贵州电大财会税收基础知识03-0003

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1.

下列选项中,不属于企业所得税不征税收入的是(D)。

· 财政拨款

· 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

· 企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金

· 非营利性组织收入

非营利性组织收入

2.

购销合同的印花税税率为(C)

· 按购销金额1‰贴花

· 按购销金额2‰贴花

· 按购销金额0.3‰贴花

· 按购销金额5‰贴花

按购销金额0.3‰贴花

3.

下列情形中,不属于可以减征个人所得税的是(C)。

· 残疾、孤老人员和烈属的所得

· 因严重自然灾害造成重大损失的

· 军人的转业安置费

· 其他经国务院财政部门批准减税的。

军人的转业安置费

4.

土地增值税的最高税率为(D)%。

· 20

· 30

· 50

· 60

60

5.

稿酬所得,每次收入不足4000元的应纳税额的计算公式为(B)。

· 应纳税额=应纳税所得额*适用税率

· 应纳税额=应纳税所得额*适用税率*(1-30%)

· 应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%*(1-30%)

· 应纳税额=每次收入额*(1-20%)*20%

应纳税额=应纳税所得额*适用税率*(1-30%)

6.

下列选项中,不属于土地增值税征税范围的有(B)。

· 出售国有土地使用权

· 房地产的继承、赠与

· 取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售

· 存量房地产的买卖

房地产的继承、赠与

7.

居民甲有两套住房,将一套出售给居民乙,成交价格为100000元;将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房,并支付给丙换房差价款50000元,请问甲的相关行为应缴纳的契税为(B)。

· 不纳契税

· 2000元

· 3000元

· 4000元

2000元

8.

《中华人民共和国企业所得税法》于(C)开始实行。

· 2007年3月16日

· 2007年10月1日

· 2008年1月1日

· 2008年10月1日

2008年1月1日

9.

稿酬所得适用比例税率,其实际税率为(A)。

· 14%

· 20%

· 30%

· 35%

14%

10.

下列各项中,属于印花税特点的有(BCD)。

· 历史悠久

· 征税范围广

· 税率低、税负轻

· 纳税人自行完税

征税范围广

11.

我国现行的个人所得税,根据其所得的不同情况分别实行(ABC)三种扣除办法。

· 定额

· 定率

· 会计核算

· 收入所得

定额

12.

下列选项中,免征个人所得税的有(ABCD)。

· 国债和国家发行的金融债券利息

· 福利费、救济金

· 保险赔款

· 按照国家统一规定发给的补贴、津贴

国债和国家发行的金融债券利息

13.

下列选项中,免征契税的是(ABD)。

· 事业单位承受土地、房屋用于办公、教育的

· 城镇职工按规定第一次购买公有住房的

· 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

· 承受荒山,荒滩土地使用权,并用于林业生产的

事业单位承受土地、房屋用于办公、教育的

14.

在企业的收入总额中,纳税人以非货币形式取得的收入包括(ABD)。

· 固定资产

· 股权投资

· 应收票据

· 生物资产

固定资产

15.

下列选项中,属于房地产开发成本的有(ABCD)。

· 拆迁补偿费

· 前期工程费

· 基础设施费

· 公共配套设施费

拆迁补偿费

16.

契税是以境内外转移土地、房屋权属为征税对象。错

· √

· ×

×

17.

土地增值税的征税对象是纳税人有偿转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物的产权所取得的增值额。对

· √

· ×

18.

企业所得税按季计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。错

· √

· ×

×

19.

年所得12万元以上的个人所得税纳税人,在纳税年度终了后6个月内向主管税务机关办理纳税申报。错

· √

· ×

×

20.

居民纳税义务人负有有限纳税义务。错

· √

· ×

×

21.

《企业所得税法》的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失其他支出,准予在计算应纳所得额时扣除,那么税前扣除项目的原则有哪些?

真实性、合法性;(2)权责发生制;(3)配比性;(4)相关性;(5)确定性;(6)合理性;(7)划分收益性支出和资本性支出;(8)不充分扣除;(9)企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得计算应纳税所得额时扣除。

22.

房地产开发企业出现哪些情形时,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。

(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(3)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的;(4)符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期算清,逾期仍不清算的;(5)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

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