东北农业大学网络教育学院在职高升专期末测试题 23208172 税法

东北农业大学网络教育学院在职高升专期末测试题

23208172 税法

一、单项选择题(每题1.5分，共40题)

1. 下列项目中，属于税收行政法规的是( D )。

A．增值税暂行条例 B．增值税暂行条例实施细则 C．税收征收管理法 D．税收征收管理法实施细则

2. 下列收入中，中央地方共享收入的有( D )。

A．海关代征进口消费税 B．车辆购置税 C．土地增值税 D．外商投资企业所得税

3. 下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是 ( B )。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目

4. 下列税法中，属于对行为课税的是( D )。

A．增值税 B．营业税 C．土地使用税 D．印花税

5. 下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是( B )。

A．个人所得税 B．地方银行缴纳的企业所得税 C．耕地占用税 D．全部资源税

6. 一般纳税人下列各项中，应计算缴纳增值税销项税的是( D )。

A．将购买的货物作为奖品发给职工 B．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

C．开采单位销售开采的黄金和黄金矿砂 D．将购买的货物用于投资的

7. 经营出口货物的企业如未按规定办理出口退税登记的，按以下办法处理( B )。

A．取消出口权 B．限期纠正再办理出口

C．处以2000元罚款后办理出口 D．限期纠正外，处以5000元以下罚款

8. 增值税一般纳税人在下列项目中，允许抵扣进项税的是( A )。

A．软件企业销售自行开发的软件产品 B．经批准的融资租赁的设备所有权已转让

C．废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资 D．农场销售自产的粮食

9. 增值税纳税义务发生时间是( D )。

A．赊销方式下货物发出，并将提货单交给买方的当天

B．分期收款方式下，最后一次款项付清的当天

C．委托他人代销，尚未收到代销清单但已收到贷款当天

D．委托银行收款方式下，发出货物办妥银行托收手续当天

10. 2002年4月某生产企业销售使用过的小轿车取得收入12万元，轿车原价20万元。应按以下办法缴纳增值税( D )。

A．应纳增值税0．68万元 B．应纳增值税0．46万元 C．应纳增值税0．23万元 D．免征增值税

11. 下列项目中，符合消费税纳税地点规定的是 ( B )。

A．自产自用的应税消费品在使用地纳税 B．委托个体加工应税消费品的，在受托方所在地纳税

C．总分机构不在同一县市的，在总机构所在地纳税 D．委托外地代销的，销售后回纳税人核算地纳税

12. 一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( B )。

A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元

13. 下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有 ( A )。

A．将外购应税消费品用于赠送的

B．将自制的应税消费品用于展样

C．用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接出售的

D．用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续加工应税消费品的

14. 下列项目符合消费税纳税地点规定的是 ( D )。

A．到外县市销售的在销售地纳税 B．在总机构所在地纳税

C．委托外县市代销的，在代销地纳税 D．自产自用的在核算地纳税

15. 下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是( C )。

A．“免税但不退税” B．“不免税也不退税” C．“不免税但退税” D．“免税并退税”

16. 下列项目中，符合营业税规定的是( A )。

A．代销货物时，受托方只就收取的手续费交纳营业税 B．个人按市场价格出租房屋，一律按3％交纳营业税

C．营利性医疗机构5年免征营业税 D．保险业按保费收入征收营业税(储金业务除外)

17. 各航空公司分公司，缴纳营业税的地点是( B )。

A．总公司所在地 B．分公司所在地 C．总、分公司任选一处 D．税务机关核定

18. 目前下列项目不征营业税的是( A )。

A．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入 B．个人购买后居住半年的普通住宅出售

C．单位赠送房屋 D．单位出租闲置的房屋

19. 下列项目，应征收营业税的是( A )。

A．派出员工到境外提供劳务 B．物业代收的水电费

C．个人出售报刊取得的收入 D．施工现场制作的水泥方砖用于本工程

20. 下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是( A )。

A．纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地

B．纳税人与销售的不动产不在一地的，在纳税人所在地

C．纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地

D．纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地

21. 2002年5月，市区一企业进口货物代征增值税18万元，内销货物应纳增值税26万元，按税法减免后实纳20万元，应纳城建税和教育费附加是( D )。

A．3．08万元、1．26万元 B．2．朗万元、1．14万元 C．1．82万元、0．78万元 D．1．4万元、0．6万元

22. 下列各项中，应退城建税的是( A )。

A．退还纳税人因计算错误多缴纳的营业税 B．退还纳税人出口货物的增值税

C．退还纳税人多缴纳的企业所得税 D．退还外商享受减免的营业税

23. 市区某事业单位出租闲置房屋收取租金8万元，应缴纳的城建税为( D )。

A．0．4万元 B．0．56万元 C．0．03万元 D．0．028万元

24. 没在乡政府所在地的工矿企业，本月缴纳增值税12万元，缴纳城建税为( A )。

A．不缴城建税 B．6000元 C．600元 D．1200元

25. 市区的某内资企业，当月缴纳增值税15万元，消费税28万元，进口货物时海关代征了增值税 60万元。本月应缴纳城建税是( D )。

A．7．2l万元 B．4．20万元 C．3．01万元 D．1．05万元

26. 临时反倾销或反补贴措施，实施期限为自决定公告之日起，不超过( C )。

A．3个月 B．6个月 C．4个月 D．9个月

27. 特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由( D )决定。

A．海关总署 B．国家税务总局 C．财政部 D．国务院关税税则委员会

28. 甲公司进口一台机器设备，成交价格为404万元人民币，运费和保险费共为1．5万元，成交价格中包含有甲公司向境外采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15％，则甲公司应纳进口关税为( A )。

A．60万元 B．60．18万元 C．60．225万元 D．60．825万元

29. 陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费；按照“货价加运费”两者总额的( B )计算保险费。

A．1‰ B．3‰ C．5‰ D．2‰

30. 根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的( C )为基础审定完税价格。

A．到岸价格 B．申报价格 C．实际成交价格 D．离岸价格

31. 下列政策中，符合资源税法规定的是( A )。

A．独立矿山的铁矿石资源税减征40％

B．独立矿山的铁矿石资源税减征60％

C．有色金属矿资源税减征70％

D．应税矿产品在矿山资源等级表中不列举名称的各级政府可参照邻近矿山的税额标准在浮动30％的幅度内核定

32. 某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为 ( D )。

A．80000元 B．64000元 C．12000元 D．76000元

33. 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向( B )主管税务机关缴纳。

A．开采地 B．收购地 C．生产所在地 D．销售地

34. 某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨在采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为( C )。

A．1050万元 B．1080万元 C．1125万元 D．1155万元

35. 某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭107万吨加工煤炭制品，生产天然气1000千立方米。已知该煤矿适用税额为1．2元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元仟立方米，该煤矿8月份应纳资源税为 ( C )。

A．60万元 B．64万元 C．72万元 D．76万元

36. 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( D )计算征收。

A．最高一档税率 B．扣除项目金额不得扣除的原则

C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法 D．房地产评估价格

37. 某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为 ( B )。

A．5007万元 B．1200万元 C．20007万元 D．1500万元

38. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( C )按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分的金额 B．扣除项目金额 C．全部增值额 D．出售金额

39. 下列情况，应征收土地增值税的是( B )。

A．用于贷款抵押期间的房地产 B．企业用房屋抵债

C．企业兼并转让的房地产 D．个人出售已居住6年的房屋

40. 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( A )主管税务机关申报纳税。

A．分别向房地产坐落地各方的 B．向事先选择房地产坐落地某一方的

C．向房地产坐落地的上一级 D．先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级

二、多项选择题(每题2分，共20题)

41. 下列税种中，属于中央固定收入的有( BCD )。

A．企业所得税 B．车辆购置税 C．海关代征增值税 D．海关代征消费税

42. 下列税种中，由国家税务局负责征收的有( ABC )。

A保险总公司集中缴纳的营业税 B．车辆购置税 C．外商投资企业所得税 D．契税

43. 一般纳税人发生的下列项目中，不得进行进项税抵扣的是( AD )。

A．出售旧摩托车 B．车间购买的去污粉 C．炼钢厂为一线工人购买的手套 D．商场购进茶叶发给职工

44. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( BC )。

A．采用预收贷款结算方式的，为收到货款的当天

B．将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天

C．采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D．将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

45. 按《增值税暂行条例实施细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税劳务的有( AC )。

A．建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务 B．饭店附设商场销售货物

C．药店提供医疗咨询服务 D．个人出售集邮商品

46. 生产企业委托代理出口的，申请办理退税时，须提供的资料有( ABD )。

A．代理出口货物证明 B．受托方代理出口的“出口货物报关单”

C．出口收汇核销单 D．代理出口协议副本及销售账

47. 纳税人销售应税消费品用外币结算时，其计税销售额可按( AC )外汇牌价折合成人民币。

A．本月1日 B．本年1月1日 C．结算当天 D．经税务机关核准的日期

48. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( AB )。

A．分期收款方式下，合同规定的收款日期 B．预收货款方式下，货物发出的当天

C．赊销方式下，货物发出的当天 D．报关进口的货物为报关进口后的7天

49. 下列环节应交纳消费税的有( ABD )。

A．化妆品出厂批发环节 B．玉器厂出厂批发环节

C．宝石镶嵌金银首饰出厂环节 D．生产企业出口环节

50. 委托加工的应税消费品(受托方末代扣代缴消费税)收回后直接出售，应交的税种有( BC )。

A．消费税 B．增值税 C．城建税 D．什么税都不用交

51. 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( BC )。

A．销售不动产 B．跨省、自治区、直辖市承包工程 C．经营运输业务 D．转让土地使用权

52. 下列项目中，按5％计征营业税的有( ACD )。

A．仓储业取得的收入 B．体育表演比赛取得的收入 C．打字社取得的收入 D．提供咨询取得的收入

53. 下列规定不符合营业税规定的有( AB )。

A．房地产开发公司销售商品房时取得的市政费是代政府收取的，不交营业税

B．交通运输业销售货物屑混合销售应交营业税

C．技术预测收入免征营业税

D．非金融机构和个人转让金融商品不征营业税

54. 下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( AB )。(2002年)

A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险 D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

55. 流动摊贩缴纳城建税的规定是( BC )。

A．不缴纳城建税 B．在经营地缴纳城建税 C．按经营地适用税率计征 D．在居住地按居住地适用税率缴纳

56. 市区某机械厂为一般纳税人，某月份缴纳增值税24万元，补交上月漏交增值税6．4万元，本月又出租一厂房收取租金18万元。本月应缴纳的城建税和补交的城建税分别为( BC )。

A．本月应缴纳城建税1．68万元 B．本月应缴纳城建税1．74万元

C．本月应补交城建税0．448万元 D．本月应补交城建税0．32万元

57. 下列行为中，应按5％征收城建税的有( CD )。

A．设在县城的外商投资企业销售货物 B．设在市区的百货大楼销售货物

C．设在县城的药厂销售药品 D．县城个体户从事运输服务取得的收入

58. 下列项目中，可作为城建税计税依据的有( CD )。

A．增值税的滞纳金 B．增值税的罚金 C．加罚的增值税金 D．减征后的增值税金

59. 进口关税的计征形式包括( ABCD )。

A．从价税 B．从量税 C．复合税 D．滑准税

60. 自2002年1月1 起，我国进口税则设有 ( ABCD )。

A．最惠国税率 B．特惠税率 C．协定税率 D。普通税率

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