江苏开放大学财经法规与会计职业道德形成性考核任务三

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作答结果:

 

一、 单选题

题号

1

2

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4

5

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8

9

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答案

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11

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20

答案

二、 简述分析题

1.

答:增值税

(一) 增值税以增值额作为计税依据,纳税人是在我们境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人。分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税(我国从2009年1月1日全面实行)。

(二) 增值税征税范围:境内销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物。

(三) 纳税人按其经营规模大小,分为一般纳税人和小规模纳税人。

(四) 增值税税率:基本税率为17%,低税率为13%,零税率,征收率3%,营改增11%和6%。

(五) 增值税的计税依据是销售额,包括全部价款(含消费税或关税)和价外费用。

不含税销售额=销售额/(1+税率)

组成计税价格=进口价格+关税+消费税=(进口价格+关税)/(1-消费税税率)

准予抵扣的进项税额:购进、进口、免税农产品(13%)、运输费(7%)。

(六) 增值税小规模纳税人:1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应征增值税销售额在50万元(含)以下;2、其他的从事零售、批发的纳税人,年应征增值税销售额在80万元(含)以下;3、其他个人,非企业性单位、不经常发生应税行为的企业。

           小规模纳税人的税率为3%。

(七) 纳税义务时间为收到销售款项或凭据的当天,先开发票的当天,报关进口的当天。

纳税地点为机构所在地,销售地或劳务发生地,报关地海关。

(八)交通运输业和部分现代服务业营业税收增值税试点相关规定


一、单项选择题(下列每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。每小题3分,共60分)

1.从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过(    )的,应当在营业地办理税务登记手续。

A.90日    B.180日    C.360日   D.30日

2.下列不属于变更税务登记事项的是(    )。

A.纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的

B.改变法定代表人

C.增减注册资金

D.改变开户银行账号

3.境外企业在中国境内承包建筑工程,应在(    )内申报办理注销税务登记。

A.项目完工,离开中国之前l5日  B.项目完工,离开中国之后l5日

c.项目完工之前15日            D.离开中国之前15日

4.企业银行账户发生改变的,应在改变后(    )向主管税务机关书面报告。

A.10日    B.15日    C.30日D.60日

5.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的,以及未按规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书,限期改正。逾期不改的处以(    )罚款,情节严重的处以(    )罚款。

A.2000元以下,2000元到l0000元.8.2000元以下,2000元到20000元

C.5000元以下。5000元到20000元D.3000元以下,3000元到50000元

6.发票的种类、联次、内容及使用范围由(    )规定。

A.财政部    8.国家税务总局  C.省税务局    D.县级以上税务局

7.铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为(    )。

A.增值税专用发票    8.行业发票

c.专用发票    D.专业发票

8.在交通运输业和部分现代服务业营业税改征税的试点工作中,对提供交通运输业务服务的税率是(    )。

A.11%   B.17%    C.6%   D.3%

9.《税收征收管理法》规定,纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,可以处以(    )的罚款。

A.1000元    B.2000元以下

C.2000元以上5000元以下D.2000元以上10000元以下

10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳税款外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(    )的滞纳金。

A.5%    B10%。    C.万分之五    D.万分之十

11.根据《税收征管法》规定,对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人,税务机关可以采取的税款征收方式是(    )。

A.查账征收    B.查定征收    C.查验征收    D.定期定额征收

12.根据《税收征管法》规定,对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人,税务机关可以采取的税款征收方式是(    )。

A.查账征收    B.查定征收    C.查验征收D.定期定额征收

13.某企业为一般纳税人,本月购进材料不含税价为400000元,增值税专用发票注明的进项税额为68000元,取得的运费专用发票上注明的运费为2000元,包装费为500元,本月向农民购人的免税农产品30000元用于生产产品,本月销售产品为700000元,适用增值税率为17%。则本月应交的增值税为(    )元。

A.46960    B.46925    C.48725  D.47373.68

14.下列各项中不应交纳消费税的是(    )。

A.服装    B.小汽车    C.烟    D.轮胎

15.下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是(    )。

A.一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税

B.委托个人加工的应税消费品,由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品,由进口人向报关地海关申报纳税

D·委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

16.下列各项应纳营业税的是(    )。

A.销售不动产    B.销售机器设备  C.提供修理修配劳务    D.销售服装

17.根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不计入收入总额的是(    )。

A.转让固定资产取得的收入    B.出租固定资产取得的租金收入

C.固定资产盘盈收入    D.财政拨款

18.根据《企业所得税法》的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(    )。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额

B.税收滞纳金

C.被没收财物的损失

D.银行按规定加收的罚息

19.某企业全年销售收入2000000元,全年业务招待费为20000元,则本年业务招待费可以扣除(    )元。

A.10000    B.120000    C.20000  D.15000

20.张某2013年8月取得薪金收入1万元,应缴纳的个人所得税(    )元。

A.2500     B.1300     C.1495    D.745

 

二、简述分析题(每题20分,共40分)

1. 简述我国现行增值税的征收对象及基本计算方法,同时说出现行增值税的税率有哪些(列出3-4种即可)以及不同的税率对应的征收对象。

 

 

 

 

 

2. 谈谈我国现行的税款征收方式及其内容和范围,并谈谈你所在的单位涉及到其中的哪种方式?

 

 

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