试卷代号:2142 座位号
中央广播电视大学2005-2006学年度第一学期“开放专科”期末考试
会计学专业 审计学原理 试题
2006年1月
一、单项选择题(每小题 1分，共 15分)
1．审计目的的确定,主要是受(）的制约。
A.审计对象
B.审计方法
C，审计依据
D.审计人
2.内部审计必须独立于()之外。
A.行政管理部门
B.业务管理部门
C.会计部门
D.国家机关
3。注册会计师所从事的审计业务收费依据是()。
A．审计结果
B.审计方法
C.审计准则
D.参加审计人员的专业技术职称
4.整理评价审计证据的阶段是()。
A．准备阶段
B.实施阶段
C终结阶段
D.后续审计阶段
5，下列各项中,能够帮助审计人员判断审计证据是否充分,适当的因素是()。
A．控制程序
B.控制系统
C.符合性测试的时间
D.审计过程中是否发现错误或舞弊
6．属于内部证据的是()。
A.火车票
B.购货发票
C.函证信回函
D.材料出库单
7.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为()。
A．复审
B后续审计
C再度审计
D.连续审计
8.()业务属于不相容职务。
A.经理和董事长
B.记录明细账和记录总账
C.保管员和车间主任
D.采购员和购销科长
9.选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑()。
A．国家利益
B.企业利益
c.长远利益
D.社会效益
10，审计人员在进行符合性测试和实质性测试时一般采用()方法。
A．抽样审计
B.全面审计
C.定期审计
D.不定期审计
11.从1000张发票中抽取100张进行审查,则抽样间隔是().
A. 50
B 30
c. 20
D. 10
12。统计抽样与非统计抽样()。
A.前者可以用概率论方法评价审计风险,而后者不能。
B.后者可以用概率论方法评价审计风险,而前者不能。
c.两者都可以用概率论方法评价审计风险。
D.两者都不可以用概率论方法评价审计风险。
13.()可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务,没有法定责任。
A.审计报告
B审计业务约定书
C.审计通知书
D.管理建议书
14．审计人员应对审计()发生的期后事项承担直接审计责任。
A.报告日以后
B报告期间
C.报告日以前
D.报告日
15，注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时,应在意见段前增加说明段,明确说明理由,并在可能情况下,指出其( )。
A．对审计意见的影响
B.对会计报表审计的影响
C.对会计报表反映的影响程度
D.对被审计单位财务状况的影响程度
二.多项选择题【每小题2分,共14分)
1、独立﹑客观.公正是()。
A.审计的基本特征
B.审计准则的要求
C.审计人员职业道德的要求
D.审计委托人的要求
2.送达审计一般适用于()。
A.大型商场
B。学校
C.研究所
D.大中型制造业
3.各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件()。
A．资格考核
B.资格考试
c.专业教育
D.工作经验
4如果审计人员()是被审计单位的负责人或主管人员,审计人员则需要回避，
否则就不符合独立性原则。
A.父亲
B.母亲
C.兄弟
D.子女
E.祖父母
5.下列说法中正确的有()。
A.重要性水平越高,审计风险越高
B.重要性水平越低,应当获取的审计证据越多C.可容忍误差越小,需选取的审计证据越多
D.样本量越大,抽样风险越低
6.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作,包括().
A.确定审计的重要性
B.商定审计收费
C.明确审计的目的、性质和范围
D.了解被审计单位的基本情况
7.内部管理控制包括()。
A．组织机构控制
B.会计账簿控制
c.员工教育控制
D.质量检验控制
三、判断题(每小题2分,共16分)
1．审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。（）
2．盘存法适用于对被审计单位的往来款项进行审查。（）
3.注册会计师不能对被审计单位会计报表的可信赖程度作出保证。（）
4．国家审计机关可以审查企业财务预算的执行情况。()
5.审计人员在执行审计业务时必须遵守执业规范指南。 （）
6.管理建议书是注册会计师与委托人共同撰写的。 （）
7.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用审计抽样的方法。（）
8无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。（）
四、简答题 (每小题 10分 ，共 20分 )
1.什么是审计关系人?它包括哪些具体内容?
2.什么是审计业务约定书?其包括哪些具体内容?
i} A}.}务·(} 1一2题‘5分，共35分’ 1. Zoos年 s月 1R日上午 s时，审计人员韩某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工 作，其结果如下:
(1)实点库存现金(人民币)情况为:
100元币 100张 5角币 700张
50元币 50张 2角币 350张
10元币 100张 1角币 400张
5元币 480张 5分币 25枚
2元币 600张 2分币 17枚
1元币 800张 1分币 56枚
(G)查明现金日记账截止当年 6月 15日的账面余额为 1V51b. !t)元。
(幼查出当年 F月 14日已经办理收款手续 尚未人账 的收款凭证金额为 15000元。
(钓查出当年 v月 14日已经付款，但付款手续尚末人账的付款凭证金额为212。元口
(5)查 出当年 6月 11日出纳员以白条借给某职工 250。元。
(的银行核定该公司库存现金限额 }oooo元。
要求 :
(})根据清点结果编制库存现金盘点表。
l2)指出清点现金中所发现的问题并提出改进意见
2.审计人员在审查某企业制造费用账户时，发现如下记录:
(1)企业行政管理部门空调机的修理费用 1200元;
(2)为购货单位垫付运杂费 8300元;
(3)支付车船使用税 3580元 :
(4)支付未完工程借款利息 3270元;
（5）购人材料的外地运杂费 2560元;
(6)支付犷告费 10000元。
要求 :说明审计方法;指出存在的问题并提 出处理意见 。
试卷代号：2142
中央广播电视大学2005-2006学年度第一学期“开放专科”期末考试
会计学专业审计学原理试题答案及评分标准
（供参考）
2006年1月
一、单项选择题（毎小题1分，共15分）
1. A 2.C 3. D 4.C 5. D
6. D 7. A 8.B 9.C 10. A
11. D 12. A 13. D 14. C 15. C
二、多项选择题（毎小题2分，共14分）
1. BC 2. BC 3. BCD 4. ABD 5. ABC 6, BCD L ACD
三、判断题（毎小题2分，共16分）
1. V 2.X 3. J 4.X
5. X 6.X 7. X 8. X
四、简答题（每题10分，共20分）
1.答:审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方面的当事人。即 审计人、被审计人、审计委托人。
审计人对审计委托人负责，验证、审査被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或 管理建议书。
被审计人一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其 受托经济责任进行审计。
审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益， 就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
2.答:审计业务约定书是指民间审计组织与审计委托人共同签署的，以确认审计业务的 委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
审计业务约定书应具备以下基本内容：
(1)签约双方名称。
(2)审计目的。
(3)审计范围。
(4)双方的责任和义务。
(5)出具审计报告的时间要求。
(6)审计收费。
(7)审计报告的使用责任。
(8)审计业务约定书的有效期间。
(9)违约责任。
(10)其他有关事项。
五、实务题(第1题20分，第2题15分，共35分)
1.答：
存在的何题及改进意见：
(1)账实不符。现金短款2534. 05元，数额较大。应查明原因并对责任人作相应的处理。
(2)未做到日清月结。已收款和已付款凭证没有及时入账。
(3)白条抵库。应立即催促该职工报销或作“其他应收款”入账处理并立即催收出借垫付 的现金，及时收回交库。
(4)超库存。库存现金超过限额8362. 15元，应将超出部分及时送存银行。
(5)督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增强遵纪守法的自觉性。
2.答：(1)审计方法:审阅制造费用明细账，并抽查有关会计凭证。
(2)下列支出不应列入制造费用：
企业行政管理部门空调机的修理费用应列入“管理费用”账户；
为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；
车船使用税应列入“管理费用”账户；
未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；
购入材料的外地运杂费应列入“物资采购”账户；
支付的广告费应列入“营业费用”账户。
(3)处理意见:上述已记入“制造费用”账户的各项支出，应按规定列支。其调整分录为:
借：管理费用4780
应收账款8300
在建工程3270
物资釆购2560
营业费用10000
贷:制造费用28910
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