微信小程序财务管理04-0001
试卷总分：100 测试时间:–
问答题 |计算分析题
1.
简述财务分析的目的和内容。
答：企业的财务分析同时肩负着双重目的：剖析洞察自身财务状况与财务实力以及分析判断外部利害相关者财务状况与财务实力，从而为企业决策当局的规划决策提供价值信息支持，同时也从价值方面对业务部门提供咨询服务。具体包括：企业管理者的目的、投资者的目的、债权人的目的、财税部门的目的。综合起来，可将企业财务分析的内容归纳为四个方面，即营运能力分析、偿债能力分析、盈利分析和综合财务分析。其中，营运能力是财务目标实现的物质基础，偿债能力是财务目标实现的稳健性保证，盈利能力是营运能力与偿债能力共同作用下的结果，同时也对获利能力与偿债能力的不断增强发挥着后劲推动作用。三者相辅相成，构成企业经营理财的基本内容。
2.
公司持有现金的动机有哪些？
答：1、交易性动机2、预防性动机3、投机性动机
3.
某企业按（2/10，N/30）条件购入一批商品，即企业如果在10日内付款，可享受2%的现金折扣，倘若企业放弃现金折扣，货款应在30天内付清。要求：（1） 计算企业放弃现金折扣的机会成本；（2） 若企业准备放弃折扣，将付款日推迟到第50天，计算放弃现金折扣的机会成本；（3） 若另一家供应商提供（1/20，N/30）的信用条件，计算放弃现金折扣的机会成本；（4） 若企业准备享受折扣，应选择哪一家？
解：（1）（2/10，N/30）信用条件下:
放弃现金折扣的机会成本=（2%/（1-2%））×［360/（30-10）］=36.73%
（2）将付款日推迟到第50天：
放弃现金折扣的机会成本=（2%/（1-2%））×［360/（50-10）］=18.73%
（3）（1/10，N/30）信用条件下:
放弃现金折扣的机会成本=（1%/（1-1%））×［360/（30-20）］=36.36%
（4） 应选择提供（2/10，N/30）信用条件的供应商。因为，放弃现金折扣的机会成本，对于要现金折扣来说，又是享受现金折扣的收益，所以应选择大于贷款利率而且利用现金折扣收益较高的信用条件。
4.
某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天计算。要求：（1）计算该公司流动负债年末余额； （2）计算该公司存货年末余额和年平均余额； （3）计算公司本年主营业务总成本；（4）假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。
解：（1）流动负债年末余额 =270/3=90（万元） （2）存货年末余额=270-90×150=135 （万元） 存货年平均余额=(145 135)/2=140 （万元） （3）本年主营业务总成本=140×4=560 （万元）
（4）应收账款年末余额 270-135=135（万元） 应收账款平均余额=(135 125) /2=130（万元）
应收账款周转天数=130×360/960=48.25（天）
