：
（1）甲公司于2017年2月1日以银行存款300万元取得丙公司（非上市公司）10％的股份，并准备长期持有。取得上述股权后，甲公司对丙公司不具有重大影响。
（2）2017年5月20日，丙公司宣告分配上年现金股利50万元。
（3）2017年丙公司实现净利润600万元。
资料三：
甲公司于2017年1月1日购入丁公司当日发行的债券作为持有至到期投资，在购买日其公允价值为60410万元，期限为3年、票面年利率为3％，面值为60000万元，交易费用为58万元，半年期实际利率为1.34％，每半年付息一次。采用实际利率法摊销。
要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（3）题：
<1>甲公司持有的对丙公司的股权投资，在2013年应确认的投资收益为（）万元。
A、0 B、60 C、65 D、5
<2>对于丁公司的投资，甲公司的初始账面价值为（）万元。
A、60410 B、60000 C、60468 D、60058
<3>2017年7月1日持有至到期投资的摊余成本为（）万元。
A、59962.78 B、60378.27 C、60319.49 D、59180.4
业务三：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25%，商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转。甲公司2017年发生的部分经济业务事项如下：
（1）甲公司委托乙公司代为加工一批应交消费税的材料（非金银首饰）。甲公司发出的材料成本为200万元，加工费为40万元。由乙公司代收代缴的消费税为16万元。材料已加工完成，并由甲企业收回验收入库，加工费已支付。甲公司收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品。甲公司采用实际成本法进行原材料的核算。
（2）甲公司为高级管理人员提供汽车免费使用，同时为生产工人租赁三套住房，免费提供给生产工人住宿。相关汽车在2017年共计提折旧6万元，相关住房在2013年的租金共计11万元。
（3）2017年5月5日，甲公司委托丙公司销售商品150件，商品已于当日发出，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件1.2万元的价格对外销售。甲公司按照不含税售价的5%向丙公司支付手续费。截至2017年底，丙公司已对外销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为20.4万元。甲公司在2017年12月31日收到代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。
（4）2017年12月31日，甲公司库存A产品的账面余额为300万元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为280万元。按照税法规定，资产减值损失在实际发生前不得税前扣除。
（5）甲公司2017年共取得国债利息收入30万元，发生税收滞纳金40万元。甲公司2013年全年利润总额为1200万元。
要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（6）题：
<1>甲公司委托乙公司加工的物资，加工完成收回后的入账价值（）万元。
A、274 B、290 C、240 D、256
<2>对于甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬，下列说法中正确的有（）。
A、提供给管理人员的汽车的折旧费应计入管理费用
B、提供给生产工人的住房的租赁费用应计入生产成本
C、甲公司向职工提供的非货币性职工薪酬对其2013年损益的影响金额为17万元
D、提供给生产工人的住房的租赁费用应计入营业外支出
<3>对于事项（3）下列说法中不正确的有（）。
A、对于该项业务，甲公司在2016应确认收入180万元、结转成本150万元
B、对于该项业务，甲公司在2017年不应确认收入、结转成本
C、对于该项业务，甲公司在2017年应确认销售费用6万元
D、对于该项业务，甲公司应在收到代销清单时确认销售商品收入
<4>对于业务（4）下列说法中正确的有（）。
A、甲公司应计提存货跌价准备20万元，并计入管理费用
B、2017年12月31日，甲公司库存A产品在资产负债表“存货”项目中列示的金额为280万元
C、甲公司计提的存货跌价准备在以后期间不得转回
D、甲公司对库存A产品不需要计提跌价准备
<5>甲公司2017年的应纳税所得额为（）万元。
A、1 230 B、1 210 C、1 260 D、1 200
业务四：
甲有限责任公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2017年1月1日有关账户余额如表所示：
金额单位：万元
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科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
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银行存款 |
450 |
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应收票据 |
32 |
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应收账款 |
300 |
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原材料 |
350 |
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库存商品 |
300 |
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低值易耗品 |
100 |
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生产成本一一A产品 |
110 |
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长期股权投资——丁公司 |
550 |
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坏账准备 |
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30 |
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存货跌价准备 |
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76 |
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长期股权投资减值准备 |
|
0 |
2017年甲公司发生的交易或事项如下：
（1）收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。
（2）收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元，增值税进项税额142.8万元，丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
（3）行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。
（4）因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。
（5）因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本100万元，购进材料支付的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，经有关部门批准进行处理。
（6）甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20%。丁公司宣告分派2017年度现金股利1 000万元。
（7）收到丁公司发放的2017年度现金股利并存入银行。
（8）丁公司2017年度实现净利润1500万元，甲公司确认实现的投资收益。
（9）将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。
（10）年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元;存货的可变现净值为1800万元，决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。假定除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，回答下面的第（1）～（5）小题。
<1>根据业务（1）～（4）下列说法正确的是（）。
A、业务（1）对应收账款的账面价值没有影响
B、业务（2）中，实收资本的入账价值为982.8万元
C、低值易耗品在摊销时应该计入其他业务成本
D、业务（4）中，不能收回的应收账款应该转入营业外支出
<2>根据业务（5）和（6）下列处理正确的是（）。
A、业务（5）中转入营业外支出的数额是117万元
B、业务（5）中转入营业外支出的数额是100万元
C、业务（6）中应确认投资收益200万元
D、业务（6）中应确认应收股利200万元
<3>根据业务（8）和（9）下列处理正确的是（）。
A、业务（8）应确认投资收益300万元
B、业务（8）会使长期股权投资的账面价值增加
C、业务（9）的会计分录：
借：原材料30
应交税费——应交增值税（进项税额）5.1
贷：应收票据32
银行存款3.1
D、业务（9）的会计分录：
借：原材料30
应交税费——应交增值税（进项税额）5.1
贷：应付票据32
银行存款3.1
<4>根据业务（10）下列说法正确的是（）。
A、长期股权投资应该计提的减值准备金额为90万元
B、存货在计提减值准备之前的账面价值为1628万元
C、存货应该计提的减值准备金额为76万元
D、应收账款应该计提的坏账准备为22万元
<5>甲公司2013年年末资产负债表中货币资金项目的期末数是（）万元。
A、450 B、696.9 C、700 D、649.9
业务五：
甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2017年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：
（1）5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
<1>材料资料（1），下列各项中，应计入外购原材料实际成本的是（ ）。
A、运输过程中的合理损耗
B、采购过程中发生的保险费
C、增值税专用发票上注明的价款
D、增值税发票上注明的增值税税额
<2>根据资料（1），下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理，结果正确的是（ ）。
A、记入原材料科目的金额为305000元
B、记入原材料科目的金额为304720元
C、记入应交税费-应交增值税（进）科目的金额为51000元
D、记入应交税费-应交增值税（进）科目的金额为51280元
<3>根据资料（2），关于甲企业委托加工业务会计处理，正确的是（ ）。
A、收回委托加工物资成本为90000元
B、收回委托加工物资的成本为100000元
C、受托方代收代缴的消费税10000元应计入委托加工物资成本
D、受托方代收代缴的消费税10000元应计入“应交税费”科目的借方
<4>根据资料（3），下列各项中，甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是（ ）。
A、借：销售费用 60000
贷：原材料 60000
B、借：在建工程 70200
贷：原材料 60000
应交税-增（进转出） 10200
C、借：销售费用 70200
贷：原材料 60000
应交税-增（进转出） 10200
D、借：在建工程 60000
贷：原材料 60000
<5>根据期初材料（1）-（4），甲企业31日A材料结存成本（ ）元。
A、304800 B、31500 C、319720 D、320000
业务六：
甲企业为增值税一般纳税人，2013年度至2013年度发生的与无形资产有关业务如下：
（1）2017年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2013年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
（2）2017年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2017年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
（3）2017年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。
（4）2017年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：
（答案中的金额单位用万元表示）
<1>根据资料（1）和（2），甲企业自行研究开发无形资产的入账价值是（ ）万元。
A、100 B、120 C、146 D、220
<2>根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲企业该非利技术摊销的会计处理表述正确的是（ ）。
A、应当自可供使用的下月起开始摊销
B、应当自可供使用的当月起开始摊销
C、该非专利技术出租前的摊销额应计入管理费用
D、摊销方法应当反映与该非专利技术有关的经济利益的预期实现方式
<3>根据资料（3），下列各项中，甲企业2017年1月出租无形资产和收取租金的会计处理正确的是（ ）。
A、借：其他业务成本 2
贷：累计摊销 2
B、借：管理费用 2
贷：累计摊销 2
C、借：银行存款 1.5
贷：其他业务收入 1.5
D、借：银行存款 1.5
贷：营业外收入 1.5
<4>根据资料（4），甲企业非专利技术的减值金额是（ ）万元。
A、0 B、18 C、20 D、35.6
<5>根据资料（1）至（4）。甲企业2017年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额是（ ）万元。
A、52 B、70 C、72 D、88
业务七：
某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2017年3月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516 000元（全部为工资），该企业2017年3月份发生的有关职工薪酬业务如下：
（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12 000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12 000元。
（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5 000元，通过银行转账实际发放工资502 100元。
（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45 000元（不含价格），成本总额为30 000元。
（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：
2017年3月份部门工资计算简表
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部门 |
车间生产部门 |
车间管理部门 |
行政管理部门 |
销售部门 |
施工部门 |
合计 |
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金额 |
258 000 |
29 700 |
63 400 |
74 100 |
59 800 |
485 000 |
假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%。住房公积薪金的计提比例为工资总额的15%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）
<1>根据资料（1），下列各项中，该企业会计处理正确的是（ ）。
A、借：管理费用 12 000
贷：银行存款 12 000
B、借：管理费用 12 000
贷：应付职工薪酬–非货币性福利 12 000
C、借：应付职工薪酬–非货币性福利 12 000
贷：银行存款 12 000
D、借：应付职工薪酬–非货币性福利 12 000
贷：管理费用 12 000
<2>根据资料（3），下列各项中，该企业会计处理结果正确的是（ ）。
A、库存商品减少45 000元
B、生产成本增加52 650元
C、制造费用增加37 650元
D、主营业务成本增加30 000元
<3>根据资料（2）至（4），下列项目中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的是（ ）。
A、企业为职工缴纳的社会保险费
B、企业为职工家属代垫的医药费
C、企业为职工缴纳的住房公积金
D、企业将自产毛巾被作为福利发放给职工
<4>根据资料（4），下列各项中，该企业分配职工薪酬会计处理结果正确的是（ ）。
A、制造费用增加40 095元 B、管理费用增加85 590元
C、销售费用增加100 035元 D、管理费用增加125 685元
<5>根据资料（4），该企业3月份分配职工薪酬直接影响利润表“营业利润”项目的金额是（ ）元。
A、125 685 B、140 130 C、185 625 D、225 720
