江苏开放大学财经法规与会计职业道德形成性考核任务二

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一、 单选题

题号

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答案

二、简述分析题

1. 

答:1.银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理的银行账户是个人银行结算账户。个体工商户开立的银行结算账户是单位银行结算账户。

2.单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。核准制:基本、临时(除验资账户)、预算单位开立专用账户和OFⅡ专用账户

3.银行结算账户按其开户地不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

 

 

 

2.

答:票据是指由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。

广义的票据包括各种有价证券和凭证。

狭义上的票据仅指《票据法》上规定的票据,包括汇票(银行汇票、商业汇票)、本票(即银行本票)和支票。

票据的当事人

1.基本当事人:出票人、收款人或持票人、付款人(本票为出票人和收款人,本票的出票人也是付款人);

2.非基本当事人:承兑人、背书人与被背书人、保证人;

(三)票据特征与功能

1. 特征:是一种有价证券;与其他有价证劵比:完全有价、设权、金钱、债权、文义、要式、无因、流通、提示、返还证券。出票——交付——背书(背书应连续)

2.功能:支付、汇兑、信用、结算、融资功能

(四)票据法律关系

票据关系、非票据关系、票据的基础关系

(五)票据权利与责任

1.票据权利概念:持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利,包括付款请求权(第一顺序)和追索权(第二顺序)。

2. 票据权利的时效

持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年;

见票即付的汇票、本票,自出票日起2年;

持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月;

持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月;

持票人对前手的再追索权,自清偿或被提起诉讼之日起3个月;

3.票据权利的行使

(1)提示承兑

定日付款、出票后定期付款的汇票在汇票到期日前向付款人提示承兑;

见票后定期付款的汇票自出票日起1个月内向付款人提示承兑。

(2)提示付款

    支票(10日),本票(2个月),银行汇票(1个月),商业汇票(10日)

(3)行使追索权

4. 票据权利行使的时间和地点:银行营业点和银行营业的时间。

5.票据权利的保全:按期提示和依法证明。

6. 票据权利的抗辩

7.票据权利的伪造和变造

8.票据责任:票据债务人向持票人支付票据金额的义务。

(六)票据签章

1.出票人签章不符合规定,票据无效;背书人、承兑人、保证人签章不符合规定,本身签章无效,但不影响前手(其他)符合规定的签章效力。

2.银行汇票出票人、银行承兑商业汇票、办理商业汇票贴现再贴现时签章:人行批准的该银行汇票专用章+法人或授权经办人的签名或盖章;

银行本票出票人签章:人行批准的该银行本票专用章+法人或授权经办人的签名或盖章;

单位在票据上的签章:单位财务专用章(或公章)+法人(授权代理人的签名或盖章);

个人在票据上的签章:个人签名或盖章

支票的出票人、商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章:预留在银行的签章。

(七)票据记载事项

1.绝对记载事项:必须记载的,如不记载,票据即为无效的事项。如表明票据各类的的字样、无条件支付的承诺、出票金额、、出票日期、出票人签章等;

2.相对记载事项:应该记载而未记载,但不使票据失效的事项,如付款日期等;

  3.非法定记载事项:根据《票据法》的规定,汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项,但是该记载事项不具有汇票上的效力。法律规定以外的事项主要是指与汇票的基础关系有关的事项,如签发票据的原因或用途、该票据项下交易的合同号码等

(八)票据权利丧失补救:挂失止付(暂时预防措施)、公示催告、普通诉讼


一、单项选择题(每小题备选答案中,只1个符合题意的正确答案,每小题4分,共60分)

1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用(  C  )。

A.各开户银行印制的票据和结算凭证

B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证

C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证

2.下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是( B   )。

A.中文大写金额数字到“元”为止,在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.“l月15日”出票的票据,票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”

3.银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的,应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行。该期限为(    )。

A.2个工作日    8.3个二作日    C.5个工作日D.10个工作日

4.下列关于银行结算账户的说法中,正确的是(    )。

A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务,也包括外币存款结算业务

B.银行结算账户属于单位定期存款账户

C.银行结算账户不同于储蓄账户

D.银行结算账户限于单位存款人结算开立

5.下列关于一般存款账户的表述中,不正确的是(    )。

A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的单位办理异地借款和其他结算需要开立的账户

C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取

D.一般存款账户是存款人的主要存款账户

6.根据人民币银行结算账户管理的有关规定,下列存款账户中,不需要经过中国人民银行核准可以成立的有(    )。

A.一般存款账户                  B.基本存款账户

C.预算单位开立的专用存款账户    D.QFII账户

7.下列不可使用现金的事项有(    )。

A.职工工资、报酬    B.个人劳务报酬

C.给付给施工单位大额劳务报酬    D.出差人员随身携带的差旅费

8.根据《票据法》的规定,汇票上可以记载非法定事项(任意记载事项),下列各项中,属于非法定记载事项的是(    )。

A.出票人签章  B.出票地    C.付款地    D.签发票据的用途

9.下列不属于货币资金业务岗位管理内容的是(    )。

A.建立货币资金业务的岗位责任制

B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

C.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程

D.建立严格的授权批准制度

10.下列关于支票适用范围的表述中正确的是(    )。

A.单位和个人的各种款项的结算

B.单位和个人在异地的各种款项结算

C.单位和个人的各种现金的结算

D.在同一票据交换区域的各种款项结算

11.下列不属于支票绝对记载的事项是(    )。

A.出票人签章 B.出票日期   C.付款人名称    D.付款地

12.甲公司8月20日银行存款账户余额5万元。20日,一材料供应商上门到甲公司催要金额为20万元的材料货款。财务人员为了尽快将供应商“打发走”,就向材料供应商开出了一张20万元的转账支票。根据规定,甲公司开出的这张转账支票属于(    )。

A.空头支票    B.远期支票    C.伪造支票    D.变造支票

13.甲企业在其银行存款不足l万元的情况下,向业务单位开出一张l.5万元的转账支票,银行可对其处予(    )罚款。

A.1000元    B.750元    C.500元D.300元

14.汇票的背书人在票据上记载了“不得转让”字样,但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中,错误的是(    )。

A.不影响承兑人的票据责任    .

B.不影响出票人的票据责任

C.不影响原背书人之前手的票据责任

D.不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任

15.下列情形中,汇出银行可以办理退汇的是(    )。

A.该汇款尚未汇出

B.汇款人与收款人未达成一致退汇意见

C.经过1个月无法交付的汇款

D.收款人拒绝接受的汇款


二、简述分析题(每题20分,共40分)

1. 简述银行结算账户的分类,及其内容?

 

 

 

 

 

 

2. 简述常见的票据结算方式并简要分析其特点,说出你用过或接触过的有哪些? 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


答题结果:

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