112下國立空中大學內部稽核概論考試期中測驗答案

內部稽核單位主管應該直接向機構最有權力的單位(董事會)報告，保證內部稽核單位獨立性。
內部稽核之客觀性係指在執行業務時，必須以公正無私之心態，避免任何利益衝突。
遵守國際內部稽核協會的國際內部稽核職業準則，內部稽核部門和內部稽核師履行職責的基本要求。
內部稽核執業準則包括一般準則及作業準則，一般準則為序號1000 相關準則，闡明執行內部稽核活動之機構及個人的特性。
公司治理是由總經理與一般主管負責，建立公司整體目標、決定資源分配原則與監督公司達成既定目標。
內部控制三道防線模式中，第一道防線為營業單位管理職能，負責辨識與管理風險，針對該風險特性設計並執行有效的內部控制程序，以涵蓋所有相關之營運活動管理。
企業風險管理只是一份風險清單，不須對組織內部所有風險進行盤點與彙整。
請問下列哪些是資訊科技應用到企業內部控制制度，具有的優點? (複選題)
1.由於作業標準化提高，依賴人工作業程度減少
2.因為資訊系統邏輯較為統一，有助於內部控制設計有效性的驗證
3.稽核人員可大幅降低內控執行有效性抽樣測試的樣本數量，節省查核人力時間
4.營運作業數位化，可在關鍵環節保留作業軌跡，有助於查核佐證資料蒐集
以下有關企業設計及執行有效內部控制制度之陳述，何者有誤？
1.各組成要素及各攸關原則已經存在，且持續運作
2.無須考量設計及執行內部控制制度之成本
3.五大組成要素能整體運作
4.定期檢視企業內部控制制度是否適當時，應考量該企業的經營規模、業務範圍、競爭狀況及風險水準等因素，並隨情況之變化適時調整
內部稽核主管個人任期長短是總經理的決策事項。
有關內部稽核定義，請問下面哪項敘述正確? (複選題)
1.內部稽核是獨立、客觀之確認性、諮詢性服務
2.內部稽核旨在增加價值及改善機構營運
3.內部稽核透過應用系統及規範之方法以促進機構改善
4.內部稽核評估並改善風險管理、控制和治理過程的效果，促進機構達成其目標
請問上市上櫃公司應依規定設置之獨立董事，至少有幾名?
1.一人以上
2.二人以上
3.三人以上
4.四人以上
依據美國COSO 內部控制整合架構，內部控制的三大目標是營運、報導、遵循。
內部稽核活動的目標，是對資訊科技、控制和治理過程進行評估，降低機構的效率。
風險管理與內部控制中，薪資錯誤案例係屬流動系風險。
內部控制配套措施中，職能分工是指針對檢核報表、數據或工作內容產品是否符合法規規範或內控制度。
IIA 的理想報告關係，應當是內部稽核主管(CAE)在職能上向審計委員會報告，在行政上向執行長(CEO)報告。
依據商業會計法第33 條規定:「非根據真實事項，不得造具任何會計憑證，並不得在會計帳簿表冊做任何紀錄」。
上市上櫃設置審計委員會，審計委員會應由全體獨立董事組成，其人數不得少於三人，其中一人為召集人，且至少一人應具備會計及財務專長。
下列哪項不是內部稽核人員的職責?
1.研究影響經營活動的市場因素
2.發現對存貨內部控制的缺陷
3.設計並落實恰當的控制措施
4.評價公司政策執行的有效性
授權機制是指對不相容的工作職務，應在組織及流程作業上予以分離。
金融科技是指企業開始使用新科技、新技術，將傳統商業模式優化，內部作業流程再造，以及為客戶提供新價值的營運模式轉型。（錯）
企業應建立內部控制三道防線模式，第一道防線為內部稽核職能。
風險管理與內部控制中，請問下面哪一個案例係屬流動性風險?
1.存貨被偷
2.給錯客戶信用額度
3.薪資錯誤
4.員工資料外洩
內部稽核執業準則要求稽核人員需具備下列哪一項執行稽核工作之知識及技能?
1.對特殊或潛在問題，精通運用會計及資訊系統知識
2.精通於運用稽核準則及程序之知識於一些特殊的情況，而不需依賴太多技術之研究及協助
3.於查核公司財務記錄及報告時，具備對會計原則及實務之廣泛了解
4.瞭解如何支持及撰寫稽核發現之廣泛技能，及具備於任何查核情況下，研究適切之查核程序的能力
企業的內部稽核職能，稽核重點在稽核與評估風險管理及內部控制制度是否有效運作，可歸類為內部控制的哪一道防線?
1.第一道防線
2.第二道防線
3.第三道防線
4.第四道防線
實施準則系屬一般準則及作業準則之延伸，適用於確認性或諮詢服務。
請問下列哪一項敘述正確? (複選題)
1.公司應該建立良善的公司治理制度。
2.公司需具有與股東互動機制。
3.公司不用保障股東權益，對大小股東可以不理不睬。
4.公司應確保股東對公司重大事項能夠充分知悉。
金融主管機關將科技應用於監理領域，請問屬於下面哪一項?
1.金融科技
2.法遵科技
3.監理科技
4.數位轉型
管錢不管帳、負責採購就不能負責倉儲庫存管理等等，前面的敘述內容，應歸為內部控制的哪一個要素?
1.控制環境
2.風險評估
3.控制作業
4.監督作業
風險管理與內部控制中，請問下面哪一個案例係屬授信風險?
1.原料浪費
2.員工資料外洩
3.給錯客戶信用額度
4.存貨被偷
下列何者為公司設計及執行內部控制制度之基礎？
1.監督作業
2.資訊與溝通
3.風險評估
4.控制環境
企業開始使用新科技、新技術，將傳統商業模式優化，內部作業流程再造，以及為客戶提供新價值的營運模式轉型，請問屬於下面哪一項?
1.金融科技
2.法遵科技
3.監理科技
4.數位轉型