西南交通大学远程与继续教育学院
大作业考试试卷
课程名称：中国税制A
课程代码：208500
考试说明：
一、单选题（ 2分，共20分）
1.按税负能否转嫁，可以将税收分为（）
A)从量税和从价税
B)直接税和间接税
C)价内税和价外税.
D)中央税和地方税
2.《增值暂行税条例》规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()
A)货物发出的当天
B)收到销货款的当天
C)发出货物并办妥托收手续的当天
D)签订合同的当天
3.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）
A)地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B)汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C)化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D)卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
4.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）
A)进口货物的收货人
B)出口货物的发货人
C)进出境物品的所有人
D)进口货物的发货人
5.国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准,包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。以上描述的是税收的（）
A)强制性
B)固定性
C)合法性
D)及时性
6.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是()
A)境外所得不再征税
B)境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除
C)境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除
D)境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除，但扣除的额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税額
7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
A)1年
B)2年
C)5年
D)10年
8.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）
A)单一所得税制
B)混合所得税制
C)综合所得税制
D)分类所得税制
9.土地增值税采用的税率形式是（）
A)定額税率
B)超率累进税率
C)定率税率
D)超额累进税率
10.下列合同征收印花税的是（）
A)无息资款合同
B)贴息贷款合同
C)购销合同
D)財产所有人将财产赠给政府所立的书据
二、多选题（本大题共5小题， 3分，共15分）
1.按照优惠方式的不同，税收优惠可以分为（）
A)税基式优惠
B)税率式优惠
C)税额式优惠
D)纳税人减免
E)扣减式优惠
2.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有（）
A)房屋买卖
B)国有土地使用权出让
C)房屋赠与
D)农村集体土地承包经营权转移
E)房屋交换
3.计算增值税时，下列行为属于视同销售的有（）
A)将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
B)将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者
C)将自产货物用于职工福利或个人消费
D)将购买的货物无偿赠送他人
E)将货物交付他人代销
4.下列收入中，属于企业所得税应税收入的有（）
A)转让股权、债权等财产取得的收入
B)提供商标权取得的收入
C)接受无偿给予的货币性资产
D)国债利息收入
E)确实无法偿付的应付款项
5.下列财产转让中，不征收或免征个人所得税的有（）
A)个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得
B)个人因离婚办理房屋产权过户手续
C)个人转让机器设备的所得
D)个人转让境内上市公司股票所得
E)个人转让离婚财产房屋所取得的收入
三、 （本大题共4小题， 8分，共32分）
1.简述我国现行增值税的特点。
2.某公司于2011年12月1日开业，2014年11月15日终止经营活动。2014年11月16日开始清算，12月20日清算结束，办理注销登记。该公司从开业到注销一共经历了多少个纳税年度？起止日期分别是哪一天？
3.简述车船税的特点和作用。
4.简述税收制度的要素。
四、计算题（本大题共2小题，共33分）
1.某企业为髙尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，9月份销售一批髙尔夫球杆，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额300万元，增值税税额51万元；当月，另销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元，计算该企业9月份应缴纳的消费税税额。（假设增值税基本税率按17%考虑）（13.0分）
2.某企业为居民企业，2014年经营业务如下：（20.0分）
(1)取得销售收入2 200万元。
(2)销售成本1 000万元。
(3)发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
(4)销售税金140万元（含增值税100万元）。
(5)营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额140万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费20万元和职工教育经费5万元。
要求:计算该企业2014年度应纳的企业所得税税额。
评论0