2021知到答案 国际税收网链上的舞者（微专业） 最新智慧树满分章节测试答案

第三章 单元测试

1、多选题：
重复征税按性质可以划分为以下哪三类：（ ）
选项：
A:国际型重复征税
B:法律型重复征税
C:税制型重复征税
D:经济型重复征税
答案: 【法律型重复征税;
税制型重复征税;
经济型重复征税】

2、多选题：
国际重复征税对经济的影响主要包括：（ ）
选项：
A:国际重复征税有助于解决国内税收不足的问题
B:国际重复征税不符合税收的公平原则
C:国际重复征税对国家间财权利益造成影响
D:国际重复征税阻碍了国际经济交往
答案: 【国际重复征税不符合税收的公平原则;
国际重复征税对国家间财权利益造成影响;
国际重复征税阻碍了国际经济交往】

3、判断题：
免税法以承认所得来源地国家行使地域管辖权征税的独立地位为突出特征，这意味着居住国政府承认来源国独占行使税收管辖权。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

4、单选题：
免税法的限制条件也比较严格，以下哪个不属于免税法的限制条件：（ ）
选项：
A:免税法对所有类型所得免税
B:在免税法下，免税的对象一般只限于境外营业利润、个人劳务所得和某些财产等
C:澳大利亚对已征税的国外所得才给予免税
D:法国规定国外所得必须全部汇回本国方给予免税
答案: 【免税法对所有类型所得免税】

5、判断题：
累进免税法与全额免税法之间的根本区别在于：累进免税法按居民纳税人的国内外来源所得的总额来求得适用税率。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

6、单选题：
免税法的缺点不包括：（ ）
选项：
A:免税法最不利于减轻纳税人的税收负担
B:免税法使居住国利益受到损失
C:免税法违背了税收公平原则免税法下
D:免税法下避税机会较多
答案: 【免税法最不利于减轻纳税人的税收负担】

7、判断题：
抵免法所遵循的原则是：既承认来源地税收管辖权的优先地位，同时也不放弃居民税收管辖权。也就是来源地税收管辖权优先而不独占。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

8、判断题：
允许抵免额是在抵免限额与实际缴纳的外国税款两者之间取其大。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

9、多选题：
OECD范本推荐的两个消除国际重复征税的方法是：（ ）
选项：
A:抵免法
B:免税法
C:扣除法
D:低税法
答案: 【抵免法;
免税法】

10、判断题：
如果说税收抵免是为了避免双重征税；那么税收饶让就是保证非居住国的税收优惠措施真正惠及纳税人。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

第四章 单元测试

1、多选题：
自然人居民判定标准的一般判定标准主要包括哪些：（ ）
选项：
A:国籍标准
B:住所标准
C:意愿标准
D:居住时间标准
答案: 【住所标准;
意愿标准;
居住时间标准】

2、单选题：
在计算非独立个人劳务是否连续或累积达到183天的过程中，关于在什么时间区间内计算这个183天，各国采取的处理方式不同，包括：（ ）
选项：
A:公历年内
B:在任何连续的二十个月内
C:在任何连续的十二个月内
D:会计年度内
答案: 【在任何连续的二十个月内】

3、单选题：
OECD税收协定范本认为，在判定法人居民身份的各个标准发生冲突时，应以以下哪种标准为准：（ ）
选项：
A:资本控制标准
B:实际管理与控制中心标准
C:总机构所在地标准
D:主要经营活动所在地标准
答案: 【实际管理与控制中心标准】

4、判断题：
按照国际惯例：以船舶、飞机所属国为从事国际航运人员的居住国。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

5、判断题：
停留时间标准一般规定只有劳务提供者在非居住国停留连续或累计达到或超过183天，非居住国才能就其取得的独立劳务所得征税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

6、判断题：
在约束独立个人劳务的具体标准中，许多发达国家都接受所得支付标准，在签订税收协定时列入了所得支付标准。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

7、判断题：
两个税收协定范本特别规定董事费或其它类似款项，在担任职务的公司所在国征税。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

8、判断题：
我国税收征管法第九十一条明确了税收协定的优先地位，规定：中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同本法有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

9、多选题：
一般来说，构成常设机构的营业场所具有以下三个特征：（ ）
选项：
A:这种营业场所应具有固定的性质
B:这种场所是企业从事准备性、辅助性的活动的
C:有从事营业活动的场所
D:这种场所应是企业用于进行全部或部分经营活动的地方
答案: 【这种营业场所应具有固定的性质;
有从事营业活动的场所;
这种场所应是企业用于进行全部或部分经营活动的地方】

10、判断题：
常设机构利润范围的确定问题上，各国税收协定中通常采用两种不同的原则， OECD提倡有利于发展中国家的引力原则，联合国倡导有利于发达国家的归属原则。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

第五章 单元测试

1、多选题：
国际避税对国际经济产生了非常负面的影响，主要有以下几点：（ ）
选项：
A:国际避税减少了避税地的政府收入，造成避税地无法生存
B:国际避税引起国际资本的不正常流动，妨碍了国家之间的正常经济往来
C:国际避税严重影响了纳税人之间的税负公平
D:国际避税造成有关国家税收损失，引起国家之间税收利益上的矛盾
答案: 【国际避税引起国际资本的不正常流动，妨碍了国家之间的正常经济往来;
国际避税严重影响了纳税人之间的税负公平;
国际避税造成有关国家税收损失，引起国家之间税收利益上的矛盾】

2、判断题：
国际避税与国际逃税的主要区别是：国际避税没有采用非法手段，因此很难说其是违法行为；而国际逃税则采用非法手段，属于违法行为。然而，避税行为虽然没有直接违反法律条文，却违反了立法精神。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

3、判断题：
避税和逃税虽然有区别，但两者并非一成不变，有时会相互转化和演变。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

4、多选题：
从纳税主体、纳税客体是否转移的角度，国际避税的常见方法主要有哪些方式：（）
选项：
A:不转移纳税客体进行国际避税
B:不转移纳税主体进行国际避税
C:通过纳税客体的国际转移进行国际避税
D:通过纳税主体的国际转移进行国际避税
答案: 【不转移纳税客体进行国际避税;
不转移纳税主体进行国际避税;
通过纳税客体的国际转移进行国际避税;
通过纳税主体的国际转移进行国际避税】

5、多选题：
信托为纳税人提供了哪三种避税的可能：（ ）
选项：
A:信托可能改变纳税主体，使高税国的纳税主体变为低税国纳税主体
B:信托可能规避遗产税和赠与税
C:信托完全转移了财产的所在国度
D:信托可能分割所得和财产，降低累进税的适用税率
答案: 【信托可能改变纳税主体，使高税国的纳税主体变为低税国纳税主体;
信托可能规避遗产税和赠与税;
信托可能分割所得和财产，降低累进税的适用税率】

6、判断题：
直接导管公司是指通过两个或两个以上公司作中介，得到其他税收协定所给予的税收优惠的中介公司。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

7、判断题：
对企业支付的利息，往往允许其作为企业费用扣除，对企业汇出利息的预提税税率往往较低，而对企业汇出股息的预提税税率则往往较高。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

8、单选题：
我国国家税务总局规定金融企业的债权和股权标准比例是：（ ）
选项：
A:5:1
B:3:1
C:2:1
D:4:1
答案: 【5:1】

9、判断题：
滥用税收协定就是不能享受某一税收协定优惠的人，直接地或间接地得到了这一税收协定给予的实质性的或大部分的税收优惠。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

10、单选题：
以下哪一种行为不属于国际逃税的方式方法:（ ）
选项：
A:纳税人销毁账簿
B:纳税人虚报、谎报事实包括纳税人虚报或谎报其业务、收入
C:纳税人隐瞒其经营活动、所得
D:纳税人通过转让定价降低集团税负
答案: 【纳税人通过转让定价降低集团税负】

第六章 单元测试

1、多选题：
经济合作与发展组织1998年在其《有害税收竞争——一个新兴的全球性课题》报告中列出的四项避税地判定标准是：（ ）
选项：
A:无有效税率或只有名义上的有效税率
B:设有自由港
C:没有实质性经营活动的要求
D:税收制度缺乏透明度
E:缺乏有效的税收情报交换
答案: 【无有效税率或只有名义上的有效税率;
没有实质性经营活动的要求;
税收制度缺乏透明度;
缺乏有效的税收情报交换】

2、多选题：
国际避税地形成的三个主要原因有：（ ）
选项：
A:经济原因，如：拉动经济、吸引投资
B:历史原因，如：殖民地、半殖民地独立后沿袭了低税制度
C:制度原因，如：一些国家或地区在税收上一向奉行属地原则
D:政治原因，如：发展中国家的大力鼓吹与推动
答案: 【经济原因，如：拉动经济、吸引投资;
历史原因，如：殖民地、半殖民地独立后沿袭了低税制度;
制度原因，如：一些国家或地区在税收上一向奉行属地原则】

3、多选题：
国际避税地粗分为哪三大类型：（ ）
选项：
A:不征收关税和消费税的国家和地区
B:不征收某些所得税和一般财产税或虽征税但税率较远的国家和地区
C:不征收所得税和一般财产税的国家和地区
D:虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区
答案: 【不征收某些所得税和一般财产税或虽征税但税率较远的国家和地区;
不征收所得税和一般财产税的国家和地区;
虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家或地区】

4、多选题：
三大离岸避税天堂包括：（ ）
选项：
A:开曼群岛
B:英属维尔京群岛
C:百慕大
D:新加坡
答案: 【开曼群岛;
英属维尔京群岛;
百慕大】

5、判断题：
国际避税地的存在违反了公平竞争的原则，国际避税地的隐藏利润和资金积累导致世界范围的资源配置失当。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

第七章 单元测试

1、判断题：
美国贷款利率的相关规定为例：关联方贷款利率应当在6%—8%之间。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

2、判断题：
税务机关参照一定标准核定所得是对税法的背弃。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

3、多选题：
OECD于2004年对其《税收协定范本》的情报交换条款做出了20多年来最全面的修订，主要包括哪四项内容：（ ）
选项：
A:取消了双重犯罪标准
B:拓展了情报交换和使用的范围
C:发布了情报交换协议条款
D:取消国内税收利益要求
E:明确了银行信息的获取事宜
答案: 【取消了双重犯罪标准;
拓展了情报交换和使用的范围;
取消国内税收利益要求;
明确了银行信息的获取事宜】

4、判断题：
如果双方国内法允许并且双方在税收协定中加以确认，税收情报还可以用于反恐、反洗钱等非税收目的。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

5、判断题：
我国尚未承诺实施OECD金融账户涉税信息自动情报交换标准。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

6、判断题：
OECD于2002年发布了《税收情报交换协议范本》。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

7、判断题：
经全国人大批准，《多边征管互助公约》已于2016年2月1日对我国生效，并将于2017年1月1日起开始执行。我国未作出任何保留。 届时，除了现有的税收情报交换手段，我国又多了协助征收税款和文书送达手段。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

8、判断题：
占避税总额60%的资本弱化避税是最严重的国际避税行为。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

9、多选题：
以下转让定价调整方法哪些不属于利润法（ ）
选项：
A:利润分割法
B:再销售价格法
C:交易净利润法
D:成本加成法
E:可比非受控价格法
答案: 【再销售价格法;
成本加成法;
可比非受控价格法】

10、判断题：
预约定价是一种新兴起的、优点明显的转让定价制度安排，跨国企业无法利用预约定价避税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

第八章 单元测试

1、多选题：
按涉及的主体划分，国际税收协定可以分为哪两种：（ ）
选项：
A:双边税收协定
B:自动税收协定
C:多边税收协定
D:单边税收协定
答案: 【双边税收协定;
多边税收协定】

2、判断题：
按涉及的内容划分，国际税收协定可以分为特定税收协定和一般税收协定两大类。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】

3、多选题：
税收无差别待遇一般包括以下哪四个方面：（ ）
选项：
A:支付无差别
B:资本无差别
C:来源无差别
D:国籍无差别
E:常设机构无差别
答案: 【支付无差别;
资本无差别;
国籍无差别;
常设机构无差别】

4、判断题：
我国在1983年与美国签订了第一个税收协定。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

5、判断题：
多数国家奉行税收协定具有高于国内税法的效力。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】