第一章 单元测试
1、单选题：
2019年5月，A公司以商业折扣方式销售一批高档化妆品，其开具的增值税专用发票在金额栏里注明价款100万元，折扣额10万元。（注：金额均不含增值税）请计算A公司商业折扣方式销售的销项税额是（ ）万元。
选项：
A:11.7
B:16
C:13
D:14.3
答案: 【11.7】
2、单选题：
2019年6月，因产品质量问题，A公司给予购买方销售退回处理，并按税法规定开具了红字增值税专用发票。针对此销售退回行为，下列说法正确的是（ ）。
选项：
A:应按折让额冲减已销产品的销项税额
B:应按折让额冲减已销产品的进项税额
C:应将该折让额计入销售费用
D:应将该折让额计入损失
答案: 【应按折让额冲减已销产品的销项税额】
3、单选题：
A公司为工业产品制造企业。2019年4月A公司支付产品的外观设计费，并取得增值税专用发票注明的不含税金额为100 000元。该设计费可抵扣进项税额是（ ）元。
选项：
A:0
B:13 000
C:9 000
D:6 000
答案: 【6 000】
4、单选题：
2019年6月，A公司发生的下列费用，在取得增值税专用发票的情况下可以抵扣进项税额的有（ ）。
选项：
A:列支的福利费
B:列支的利息
C:业务员出差支付的餐费
D:发生的会议费
答案: 【发生的会议费】
5、单选题：
2019年4月A公司（一般纳税人）购进一批塑料原料，取得增值税专用发票，发票上注明的不含税金额为80万元。购进的原料可抵扣进项税额是（ ）万元。
选项：
A:0
B:12.8
C:8.8
D:10.4
答案: 【10.4】
第二章 单元测试
1、单选题：
下列货物销售征收消费税的是（ ）。
选项：
A:汽车销售公司销售小汽车
B:手表厂销售普通手表
C:商场销售烟酒
D:珠宝行销售金银首饰
答案: 【珠宝行销售金银首饰】
2、单选题：
A公司是一家生产高尔夫球及球杆的厂家，以下说法不正确的（ ）。
选项：
A:A公司自产自用的高尔夫球杆，用于其他方面的，于移送使用时交纳消费税
B:A公司自产的球杆握把用于连续生产高尔夫球杆的，握把于移送使用环节不交纳消费税和增值税
C:A公司进口的高尔夫球，于销售时交纳消费税税
D:A公司生产的高尔夫球杆，于销售时交纳增值税和消费税
答案: 【A公司进口的高尔夫球，于销售时交纳消费税税】
3、单选题：
以下关于消费税的说法中，不正确的是（ ）。
选项：
A:外购的已税烟丝用于连续生产加工卷烟的，卷烟销售时允许扣除烟丝已交纳的消费税税款
B:纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）
C:可以从价定率计税，可以从量定额计税，也可复合计税
D:纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
答案: 【纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）】
4、单选题：
下列应税消费品中，适用定额税率的有（ ）。
选项：
A:酒精
B:粮食白酒
C:薯类白酒
D:汽油
答案: 【汽油】
5、多选题：
以下关于消费税说法正确的有（ ）。
选项：
A:消费税是价外税价内税
B:增值税纳税人同时也是消费税纳税人
C:征收消费税的货物属于增值税征收范围
D:消费税纳税人同时也是增值税纳税人
E:消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的
答案: 【征收消费税的货物属于增值税征收范围;
消费税纳税人同时也是增值税纳税人;
消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的】
第三章 单元测试
1、单选题：
纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是( )
选项：
A:老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元
B:A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元
C:老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元
D:A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元
答案: 【A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元】
2、多选题：
有下列情形之一-的，纳税人应当依法办理纳税申报：（ )
选项：
A:取得境外所得
B:取得应税所得没有扣缴义务人
C:因移居境外注销中国户籍
D:取得综合所得需要办理汇算清缴
答案: 【取得境外所得;
取得应税所得没有扣缴义务人;
因移居境外注销中国户籍;
取得综合所得需要办理汇算清缴】
3、多选题：
计算居民纳税人工资薪金所得时,累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什么后的余额（ ）
选项：
A:累计专项扣除
B:累计减免收入
C:累计减除费用
D:累计依法确定的其他扣除
E:累计专项附加扣除
答案: 【累计专项扣除;
累计减免收入;
累计减除费用;
累计依法确定的其他扣除;
累计专项附加扣除】
4、单选题：
纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ ）月。
选项：
A:24个月
B:48个月
C:36个月
D:60个月
答案: 【48个月】
5、单选题：
个税改革后，下列属于分类所得的项目有：（ ）
选项：
A:稿酬所得
B:特许权使用费所得
C:偶然所得
D:劳务报酬所得
答案: 【偶然所得】
第四章 单元测试
1、单选题：
根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是( )。
选项：
A:非居民企业
B:外国企业
C:居民企业
D:本国企业
答案: 【非居民企业】
2、单选题：
《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为( )。
选项：
A:30%
B:20%
C:33%
D:25%
答案: 【25%】
3、单选题：
根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的( )
选项：
A:赞助支出
B:行政罚款
C:经审批的流动资产盘亏损失
D:被没收的财物
答案: 【经审批的流动资产盘亏损失】
4、单选题：
下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )
选项：
A:消费税
B:土地增值税
C:房产税
D:允许抵扣的增值税
答案: 【允许抵扣的增值税】
5、单选题：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。
选项：
A:20%
B:12%
C:10%
D:15%
答案: 【15%】
第五章 单元测试
1、多选题：
下列关于借款合同印花税规定的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A:借款合同以借款利息金额为计税依据
B:一项信贷业务既签订借款合同又分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花
C:一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，因未签订借款合同，不需要计税贴花
D:银行从事融资租赁业务签订的融资租赁合同按合同所载租金总额暂按借款合同计税
E:以财产作为抵押签订的借款合同，按照抵押财产金额和借款金额合计数计税贴花
答案: 【一项信贷业务既签订借款合同又分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花;
银行从事融资租赁业务签订的融资租赁合同按合同所载租金总额暂按借款合同计税】
2、多选题：
下列关于印花税的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A:对于企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，不征收印花税
B:对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花
C:土地使用权出让合同不需要缴纳印花税
D:适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花
E:对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花
答案: 【对于企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，不征收印花税;
对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的账簿按核拨的账面资金数额计税贴花;
适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花;
对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿前，暂不贴花，待装订成册时，按册贴花】
3、判断题：
城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】
4、判断题：
纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为契税纳税义务发生时间。（ )
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
5、判断题：
企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，照章征收契税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】
评论0