电大试卷2727税收基础2020年07月

试卷代号：2727 座位号
国家开放大学2020年春季学期期末统一考试
税收基础试题（开卷）
2020年7月
一、单项选择题（将每题四个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分）
1.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是（）。
A.《税收征收管理法》
B.《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
C.《企业所得税暂行条例实施细则》
D.《税收征收管理法实施细则》
2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。
A.有形动产租赁服务
B.物流辅助服务
C.陆路运输服务
D.管道运输服务
3.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
A.不缴纳增值税
B.可选择按小规模纳税人纳税
C. 一律按小规模纳税人纳税
D.参照一般纳税人纳税
4.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（
A.高尔夫球包
B.竹制筷子
C.护肤护发品
D.电动汽车
5.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
A.国有企业
B.私营企业
C.合伙企业
D.外商投资企业
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分）
6.税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收行政法
D.税收争讼法
7.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行
为，应征收增值税的是（）。
A.继续生产增值税应税货物
B.集体福利
C.个人消费
D.无偿赠送给其他单位
8.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。
A.保险赔款
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
C.个人取得的教育储蓄存款利息所得
D.福利费中列支的服装费
9.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.外购自用的小汽车
B.因自然灾害发生损失的原材料
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.为生产有机肥购入的原材料
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划”√，错误的在题后括号里划”×”。每小题5分，共15分）
10.《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。（）
11.独立于房屋之外的建筑物,如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。（）
12.我国对一切出口货物都征出口关税。（）
四、简答题(每题15分，共30分)
13.比较纳税人、负税人和扣缴义务人的不同点。
14.增值税的优点是什么？
五、计算题(共20分)
15.某工业企业为增值税一般纳税人,2018年3月份发生以下购销业务：
(1)购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0. 4万元，取得增值税专用发票；
(2)购进一项专利技术，支付价款5万元；
(3)用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元, 国家规定的成本利润率为5%；
(4)销售产品取得销售收入91. 95万元(不含税价)o
计算该企业3月份应纳的增值税。(此题中的增值税率按照2018年5月1日前的税率计算。销售货物按照17%税率计算,运费按11%税率计算。如果按照现行税率计算，只要计算过程及结果正确，亦可得分。)

试卷代号：2727 座位号国家开放大学2020年春季学期期末统一考试
税收基础试题答案及评分标准（开卷）
（供参考）
2020年7月
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分）
1. A 2. C 3. B 4. A 5. C
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分）
6. ABD 7. BCD 8. ABC 9. AD
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划“J”，错误的在题后括号里划 “X”。每小题5分，共15分）
10. X 11. X 12. X
四、简答题（每题15分，共30分）
13.比较纳税人、负税人和扣缴义务人的不同点。
答:纳税人又叫纳税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。在同一税种中纳税人与负税人可以是一致的也可以是不一致的,如果纳税人能够通过一定的途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人;否则，纳税人同时也是负税人。扣缴义务人是指税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。指有义务从持有的纳税人收入中扣除或借助经济往来关系向纳税人收取其应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
14.增值税的优点是什么？
（1）能够平衡税负，促进公平竞争,有利于促进企业生产经营结构的合理化。增值税具有不重复征税的特点，能够彻底解决同一种货物由全能厂生产和由非全能厂生产所产生的税负不平衡问题。因为增值税税负的高低不受货物结构中外购协作件所占比重大小的影响，也不受该货物所经历的生产经营环节多少的影响，即一种货物不受多少家企业共同完成的影响，只要最终销售价格相同，那么该货物所负担的增值税税负相同。从此看来,增值税可以促进专业化、协作化生产方式的发展。
(2)在组织财政收入上具有稳定性和及时性。增值税征税范围具有广阔性，具有征收的广阔性和连续性，使增值税具有充足的税源和众多的纳税人；同时，增值税按增值额课税,不受流转环节多少的影响，避免了在流转额全额课税情况下，企业为少负担税款搞“大而全”的全能厂,减少纳税环节，少缴纳税款的行为，这些都有利于及时、稳定地管理财政收入。
(3)在税收征管上可以相互制约、交叉审计。我国增值税实行税款抵扣的计税方法和凭发票扣税的征税制度，通过发票把买卖双方连为一体，并形成一个有机的扣税链条。在这一纳税链条中，如有哪一环节少缴纳了税款，必然导致下一个环节多缴税款，使买卖双方形成了一个利益制约关系。
(4)有利于对外贸易的发展，既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。
五、计算题(共20分)
15.答：
增值税销项税额=91.95×17%＋10×1×(1+5%)×17%=17.4165万元