试卷代号 :2142 座位号
中央广播电视大学2002-2003学年度第一学期“开放专科”期末考试
会计学专业审计学原理试题
2003年 1月
一、单项选择题(每题 1分，共 15分) 1.审计产生于( )的需要。
A.查错防弊 B.经济监督
C.公证 D.提供审计信息
2.根据宪法规定 ，我国审计署正式成立于( )年。
A. 1975 B. 1982
C. 1983 D. 1995
3.国家审计 、内部审计和民间审计是审计按其 ( )的分类 。
A.内容 ’ B.主体
C.客体 D.目的
4.（）的方法是指在审计最基本 、最常用的方法。
A.审查书面资料 B.证实客观事物
C.详查 D.抽查
5.( )一经签订，就具有法定约束力 ，委托与受托双方都必须严格遵守 。
A.管理建议书 B.审计业务约定 书
C.审计工作底稿 D.审计计划
6.审计风险=固有风险X控制风险X( )。
A.审计意见 B.审计程序
C.投资风险 D.检查风险
7.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( )。
A.实物证据 B.书面证据
C.口头证据 D.环境证据
8.备查类工作底稿包括内容有( )。
A.审计计划 B.营业执照
C.审计总结 D.审计业务约定书
9.被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于( )。
A.执行的经常性
B.制度的健全性
C.执行人的素质
D.外部的监督
10.描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和( )。
A.审阅法 B;顺查法
C.调查表法 D.核对法
11.库存现金长款或短款人账的原始凭证是( )。
A.调查记录
B.审计工作底稿
C.领导批示
D.库存现金盘点表
12.内部控制制度源于( )。
A.控制 C.复核 B.检查 D.审阅
13.样本设计时需要考虑的因素有( ）
A.抽样方法 C.抽样单位 B.抽样结果 D.变量抽样
14.审计报告是指审计人员在审计结束后,将审计结果向()所作的书面报告。
A.审计人
B.当事人
c.责任人
D.委托人
15．国家审计报告是审计机关的内部文件,无()效力。
A.评价
B.法律
c.检查
D.报告
得分|评卷人
二.多项选择题(每题2分,共14分)
1．我国注册会计师可以办理的业务有()。
A．审计业务
B.会计咨询
C.经济纠纷
D.服务业务
2.按审计的内容和目的分类,可分为().
A.全部审计
B.经济责任审计C.财经法纪审计D.财政财务审计
3．民间审计人员的法律责任按其责任性质分为()。
A．民事责任
B.行政责任
C.违约责任
D.刑事责任
E.欺诈责任
4、国际审计准则包括()。
A，一般准则
B。外勤工作准则
c.报告准则
D.行为准则
5.审计依据的特点是( )。
A.层次性
B.相关性
C.时效性
D.地域性
E.完整性
6.审计业务约定书的具体内容有(）
A.审计范围 B.审计计划 C.审计 目的 D.审计的重要性 E.审计人员
7.内部会计控制包括(）
A.会计凭证控制 B.会计账簿控制 C.会计报表控制 D.会计分析控制
三、判断题(每小题 2分 ，共 16分)
1.我国在隋唐时期就产生了上计制度。 ( ）
2.经济效益审计只能 由内部审计机构来进行 。 ( ）
3.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。 ( ）
4.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。 ( ）
5.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计 的审计程序完全相 同。 ( ）
6.被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。 ( ）
7.如果被审计单位 内部控制极不健全 ，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量 。（）
8.民间审计的报告 日期是会计师事务所负责人签发报告的 日期（）
四、简答题(每小题 10分，共 20分)
1.简要说明经济业务处理过程分工的要点。
2.注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告?
五 、实务题(第 1,2题各 10分 ，第 3题 15分 ，共 35分 )
1.东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司 2001年度会计报表审计时，决定于 2002年大华公司的债务人乐凯公司截止 2001年 12月 31日所欠 23 000元进行函证。经初步 审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
[要求〕(1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式?
(2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2.审计人员在审查某企业 9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额 57 000元，随 即审阅“实收资本”明细账 ，看是否为转增资本业务，但在其账户 的贷方没有发现相应 的记录。 审计人员进一步审查确认该企业的人账会计分录为:
借:资本公积 57 000
贷:银行存款 57 000
经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。
[要求](1)指出该企业该笔业务的问题所在。
<2)进行必要的账项调整。
3。审计人员在审查某工业企业 2001年 1月份主营业务收人明细账时发现有以下问题:
(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品 500件，作应收账款处理;
(2)25日向本市兴华公司出售丑产品 1000件中有 60件因质量问题退货，产品已验收人 库，未作记录;
(3)29日本单位大修理工程领用发出子产 品 200件 ，管理部门维修丑产品 300件 ，未作销 售记录。
要求 :指 出该单位会计处理 中存在的错误及其 目的。
试卷代号：2142
中央广播电视大学2002-2003学年度第一学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题答案及评分标准
（供参考）
2003年1月
一、单项选择题（每题1分，共15分）
1. B 2.C 3. B 4. A 5. B
6. D 7. A 8. B 9. C 10. c
11. D 12. A 13. C 14. D 15. B
二、多项选择题（每题2分，共14分）
1. ABD 2. BCD 3. ABD 4. ABC
5. ABCD 6. AC 7. ABCD
三、判断题：（每小题2分，共16分）
1. X 2.X 3. √ 4.X
5. X 6.X 7. √ 8.X
四、简答题：（每题10分，共20分）
1.答：
经济业务处理过程分工的要点是：
①经济业务的授权及其执行必须分工。
②经济业务的执行及其审核必须分工。
③经济业务的执行及其记录必须分工。
④经济业务的记录及其审核必须分工。
2.答：
注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况 之一：
（1）会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定;被审计单位拒绝 进行调整。
(2)会计报表严重扭曲了被审计单位的财务状况，经营成果及资金变动情况，被审计单位 拒绝进行调整。
注册会计师在出具否定意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意 见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，并指出会计报表 “不能公允地反映”问题。
五、实务题(第1、2题各10分，第3题15分，共35分)
1.答：
(1)李立应选择否定式函证方式。
(2)函证信。
乐凯公司：因审计所需，敬请核实截止2001年12月31日所欠我公司的账款是否正确，金 额23 000元。核实后若与贵公司的记录不符,请将差异数告东润会计师事务所。所附信封供 回复之用。
本函并非催款单,请勿将款项汇给东润会计师事务所，非常感谢你们的合作！
2002. 1. 20
大华公司(公章) 李立(签名盖章)
2.答：(1)职工合理合法的医药费报销，应冲减“应付福利费”账户。而该企业却冲减了 “资本公积”账户，是一种违反财务会计制度的错误行为。
(2)根据该企业的入账会计分录，该企业应作如下调账分录：
借:应付福利费 57 000
贷：资本公积 57 000
3.答：
(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出子产品500件，不应作销售处理，应冲减其主 营业务收入和主营业务成本。
(2)25日出售丑产品60件退回，应作相应的账务处理，即增加库存商品，同时冲减其主营 业务收入和主营业务成本。
(3)29日本单位大修理工程领用子产品100件和管理部门维修领用丑产品200件，应作 销售处理。
(4)该单位总的目的在于虚增利润。具体的意图是：(1)和(2)虚增主营业务收入；(3)偷漏 税金。
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