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一、单项选择题（共20题，每题2分）
第1题(已答). 应收账款的回函应直接寄给
A.
客户
B.
会计师事务所
C.
客户，由客户转交给会计师事务所
D.
A和B均可
【参考答案】B
【答案解析】1
第2题(已答). 具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局关于（ ）的认定推论得出的。
A.
表达与披露
B.
权利和义务
C.
完整性
D.
存在或发生
【参考答案】A
【答案解析】1
第3题(已答). 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是
A.
重新测试相关的内部控制制度
B.
抽查有关原始凭证
C.
进行分析性复核
D.
审查资产负债表日后的收款情况
【参考答案】B
【答案解析】1
第4题(已答). 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了
A.
符合专业标准的要求
B.
确定应收账款能否收回
C.
证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为
D.
判定客户入账的坏账损失是否恰当
【参考答案】C
【答案解析】1
第5题(已答). 在计划某项审计工作时，审计人员应分（ ）两个层次来评价其重要性。
A.
总账层和明细账层
B.
资产负债表层和利润表层
C.
会计报表层和账户余额层
D.
记账凭证层和原始凭证层
【参考答案】C
【答案解析】1
第6题(已答). 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字
A.
定货单
B.
发运单
C.
销货单
D.
销货发票
【参考答案】C
【答案解析】1
第7题(已答). 总体审计计划的基本内容不应包括（ ）。
A.
被审计单位的基本情况
B.
重要会计问题及重点审计领域
C.
对专家、内审人员及其它注册会计师工作的利用
D.
审计工作底稿索引号
【参考答案】D
【答案解析】1
第8题(已答). 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告:
A.
它分别向母公司和子公司签定约定书
B.
它只需向母公司签定约定书
C.
它只需向母公司签定约定书，在约定书中提级子公司
D.
它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司。
【参考答案】A
【答案解析】1
第9题(已答). 审计计划通常由审计项目负责人在（ ）之前起草
A.
签定业务约定书
B.
外勤审计工作
C.
了解被审计单位
D.
接受客户委托
【参考答案】B
【答案解析】1
第10题(已答). “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（ ）有关。
A.
.会计报表要素的低估和高估
B.
会计报表要素的高估和低估
C.
会计报表要素的缩小错误和夸大错误
D.
会计报表要素的错误、舞弊和不法行为
【参考答案】B
【答案解析】1
第11题(已答). 审计业务约定书具有（ ）性质，一经约定双方签字认可，即在法律上产生效力。
A.
.委托
B.
经济合同
C.
合约
D.
协商
【参考答案】B
【答案解析】1
第12题(已答). 固有风险、控制风险和检查风险，只是针对（ ）层次的个别认定而确定的。
A.
整个会计报表
B.
部分会计报表
C.
账户发生额
D.
账户余额
【参考答案】D
【答案解析】1
第13题(已答). 在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（ ），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。
A.
审计业务约定书
B.
委托书
C.
被审计单位管理当局声明书
D.
管理建议书
【参考答案】C
【答案解析】1
第14题(已答). 会计报表中，分析性程序在（ ）可由审计人员随意选择。
A.
审计计划阶段
B.
审计实施阶段
C.
审计报告阶段
D.
A与B
【参考答案】B
【答案解析】1
第15题(已答). 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（ ）。
A.
同向变动关系
B.
反向变动关系
C.
有时同向变动，有时反向变动
D.
不明显的
【参考答案】B
【答案解析】1
第16题(已答). 总值估价、净值估价和计算精确性是（ ）认定包括的三个方面的内容。
A.
存在或发生
B.
表达与披露
C.
权利和义务
D.
估价或分摊
【参考答案】D
【答案解析】1
第17题(已答). 审计人员审计应收账款的目的，不应包括
A.
确定应收账款的存在性
B.
确定应收账款记录的完整性
C.
确定应收账款的回收期
D.
确定应收账款在会计报表上披露的恰当性
【参考答案】C
【答案解析】1
第18题(已答). 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（ ）。
A.
发现异常变动情况
B.
印证各项目的审计结果
C.
解被审计单位的财务状况了
D.
确定抽样应有的样本量
【参考答案】D
【答案解析】1
第19题(已答). “截止期”一般目标与管理当局的（ ）认定相关
A.
存在与发生
B.
表达与披露
C.
估价与分摊
D.
完整性
【参考答案】C
【答案解析】1
第20题(已答). 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过（ ）来降低审计风险。
A.
扩大审计程序
B.
请求管理当局调整会计报表
C.
重新评价重要性水平
D.
A或B
【参考答案】D
【答案解析】1
二、多项选择题（共10题，每题3分）
第21题(已答). 如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函， 审计人员不应当执行的审计程序是
A.
增加对应收账款的符合性测试
B.
提请被审计单位增列坏账准备
C.
审查应收账款明细账
D.
审查客户订货单
【参考答案】ABC
【答案解析】1
第22题(已答). 按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（）。
A.
注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论
B.
独立编制审计计划是注册会计师的责任
C.
审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员
D.
审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量
E.
下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待
【参考答案】BC
【答案解析】1
第23题(已答). 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有（ ）。
A.
提高审计效率
B.
保证审计质量
C.
查出错误与舞弊
D.
提高会计信息质量
E.
完善审计程序
【参考答案】AB
【答案解析】1
第24题(已答). 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（ ）。
A.
各账户性质
B.
各账户错报、漏报的可能性
C.
各账户审计成本
D.
账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系
E.
审计计划
【参考答案】ABD
【答案解析】1
第25题(已答). 总体审计计划的基本内容包括（ ）。
A.
被审计单位的基本情况
B.
审计目标、审计范围及审计策略
C.
审计重要性的确定及审计风险的评估
D.
对专家、内审人员及其它注册会计师的利用
E.
审计程序
【参考答案】ABCD
【答案解析】1
第26题(已答). 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ ）。
A.
扩大实质性测试的范围
B.
扩大符合性测试的范围
C.
提请被审计单位调整会计报表
D.
发表保留或否定意见
E.
追加审计程序
【参考答案】AC
【答案解析】1
第27题(已答). 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的（）。
A.
审计目标
B.
审计步骤
C.
执行人及执行时间
D.
审计工作底稿的索引号
E.
审计重要性的确定及审计风险的评估
【参考答案】ABCD
【答案解析】1
第28题(已答). 销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有
A.
预付账款
B.
预收账款
C.
代销商品款
D.
折扣与折让
【参考答案】BC
【答案解析】1
第29题(已答). 应收票据细表通常包括
A.
出票人姓名
B.
出票日
C.
到期日
D.
票面金额
【参考答案】ABCD
【答案解析】1
第30题(已答). 审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有
A.
应收账款在全部资产中的重要性
B.
被审计单位内部控制的强弱
C.
以前年度的函证结果
D.
函证方式的选择
【参考答案】ABCD
【答案解析】1
三、判断题（共15题，每题2分）
第31题(已答). 审计人员应利用专业判断来评价审计风险和设计审计程序，以保证将审计风险降低至最低水平
对 错
【参考答案】错
【答案解析】1
第32题(已答). 在担任常年审计的情况下，审计项目的主要负责人更换后要重新签定审计业务约定书。
对 错
【参考答案】错
【答案解析】1
第33题(已答). 可容忍误差与可信赖程度成同向变动关系
对 错
【参考答案】错
【答案解析】1
第34题(已答). 在以净利润为基础判断重要性水平时，如果被审计单位净利润波动幅度较大，则应以近年的平均利润为基础来确定重要性
对 错
【参考答案】对
【答案解析】1
第35题(已答). 在任何审计业务中，对被审计单位的控制测试都是必不可少的环节
对 错
【参考答案】错
【答案解析】1
第36题(已答). 开票职能不能由销售部门负责，一般由会计部门办理。
对 错
【参考答案】对
【答案解析】1
第37题(已答). 管理当局的认定是发表审计意见的重要依据
对 错
【参考答案】错
【答案解析】1
第38题(已答). 审计可以依据不同标准和角度进行不同的分类，进行审计分类是审计理论研究的需要，便于从不同方面认识其特征和性质
对 错
【参考答案】错
【答案解析】1
第39题(已答). 审计人员对重大错报风险的评价是针对整个会计报表而言的
对 错
【参考答案】错
【答案解析】1
第40题(已答). 在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细账实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据余额，以避免不必要的重复审计。
对 错
【参考答案】错
【答案解析】1
第41题(已答). 审计人员在执行审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解
对 错
【参考答案】对
【答案解析】1
第42题(已答). 控制风险与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员只能评估重大错报风险的水平，但不能改变其实际水平
对 错
【参考答案】对
【答案解析】1
第43题(已答). 相对而言，关于主营业务收入估价目标的控制测试的时间远少于对这一目标进行实质性测试的时间
对 错
【参考答案】对
【答案解析】1
第44题(已答). 应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。
对 错
【参考答案】对
【答案解析】1
第45题(已答). 审计主体是审计活动的执行者，可以将其分为审计组织和审计人员，但二者是一体的，审计人员寓于审计组织中
对 错
【参考答案】对
【答案解析】1
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