注：不含主观题
第 1 题
多选题
(20 分) 国际投资时要考虑的国际投资环境因素包括哪些?() A 自然资源环境 B
政治和法律环境 C 社会和文化环境 D 经济环境
第 2 题
多选题
(20 分) 以下哪些属于贸易保护主义的实施方式?() A 关税 B 进口配额 C 外汇管 制 D 行政壁垒 E 歧视性的政府采购政策 F 烦琐的进出口手续
EF
第 3 题
多选题
(20 分) 全球投资增长未来将面临哪些不确定性?() A 政策不确定性 B 地缘政治
风险 C 贸易保护主义盛行 D 经济波动加剧
第 4 题
多选题
(20 分)
国际贸易活动有哪些?()(20 分)
A 外贸收购 B 外贸代理 C 委托出口管理公司代理 D 联营出口 E 直接出售给国
外客户 F 在国外设办事处
EF
第 5 题
单选题
(20 分) 全球贸易量最大的国家是() A 日本 B 俄罗斯 C 中国 D 美国
作业
第 1 题
多选题
(30 分) 以下哪些属于境外投资?() A 国外 B 香港特别行政区 C 澳门特别行政区 D 台湾地区
第 2 题
多选题
(30 分) 以下哪些属于中国对外投资合作发展特点() A 对外投资合作整体平稳有 序发展 B 中国对外直接投资结构持续优化 C 对“一带一路“投资合作进一步务 实深化
多选题
(30 分) 中国市场有些特点?() A 以企业为主体 B 潜力巨大,竞争激烈 C 市场开 放 D 民众消费水平上升和消费结构改变
第 4 题
单选题
(10 分) 美国对华政策,惯于使用()手段 A 接触+挑衅 B 遏制+合作 C 接触+遏制 D 挑衅+合作
作业
第 1 题
单选题
(25 分) 我国目前税制基本上是( 为主体 C 间接税和直接税为双主体
) 的税制结构。 A 直接税为主体 B 直接税
D 无主体
第 2 题
单选题
(25 分) 取得收入的各个税种间的组合关系，就是通常所称的税种结构，其中心内 容是（ ），并界定主体税种和非主体税种。 A 税种分类 B 制定税率 C 制定税 目 D 计税依据
第 3 题
单选题
(25 分) 税法的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（）。 A 征税对象 B 税
目 C 税率 D 纳税环节
第 4 题
单选题
(25 分) 区别税制结构类型的主要标志是( )。 A 采用何种经济体制模式 B 以什 么税种为主体税种 C 一国税收收入的规模大小 D 开征税种的多少
作业
第 1 题
单选题
(25 分) 十三五期间,中国税务部门不断扩大和完善税收协定网络,中国税收协定
网络已覆盖全球 ( ) 个国家和地区。 A 90B 100C 111D 120
第 2 题
多选题
(25 分) 以下哪几种方法可以消除和缓解国际间重复征税问题。（ ） A 低税法
B 扣除法 C 免除法 D 抵免法
第 3 题
单选题
(25 分) 税收协定的受益人是( )。 A 缔约国政府 B 缔约国居民 C 非缔约国居
民 D 缔约国税务当局
第 4 题
单选题
(25 分) 根据国际税收的相关规定,下列表述不正确的是( )。 A 国家间对商品 服务 B 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系 C 受益原则 是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准 D 优先征 税原则指在签订国际税收协定时,将某些课税客体划归缔约国双方,由双方共同征 税的一项原则
本章测试
第 1 题
单选题
(5 分) WTO 于哪一年成立( ) A 1995 年 B 1998 年 C 1994 年 D 1997 年
第 2 题
多选题
(10 分) 中国目前适用于外商投资企业及外籍个人的税种有(
) A 企业所得税 B 个人所得税 C 流转环节税(包括增值税、消费税、营业税)D 关
税 E 土地增值税 F 资源税
EF
第 3 题
多选题
(10 分) 全球贸易组织有哪些? (
) A 世界贸易组织 B 国际货币基金组织 C 世界银行 D 国际商会 E 中国国际贸易 促进委员会
E
单选题
(5 分) 区域全面经济伙伴关系协定的简称是( ) A CPTPPB RCEPC USMCA
第 5 题
单选题
(5 分) 中国最大的对外贸易城市是( ) A 上海 B 北京 C 深圳 D 苏州
第 6 题
多选题
(10 分) 中国主要对外经济贸易伙伴有(
) A 欧盟 B 美国 C 日本 D 东盟 E 俄罗斯
E
第 7 题
单选题
(5 分) 中欧班列什么时候正式开通?(
) A 2012 年 3 月 19 日 B 2011 年 3 月 19 日 C 2012 年 7 月 6 日 D 2011 年 4 月 15 日
第 8 题
多选题
(10 分) 下列各项中,属于国际反避税措施的有(
) A 防止通过纳税主体国际转移 B 防止通过纳税客体国际转移 C 转让定价调整 D 加强税收多边合作 E 利用资本弱化
第 9 题
单选题
(5 分) 税收的基本特征不包括( )。 A 自觉性 B 强制性 C 无偿性 D 固定性
第 10 题
多选题
(10 分) 下列关于国际避税与反避税的表述,错误的有( )。 A 国际避税地也称 避税港.税务天堂.税收避难所,是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家 和地区 B 利用避税港中介公司避税是跨国公司进行国际避税的重要工具 C 跨国 公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税 D 转让定价调整是国际反避税的 一种基本方法 E 对国际关联企业的财务收支活动.利润分配等方面,坚持“正当交 易原则 ”可以达到防止避税的目的
第 11 题
单选题
(5 分) 下列关于国际税收原则的表述,不正确的是( )。 A 单一课税原则和受
益原则是国际税收问题谈判的出发点,是来源国和居民国税收管辖权分配的国际 惯例 B 国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量 C 从来源国 的角度看,就是资本输入中性 D 从居住国的角度看,就是资本输入中性
第 12 题
多选题
(10 分) 下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有( )。 A 巴拿马 B
英属维尔京群岛 C 塞浦路斯 D 中国香港 E 中国澳门
第 13 题
单选题
(5 分) 税收按( )分类最能反映现代税制结构,因而也是各国常用的分类方法。 A 税收负担能否转嫁 B 课税计量标准 C 课税对象性质 D 税收与价格的关系
第 14 题
单选题
(5 分) 下列各项中,不属于国际避税方法的是( )。 A 选择有利的企业组织形 式 B 利用错配安排 C 加强税收多边合作 D 利用转让定价
作业
第 1 题
单选题
(1 分) 美国环境收入税税率为（ ）。 A 0.12%B 10%C 0.15%D 15%
第 2 题
多选题
(2 分) 在美国环境税中关于臭氧消耗化学物质(ODC)税,以下免税的有( )。 A 计量吸入器 B 用作原料的 ODCC 出口的 ODCD 回收的 ODC
第 3 题
多选题
(2 分) 美国联邦环境税种有(
)。A 环保税 B 零售税 C 消费税 D 自然资料开采税
习题
单选题
(30 分) 法国资源税(
)。
A 由地方政府征收 B 由中央政府征收 C 是中央和地方政府的共享税收
第 2 题
单选题
(30 分) 法国环境税收入(
)欧盟平均水平。
A 低于 B 接近于 C 高于
第 3 题
多选题
(40 分) 法国交通税的的具体计税依据包括（ ）。 A 交通行为 B 交通牌照 C 交
通主体 D 污染排放
作业
第 1 题
单选题
(30 分) 日本的环境税(
)。
A 由地方政府征收 B 由中央政府征收 C 是中央和地方政府的共享税收
第 2 题
单选题
(30 分) 日本的环境税计价依据主要为(
)。
A 从价 B 从量
第 3 题
多选题
(40 分) 日本交通税的种类包括（ ）。 A 机动车购买税 B 机动车税 C 机动车重
量税 D 污染排放税
作业
第 1 题
单选题
(30 分) 东南亚各国环境税的最大特点是(
)。
A 环境税体系不完善,环境税指代不清 B 环境税占国家税收比例很大 C 很多国家 将环境税与消费税相结合 D 环境税制度完善,规范性强
第 2 题
单选题
(30 分) (
)是东南亚第一个征收碳税的国家。
A 印度尼西亚 B 新加坡 C 菲律宾 D 越南
第 3 题
多选题
(40 分) 东南亚各国的环境税主要包括( )。
A 能源税 B 资源使用税 C 交通税 D 特定行为税
本章测试
第 1 题
多选题
(10 分) 美国货物税中的环境税主要包括哪几种?
A 石油税 B 特定化学品税 C 特定进口物质税 D 破坏臭氧层化学品税
第 2 题
单选题
(8 分) 美国的环境税由税务部门统一征收上缴至(
) A 州政府 B 地方政府 C 联邦财政部
第 3 题
单选题
(8 分) 下列关于法国污染税的说法错误的是(
)。
A 法国污染税主要由地方政府进行征收。B 法国污染税是中央和地方政府的共享 税收。 C 法国污染税可以直接对污染物进行征收。 D 法国地方政府可以对飞机起 降产生的噪音征税。
单选题
(8 分) 下列关于法国资源税的说法正确的是(
)。
A 法国对水资源和矿藏征收相关的资源税。B 法国资源税大部分使用从价的方式。 C 法国资源税主要由中央政府进行征收。 D 法国资源税是中央和地方政府的共享 税收。
第 5 题
单选题
(8 分) 下列关于法国能源税的说法错误的是(
) 。
A 法国能能源税覆盖了燃料、天然气、煤、电力等能源产品,以消费税为主。B 法 国能源税的计税依据有的是从价,有的是从量。C 法国能源税的税率每年都是固定 不变的。D 法国能源税制比较复杂,体现了其精细化管理的特色。
第 6 题
单选题
(8 分) 下列关于日本税的说法正确的是(
)。
A 日本的环境税全都由中央政府征收。B 日本的环境税受到全社会的欢迎。 C 日 本的环境税可以分为能源税和交通税。D 日本的环境税全部都是从量税。
第 7 题
单选题
(8 分) 下列关于日本能源税的说法错误的是(
) 。
A 日本的能源税覆盖了汽油、液化石油气、柴油、石油等能源产品。B 日本环 境税的计税依据有的是从价,有的是从量。C 日本环境税的税率每年都是固定不变 的。 D 日本的交通税涉及了购买和使用。
第 8 题
单选题
(8 分) 东南亚各国环境税的最大特点是(
)。
A 环境税体系不完善,环境税指代不清 B 环境税占国家税收比例很大 C 很多 国家将环境税与消费税相结合 D 环境税制度完善,规范性强
单选题
(8 分) 2018 年,印度尼西亚的有效碳税率完全由(
)组成。
A 二氧化碳交易系统 B 碳税 C 燃料消费税
第 10 题
单选题
(8 分) 法国交通税(
)。 A 由地方政府征收 B 由中央政府征收 C 是中央和地方政府的共享税收
第 11 题
单选题
(8 分) 20 世纪五六十年代美国经济发展最迅速的地区是(
) A 西部和南部 B 西部和东部 C 西部和北部 D 东部和南部
第 12 题
多选题
(10 分) 以下哪些税种属于日本环境税中的能源税(
)。 A 汽油税 B 航空燃油税 C 柴油采购税 D 资源税
作业
第 1 题
单选题
(30 分) 美国的首都在()
A 纽约 B 华盛顿 C 洛杉矶 D 白宫
第 2 题
单选题
(30 分) 美国的政党包括哪些?()
A 民主党、共和党 B 共产党 C 劳动党 D 保守党
第 3 题
单选题
(40 分) 2020 年美国人口世界排名第()
A 3B 1C 4D 6
习题
第 1 题
多选题
(40 分)
美国税收制度发展经历了哪三个阶段?()
A 以关税为主体 B 以商品税为主体 C 以所得税为主体 D 以消费税为主体
第 2 题
单选题
(30 分)
2018 年财年美国联邦政府税收收入中占比最高的是什么税?()
A 企业所得税 B 个人所得税 C 消费税 D 财产税
第 3 题
单选题
(30 分)
《减税和就业法案》是在哪一年签署?()
A 2016B 2017C 2018D 2019
习题
第 1 题
单选题
(20 分) 美国企业所得税按征收级别的不同分为()类?
A 1B 2C 3D 4
第 2 题
多选题
(40 分) 美国不得税前扣除的事项有哪些?()
A 罚金和罚款 B 业务招待费 C 或有负债 D 研发支出
第 3 题
多选题
(40 分) 美国居民企业的应收收入包括()
A 劳务收入 B 经营收入 C 资本利得 D 特许权使用费收入
习题
第 1 题
单选题
(30 分)
顾客在超时购买商品花费 100 美元,城市销售税 6.75%,那 A 结账时需支付多少美 元?()
A 106.75B 6.75C 127.5D 27.5
第 2 题
多选题
(40 分) 美国销售税征收主体有哪些?() A 联邦政府 B 州政府 C 地方政府 D 居 民
第 3 题
单选题
(30 分)
以下哪个国家的增值税最高?()
A 中国 B 美国 C 瑞士 D 日本
本章测试
第 1 题
单选题
(5 分) 请判断以下说法是否正确:居民企业是依照美国法律在美国境内注册成立 的公司()
A .正确 B .不正确
第 2 题
单选题
(5 分) 请判断以下说法是否正确:美国非居民企业应就其在美国境内取得的收入 在美国申报缴纳企业所得税() A 正确 B 不正确
第 3 题
多选题
(12 分) 美国不得税前扣除的事项有哪些?()
A 罚金和罚款 B 业务招待费 C 或有负债 D 研发支出
第 4 题
单选题
(5 分) 美国居民企业适用的联邦公司所得税税率为多少?()
A 20%B 19%C 21%D 30%
第 5 题
单选题
(5 分) 美国非居民企业需按照( )来缴纳企业所得税? A 21%B 12%C 40%D 30%
第 6 题
多选题
(12 分) 以下哪些是美国免征企业所得税的州?()
A 怀俄明州 B 内华达州 C 华盛顿州 D 德克萨斯州
第 7 题
单选题
(5 分) 美国最高立法机构是()
A 国会 B 白宫 C 总统 D 联邦法院
第 8 题
单选题
(5 分) 美国各州以()税为主要收入来源?
A 个人所得税 B 公司所得税 C 财产税 D 销售与使用税
第 9 题
多选题
(12 分) 美国联邦政府的主体税种为()
A 企业所得税 B 消费税 C 个人所得税 D 财产税
第 10 题
多选题
(12 分) 美国税收法律体系包括()
A 国内税收法律 B 财政法规 C 联邦税收法规 D 其它官方税收文件
第 11 题
多选题
(12 分) 在美国,销售税的征税主体有()
A 联邦政府 B 州政府 C 地方政府 D 以上都不是
第 12 题
单选题
(5 分) 美国各州销售税由()负责代收代缴。
A 联邦政府 B 州政府 C 税务机关 D 各商家
第 13 题
单选题
(5 分) 哪一年美国总统特朗普签署《减税和就业法案》?()
A 2016B 2017C 2018D 2019
习题
第 1 题
单选题
(20 分) 英国首都是(
) A 巴黎 B 伦敦 C 伯明翰 D 爱丁堡
第 2 题
多选题
(40 分) 英国的主要矿产资源有(
) A 煤 B 铁 C 石油 D 天然气
第 3 题
多选题
(40 分) 英国的支柱和重点行业包括(
) A 农业 B 金融业 C 制造业 D 旅游业
习题
第 1 题
单选题
(20 分) 目前英国税收立法和执法的独立的机构为(
)
A 英国税务海关总署 B 英国中央政府 C 英国海关 D 英国女王
多选题
(40 分) 英国的税收法律体系有哪些(
)
A 成文法 B 判例法 C 税务机关申明
第 3 题
多选题
(40 分) 目前英国税收分为哪几类(
)
A 所得收益类 B 商品劳务类 C 资本类 D 进出口类
习题
第 1 题
单选题
(30 分) 目前英国采用的企业所得税税率为(
)
A 10%B 19%C 23%D 25%
第 2 题
单选题
(30 分) 管理、控制机构在英国境内的企业属于(
)
A 居民企业 B 非居民企业
第 3 题
多选题
(40 分) 可以享受英国企业所得税税收优惠的有(
)
A 折旧 B 节能资源 C 翻新位于落后地块的商业建筑 D 创意产业
习题
第 1 题
单选题
(30 分) 目前英国采用的遗产税税率为(
)
A 10%B 19%C 40%D 25%
第 2 题
单选题
(30 分) 目前数字服务税的税率为(
)
A 10%B 19%C 40%D 2%
第 3 题
多选题
(40 分) 英国数字服务税的征收范围有(
)
A 提供社交媒体平台服务 B 互联网搜索引擎服务 C 在线市场服务
本章测试
第 1 题
单选题
(5 分) 英国地处(
)
A 东欧 B 中欧 C 北欧 D 西欧
第 2 题
单选题
(5 分) 英国议会第一大党是(
)
A 自由民主党 B 保守党 C 工党 D 共和党
第 3 题
单选题
(5 分) 国税由什么部门掌握()
A 英国税收海关总署 B 英国税务海关总署 C 中央政府 D 地方政府
第 4 题
单选题
(5 分)
英国个人所得税纳税人年龄为()
A 18 岁以上 B 16 岁以上 C 20 岁以上
单选题
(5 分)
个税的免税额为多少()
A 7000 英镑 B 6000 英镑 C 7200 英镑 D 7475 英镑
第 6 题
单选题
(5 分)
资本利得税受托人或死亡人士的个人代表(不包括住宅物业)的税率为()
A 18%B 10%C 20%D 15%
第 7 题
单选题
(5 分) 公司(处置英国住宅物业的非居民资本收益税)的资本利得税税率为() A 18%B 10%C 20%D 15%
第 8 题
单选题
(5 分)
遗产税在逝者去世多少时间赠予财物,可免予缴纳遗产税()
A 7 年 B 5 年 C 3 年 D 10 年
第 9 题
多选题
(12 分)
英国宪法由( )组成
A 成文法 B 习惯法 C 惯例 D 不成文法
第 10 题
多选题
(12 分)
英国的金融服务业包括(
)
A 银行业 B 保险业 C 股票市场 D 期货市场
第 11 题
多选题
(12 分)
属于居民企业的有(
)
A 在英国境内成立的企业 B 管理、控制机构在英国境内的企业 C 在英国境内未 设立机构场所,但有来源于英国境内所得的企业
第 12 题
多选题
(12 分)
英国企业所得税中企业经营亏损弥补可以选择(
)
A 抵消当年度实现的其他收入或冲抵当年度的资本利得 B 向前追溯一年以抵消 以前年度实现的利润 C 结转下期以抵消相同业务在以后年度实现的利润
第 13 题
多选题
(12 分)
资本利得税的征税处理分类()
A 视同普通所得征税 B 征收资本利得税 C 对资本利得免税
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 中国是加拿大的第二大贸易伙伴，仅次于美国。()
第 2 题
判断题
(25 分) 加拿大的原油储量仅次于沙特， 位居世界第二位。()
第 3 题
单选题
(25 分) 资源工业是加拿大的支柱产业之一，自然资源对 GDP 的贡献率大约为： ( ) A 5%B 15%C 20%D 25%
第 4 题
单选题
(25 分) 从中国的进口贸易额大约占加拿大进口总额的(
) A 5%B 14%C 18%D 22%
作业
判断题
(25 分) 加拿大 1867 年的宪法规定， 加拿大联邦政府拥有 “通过任何模式或税
收系统” 征税的权利( )
第 2 题
判断题
(25 分) 判断题： 加拿大 1867 年的宪法规定， 加拿大联邦政府拥有全国范围内所 有税收的立法权()
第 3 题
判断题
(25 分) 判断题：加拿大联邦法在各省（及属地）实施的时候， 需要符合各省（及 属地） 的财产法及合同法规定()
第 4 题
判断题
(25 分) 判断题：加拿大联邦税务局发布的《解释公告》、《信息通告》和《新闻通 讯》均属于加拿大联邦税收政策的组成部分， 均具有法律效力( )
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 加拿大的税收体系实行联邦和地方分权的制度， 所有省征收的税款均由 各省政府进行征收和管理。()
第 2 题
判断题
(25 分) 加拿大企业的经营损失可以向前结转 3 年或者向后结转 10 年()
第 3 题
判断题
(25 分) 加拿大保费收入符合条件的互助保险公司可以免征企业所得税()
第 4 题
多选题
(25 分) 根据加拿大企业所得税法， 以下属于居民企业应税所得的有：（ ） A 企业从投资活动中取得的净收入总额 B 企业从加拿大境内转让资本取得的净收益 C 企业从加拿大境外转让资本取得净收益 D 从事科学研究和实验发展的营利性企 业的投资所得
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 加拿大居民取得的养老计划所得，不需要缴纳个人所得税。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 加拿大居民取得的托儿津贴所得，不需要缴纳个人所得税。( )
第 3 题
单选题
(25 分) 加拿大居民联邦个人所得税的税率为超额累进税率， 最低税率为( )
A 5%B 10%C 15%D 20%
第 4 题
判断题
(25 分) 纳税年度终了后，加拿大的个人应于次年的 4 月 30 日前完成上一年度的 纳税申报。对于个人的生产经营所得，申报的截止日期为次年的 6 月 15 日。( )
本章测试
第 1 题
判断题
(7 分) 育空区是加拿大最大地区， 面积广阔， 拥有大量野生动物和连绵不绝的自 然风光，是北美唯一有公路可以通向北极地区的省份。( )
第 2 题
判断题
(7 分) 加拿大的森林面积达 4 亿多公顷，仅次于俄罗斯，也位于世界第二位。( )
第 3 题
判断题
(7 分) 中国是加拿大的第二大出口市场， 仅次于美国。( )
第 4 题
判断题
(7 分) 除安大略省外， 各省（及属地） 已将其在税务申报、评估、查税、上诉等 方面的行政管理权委托给联邦税务局。( )
第 5 题
单选题
(9 分) 以下关于加拿大国家概况的描述， 不正确的是：（ ） A 加拿大是世界
上海岸线最长的国家 B 加拿大领土面积位于世界第二 C 加拿大首都渥太华， 是加拿大第二大城市 D 加拿大实行联邦议会制，英国国王也是加拿大的国家元首
第 6 题
单选题
(9 分) 下列各项中，属于加拿大联邦层面征收的税种主要有：（ ） A 不动产转
让税 B 资源税 C 财产税 D 消费税
第 7 题
单选题
(9 分) 加拿大联邦商品及劳务税 GST 与 征收， 统称 HST。现行 GST 的税率为(
省（及属地）的商品及劳务税 PST 合并 ) A 3%B 5%C 8%D 13%
第 8 题
单选题
(9 分) 下列加拿大各省中，采用大陆法系的是：（ ） A 魁北克省 B 安大略省
C 新不伦瑞克省 D 阿尔伯塔省
第 9 题
多选题
(9 分) 按照加拿大相关税法，满足下列单一条件就属于加拿大居民企业的是( ) A 依法在加拿大境内成立 B 主要管理机构在加拿大境内 C 主要控制机构在加拿 大境内 D 主要生产机构在加拿大境内
第 10 题
单选题
(9 分) 加拿大居民企业联邦企业所得税基本税率是应纳税所得的（ ） A 15%B
28%C 33%D 38%
第 11 题
单选题
(9 分) 加拿大按照小型微利企业标准进行税收抵扣的企业所得，指年收入限额在 ( )以内的所得。 A 10 万加元 B 30 万加元 C 50 万加元 D 100 万加元
第 12 题
多选题
(9 分) 下列各项中，不需要缴纳加拿大个人所得税的个人所得包括（ ） A 加 拿大居民所得的救助金 B 加拿大居民获得的罢工补偿 C 加拿大居民获得的托儿
补贴 D 加拿大居民从境外获得的退休金
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 俄罗斯是世界上国土面积最大的国家。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 俄罗斯的首都是圣彼得堡。( )
第 3 题
单选题
(25 分) 俄罗斯联邦的国家元首是（ ）。 A 总理 B 总统 C 联邦委员会主席 D
国家杜马主席
第 4 题
多选题
(25 分) 俄罗斯的支柱产业包括（ ） A 石油 B 天然气 C 矿石开采和冶金 D 国
防工业
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 俄罗斯税法由《俄罗斯联邦税法》以及根据《税法》颁布的其它法规组成。 ( )
第 2 题
判断题
(25 分) 俄罗斯税收按照联邦、联邦主体、和地方三个层级征收。( )
第 3 题
判断题
(25 分) 在俄罗斯， 个人所得税和个人财产税都是联邦税费。( )
第 4 题
判断题
(25 分) 俄罗斯联邦税务局隶属于财政部，是俄罗斯负责税收征管的主要部门。()
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 2017-2024 年期间，俄罗斯企业所得税中的 3%支付给联邦预算， 其余支付 给联邦主体预算。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 俄罗斯企业所得税的纳税期均为一个日历年。( )
第 3 题
单选题
(25 分) 根据《俄罗斯联邦税法》，目前俄罗斯企业所得税的法定税率是（ ）。
A 15%B 20%C 24%D 30%
第 4 题
单选题
(25 分) 通常情况下， 俄罗斯居民企业取得的股息收入需缴纳（ ）的所得税。
A 13%B 15%C 20%D 30%
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 俄罗斯矿产资源开采税的税率是根据 23 种矿产分别加以规定的，根据开 采条件和矿物资源的类型，采用从价税或从量税。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 在俄罗斯，纳税人缴纳的矿产资源开采税，不可在企业所得税税前扣除。 ( )
第 3 题
多选题
(25 分) 在俄罗斯，核算矿产资源开采税的税基是（ ）。 A 开采矿产的数
量 B 开采矿产的价值
C 开采矿产的时间 D 开采矿产的成本
多选题
(25 分) 俄罗斯矿产资源开采税的征税对象包括（）？ A 在俄罗斯联邦境内地下 开采的， 供纳税人使用的矿产 B 从矿产开采的残渣及废料中获得的， 根据俄联邦 矿产法应该获得许可的矿产 C 在俄境外俄联邦司法管辖区域内的矿场开采的矿产。 D 个体工商户提取的不影响国家资源平衡体系的， 直接用于个人消费的普通资源 和地下水
章节测试
第 1 题
判断题
(1 分) 俄罗斯企业所得税的纳税申报表，可以通过俄罗斯联邦税务局的官方网站， 进行电子提交。( )
第 2 题
判断题
(1 分) 非居民企业通过俄罗斯境内的常设机构开展活动的，其应纳税所得额的核 算，与居民企业基本相同。( )
第 3 题
判断题
(1 分) 俄罗斯矿产资源开采税的纳税人是获准使用地下资源的个体工商户和法律 实体， 但不包括非居民企业。( )
第 4 题
判断题
(1 分) 根据俄罗斯税法， 目前企业在纳税期内发生的亏损， 不可以无限期向后结 转。( )
第 5 题
单选题
(1 分) 根据国际货币基金组织（IMF）的统计数据，俄罗斯 2020 年的国内生产总 值（GDP）约 1.47 万亿美元，在全球排名第（）位 A 2B 5C 11D 15
第 6 题
单选题
(1 分) 俄罗斯的领土横跨亚欧大陆北部，但人口主要集中在（ ）地区。 A 欧
洲 B 亚洲 C 北极 D 西伯利亚
第 7 题
单选题
(1 分) 俄罗斯的官方语言是（ ）。 A 乌克兰语 B 白俄罗斯语 C 俄语 D 立陶宛
语
第 8 题
单选题
(1 分) 俄罗斯的矿产资源开采税属于（ ）。 A 联邦税 B 中央税 C 联邦主体税
D 地方税
第 9 题
单选题
(1 分) 俄罗斯十分重视北极开发，根据 2020 年通过的最新优惠方案，成功申请 北极地区入驻者身份的企业，其企业所得税税率最低可降至（ ） A 0%B 5%C 9%D 13.5%
第 10 题
单选题
(1 分) 俄罗斯经济特区不包括以下哪一类型？ A 工业生产型 B 科技创新型 C 旅
游休闲型 D 沿海开放型
第 11 题
多选题
(2 分) 根据《俄罗斯联邦税法》，俄罗斯税收按照以下哪三个层级征收？( )
A 联邦税 B 中央税 C 地方税 D 联邦主体税
D
第 12 题
多选题
(2 分) 目前， 外资在俄罗斯禁止投资经营以下那些行业？ （ ） A 赌博业 B 采
矿业 C 石油和天然气行业 D 人寿保险和外资银行分行
作业
第 1 题
判断题
(20 分) 德国为出口导向型的经济， 出口对德国经济有着重大影响。()
第 2 题
判断题
(20 分) 中德两国的经贸往来非常密切。()
第 3 题
单选题
(20 分) 欧盟人口最多的国家是（ ）？ A 英国
B 德国 C 法国 D 荷兰
第 4 题
单选题
(20 分) 德国的官方语言是（ ） A 英语 B 法语 C 西班牙语 D 德语
第 5 题
单选题
(20 分) 德国的首都是（）？ A 不来梅 B 巴伐利亚 C 柏林 D 法兰克福
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 德国的个人所得税和企业所得税为联邦政府、州政府、地方政府的共享税 ( )
第 2 题
判断题
(25 分) 德国政府税务管理机构分为高层、中层、基层三个层次()
第 3 题
判断题
(25 分) 《联邦德国税收通则》是德国税收法律体系中的基本法()
第 4 题
单选题
(25 分) 德国实行几级课税制度？ （ ） A 联邦一级 B 联邦、州两级 C
联邦、州、地方三级 D A. 联邦、地方两级
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 德国企业所得税法将纳税人分为无限纳税义务人和有限纳税义务人。()
第 2 题
判断题
(25 分) 在德国的税法下，拥有来源于德国境内所得的公司被界定为居民企业。()
第 3 题
判断题
(25 分) 在德国的企业所得税法体系下， 非居民企业不享受任何所得税优惠。()
第 4 题
判断题
(25 分) 对于德国的居民企业， 其所得税纳税申报表必须一年提交一次。()
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 依据德国的个人所得税法，居民纳税人是指住所或习惯性居所在德国，非 居民纳税人是指住所或习惯性居住地不在德国。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 德国对个人所得税进行减免和抵免时，充分考虑了单身和已婚的差异。 ( )
第 3 题
判断题
(25 分) 德国个人所得税的最高边际税率为 50%。 ( )
第 4 题
判断题
(25 分) 德国的居民纳税人仅就来源于德国的所得缴纳德国个人所得税。()
本章测试
第 1 题
单选题
(7 分) 下列哪项不属于德国的文化特征（ ）？ A 务实和专业 B 时间观念非常
重 C 认真和严谨 D 浪漫洒脱随性
单选题
(7 分) 下列哪项是德国命令禁止外资进入的产业？（ ）A 建设和经营核电站、
核垃圾处理 B 汽车制造业 C 餐饮业 D 纺织业
第 3 题
单选题
(7 分) 下列哪个国家与德国在领土上相邻？（ ） A 俄罗斯 B 法国 C 西班牙 D
乌克兰
第 4 题
单选题
(7 分) 从各级税收分享情况看，德国的个人所得税属于（） A 联邦政府、州政府
和地方政府共享税 B 联邦政府专享税 C 州政府专享税 D 地方政府专享税
第 5 题
单选题
(7 分) 在不考虑团结附加税的情况下， 德国居民企业适用的所得税基本税率是？ () A 10%B 15%C 20%D 25%
第 6 题
单选题
(7 分) 外国公司设立在德国的子公司的所得应当缴纳所得税，适用税率比照() 适用的税率执行。 A 德国居民企业 B 德国非居民企业 C 德国居民企业或非居民 企业 D 不确定
第 7 题
单选题
(7 分) 德国居民企业的纳税申报管理，由哪级税务机关负责管理？（ ） A 联邦 政府税务管理机关 B 州政府税务管理机关 C 地方政府税务管理机关 D 不确定
第 8 题
单选题
(7 分) 德国非居民企业负有（ ） A 有限纳税义务 B 无限纳税义务 C 均等纳税
义务 D 排他性纳税义务
第 9 题
单选题
(7 分) 德国个人所得税的最高边际税率是多少？（） A 15%B 25%C 35%D 45%
第 10 题
单选题
(7 分) 对于德国的非居民个人征收个人所得税的范围是（）？ A 来源于全球 所得 B 来源于欧洲所得 C 来源于德国所得 D 来源于全球和德国所得
第 11 题
多选题
(15 分) 下列属于德国企业所得税中可以税前扣除的费用（） A 雇主给员工的 薪酬可以全额扣除 B 为公司的管理而支付给董事会成员的费用 C 跟业务相关 的贷款和债务利息 D 使用专利、版权等无形资产的特许权使用费
第 12 题
多选题
(15 分) 依据德国居民所得税税法， 居民纳税人个人所得税的税前扣除包括（） A 利息费用
B 医疗费用 C 保险费用 D 捐赠费用
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 韩国的制造业对 GDP 贡献率约为 60%，全球排名第五。()
第 2 题
判断题
(25 分) 财团经济是韩国国民经济的主要组成部分。()
第 3 题
单选题
(25 分) 《中韩自贸协定》的签订时间为：（ ） A 2004B 2008C 2015D 2019
第 4 题
多选题
(25 分) 韩国为推动经济发展，近年来实施的计划与战略有：（ ） A 基础产业
振兴计划
B B. K-ICT2020 C 5G+战略 D 人工智能国家战略
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 印花税是韩国国税中一种特定用途税( )
第 2 题
判断题
(25 分) 市郡税主要包括有汽车税、财产税、地方所得税和地方教育税()
第 3 题
判断题
(25 分) 韩国的税种按照税收主体可以分为国税和地方税()
第 4 题
单选题
(25 分) 韩国的国税实行几级税收征管？ （ ） A 一级 B 两级 C 三级 D 四级
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 韩国企业所得税法采用超额累进税率。()
第 2 题
判断题
(25 分) 韩国企业所得税法规定，超出限额的招待费不得税前扣除。()
第 3 题
判断题
(25 分) 韩国企业所得税法规定，用国家补贴或工程款购买的商业资产的价值不 允许税前扣除。()
第 4 题
多选题
(25 分) 根据韩国企业所得税法，以下属于居民企业应税所得的有：（ ） A 营
利性活动的经营所得 B 清算所得 C 不动产转让所得 D 公益信托财产所得
作业
判断题
(25 分) 外国人在韩国拥有住所或在韩国居住不超过五年，仅对来源于韩国境内 的所得缴纳所得税。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 德国对个人所得税对非居民所得税采取全球征税和分类征税的方式。( )
第 3 题
多选题
(25 分) 韩国个人所得税法， 允许的全球所得抵免包括：（ ） A 境外税收 B 意 外损失 C 工薪所得的特别税收抵免 D 转让不动产的权利取得的收益
第 4 题
单选题
(25 分) 韩国个人所得税的最高税率为：（ ） A 38%B 40%C 42%D 50%
本章测试
第 1 题
判断题
(7 分) 韩国对中国的投资领域集中在金融和保险业，制造业，房地产业等行业。 ( )
第 2 题
判断题
(7 分) 韩国国税中的特定用途税，包括交通·能源·环境税、农渔村特别税、教 育税以及香烟消费税。( )
第 3 题
判断题
(7 分) 韩国企业所得税法规定， 非居民企业在韩国境内没有营业场所的， 对获得 的不同所得应当分别计税。( )
第 4 题
判断题
(7 分) 韩国个人所得税法，允许居民纳税人对经营所得在每个纳税期间从收入总 额中扣除必要费用和以前 10 个纳税年度结转的亏损后的余额。( )
第 5 题
单选题
(9 分) 以下关于韩国国家概况的描述，不正确的是：（ ） A 韩国属于单一民
族国家 B 韩国政体为民主共和制 C 韩国国会是最高立法机构， 施行参众两议
院制 D 韩国经济发达， 已步入发达国家行业
第 6 题
单选题
(9 分) 以下关于韩国企业所得税的描述， 正确的是：（ ） A 居民所得税的 边际税率最高为 25% B 居民企业的平均所得税负为 25%C 企业获得的公益信 托财产所得不可免税 D 居民企业的坏账准备金等不允许税前扣除
第 7 题
单选题
(9 分) 以下韩国税种中，不属于地方税的是：（ ） A 购置税 B 注册许可税
C 综合不动产税 D 汽车税
第 8 题
单选题
(9 分) 韩国个人所得税法中关于居民纳税人的财产所得的规定，正确的是：( ) A 财产所得包括转让不动产和股票获得的收益 B 转让的不动产若持有 1 年以上， 可采用累进税率计税 C 转让所持有的中小型公司的股份， 所得税率按照 15%执行 D 居民来源于国内公司的股息不允许并入全球所得
第 9 题
多选题
(9 分) 以下关于中韩经贸往来的表述，正确的是：（ ） A 2004 年建立， 中韩 建立战略伙伴关系 B 2015 年中韩签署《中韩自贸协定》C 中韩两国双边合作涉 及贸易、投资等多个领域 D 韩国经济发达，已步入发达国家行业
第 10 题
多选题
(9 分) 以下关于韩国税制概览的表述，正确的是：（ ） A 韩国的主要税种，按 照税收主体可以分为国税和地方税 B 韩国国税厅的职责之一是国内税征收管理， 组织财政收入 C 韩国单独设置税务法庭，负责仲裁税务上诉案件 D 韩国的税法体 系，包括税法法案， 税法实施令和税法实施条例等组成部分
第 11 题
多选题
(9 分) 韩国企业所得税法不允许税前扣除的费用和支出有：( 的捐赠，准备金等 B 法人税法规定的不允许扣除的坏账费用 C 程款购买的商业资产的价值 D 之前十个年度未结转的亏损
) A 超出限额
用国家补贴或工
第 12 题
多选题
(9 分) 韩国个人所得税法中规定，居民纳税人需要对以下所得分类交税：( )
A 全球所得 B 财产收益 C 退休金所得 D 从公共福利信托财产取得的利润
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 澳大利亚是世界上唯一一个国土覆盖整块大陆的国家，因此没有陆上接 壤的邻国。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 农牧业是澳大利亚的国民经济主导产业。( )
第 3 题
单选题
(25 分) 澳大利亚的国家元首是（ ）。 A 英国女王
B 澳大利亚总督
C 澳大利亚总理
D 英国首相
第 4 题
多选题
(25 分) 在澳大利亚投资以下哪些行业， 需要在外商投资审查委员会进行申报和 审批（ ）？ A 金融、保险
B 能源矿产
C 房地产 D 机场、港口
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 澳大利亚的主体税种为直接税， 这是整个澳大利亚联邦税收收入的主要 来源。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 澳大利亚税收征管权主要集中在联邦税务局，即 Australian Taxation Office。( )
第 3 题
判断题
(25 分) 澳大利亚的州级税务局隶属州财务部，其职责为征收联邦税和州税，并分 别上交联邦政府和州级政府。( )
第 4 题
判断题
(25 分) 澳大利亚各州政府主要征收的税目有：工资税、印花税、土地税等。()
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 澳大利亚居民企业所得税的征收范围，是全球来源的应税所得，包括净资 本利得。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 澳大利亚的纳税年度通常为一个日历年。( )
第 3 题
单选题
(25 分) 澳大利亚企业所得税的法定税率是（ ）。 A 15%B 20%C 24%D 30%
第 4 题
单选题
(25 分) 澳大利亚非居民企业的利息收入，一般按（ ）的税率扣缴预提所得
税。 A 10%B 15%C 20%D 30%
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 澳大利亚居民纳税人， 一般是指在澳大利亚有固定住所的个人或一个纳 税年度内在澳大利亚停留超过 183 天的个人。()
第 2 题
判断题
(25 分) 澳大利亚居民个人所得税的征收范围，是全球范围内的应税所得，包括净
资本利得。( )
第 3 题
判断题
(25 分) 澳大利亚居民纳税人的个人所得税实行超额累进税率，最高的边际税率 为 40%。( )
第 4 题
多选题
(25 分) 澳大利亚居民纳税人在计算个人所得税时，可以享受的税前扣除包括 ( )。 A 个人取得应税收入过程中发生的相关费用， 如上班需穿戴的制服费 B 雇主全额报销的费用 C 向澳大利亚核准的团体支付的捐赠支出 D 交际应酬 费
本章测试
第 1 题
判断题
(8 分) 澳大利亚地处南半球， 虽然与中国时差不大，但是季节气候刚好与我国所 处的北半球相反。( )
第 2 题
判断题
(8 分) 澳大利亚是一个地广人稀的国家，领土面积仅次于俄罗斯、加拿大、中国、 美国和巴西，居世界第六位，但人口不足 2,000 万，人口密度极低。( )
第 3 题
判断题
(8 分) 澳大利亚的企业所得税， 可以通过澳大利亚税务局（ATO）进行网上申报， 不仅方便、快捷、安全， 也免去了递交材料的麻烦。
第 4 题
判断题
(8 分) 中澳经贸合作往来密切， 在相互投资方面， 中澳互为外国直接投资的重要 来源地。( )
第 5 题
单选题
(8 分) 根据国际货币基金组织（IMF）的统计数据，澳大利亚 2020 年的国内生产 总值（GDP）约 1.36 万亿美元， 在全球排名第（ ）位。 A 5B 8C 11D 13
单选题
(8 分) 澳大利亚的首都是（ ）。 A 悉尼 B 堪培拉 C 墨尔本 D 布里斯班
第 7 题
单选题
(8 分) 大利亚的居民企业包括（ ）。 A 在澳大利亚注册成立的企业 B 不在澳 大利亚成立，但在澳大利亚从事经营活动，且主要管理机构位于澳大利亚的企业 C 不在澳大利亚成立， 但在澳大利亚从事经营活动，且具有控制表决权的股东是
澳大利亚居民的企业 D
以上都是
第 8 题
单选题
(8 分) 澳大利亚的企业所得税和个人所得税都属于（ ）。 A 联邦税 B 中
央税 C 州税
D 地方税
第 9 题
单选题
(8 分) 澳大利亚税务局（Australian Taxation Office, ATO）属于（ ）层级
的税收征管机构？ A 联邦 B 中央 C 地方 D 州
第 10 题
单选题
(8 分) 澳大利亚企业所得税的法定税率是（ ）？ A 10%B 15%C 20%D 30%
第 11 题
多选题
(10 分) 在澳大利亚经济中，四大支柱产业分别是（ ）。A 服务业 B 制造业 C
采矿业 D 建筑业
第 12 题
多选题
(10 分) 澳大利亚对非居民企业征收预提税，主要适用于（ ）。 A 股息 B 利
息 C 资本得利 D 特许权使用费
作业
判断题
(25 分) 巴西是金砖国家之一，经济实力位于拉丁美洲众国家之首。()
第 2 题
判断题
(25 分) 中国从 2009 年起，稳居巴西贸易伙伴之首。()
第 3 题
多选题
(25 分) 以下有关巴西资源的描述，正确的是：（ ） A 巴西拥有丰富的铁矿和 铝土资源 B 巴西淡水资源丰富 C 巴西木材储量居世界前列 D 巴西石
油储量居世界第三位
第 4 题
多选题
(25 分) 以下有关中国与巴西经贸合作情况，正确的有：（ ） A 中国与巴西签 署了自贸协定 B 巴西向中国出口铁矿砂及其精矿、大豆、原油等产品 C 巴西 是中国在拉美地区最大的贸易伙伴 D 中国与巴西在国际组织与多边机制中开展了 大量合作
D
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 巴西税收分为联邦税、州税和市税( )
第 2 题
判断题
(25 分) 工业产品税为直接税()
第 3 题
多选题
(25 分) 以下巴西税种， 税收管理权限与收入归属一致的有：（ ） A 进口税 B
善品流通服务税 C 所得税 D 工业产品税
第 4 题
单选题
(25 分) 巴西的联邦税实行几级税收征管？（ ） A 一级 B 二级 C 三级 D 四
级
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 非金融公司企业所得税最高合计征收率为 34%。()
第 2 题
判断题
(25 分) 从事房地产证券化，金融和农业信贷的实体，应采用核定利润法计算所得 税。()
第 3 题
判断题
(25 分) 在巴西，企业纳税人需要就收入和资本缴纳企业所得税，同时还要缴纳净 利润社会赞助费。()
第 4 题
多选题
(25 分) 巴西企业所得税的计税方法有：（ ） A 实际利润法 B 核定利润法 C 简
易计税法 D 强制核定利润法
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 中国与巴西的税收协定适用于中国的企业所得税和个人所得税以及巴西 的联邦所得税， 这其中不包括追加所得税和对次要活动征收的税收。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 根据中国与巴西的税收协定，船舶和飞机等取得的所得，适用协定中不动 产所得的相关规定。( )
第 3 题
判断题
(25 分) 中国与巴西的税收协定要求领土原则和税法有效实施原则相结合。( )
第 4 题
判断题
(25 分) 中国与巴西的税收协定将以下实质形式认定为常设机构： 建筑工地，建 筑、装配或安装工程，或与其有关的监督管理活动，仅以连续 12 个月以上的为限。 ( )
本章测试
第 1 题
判断题
(7 分) 中国是巴西的第一大出口对象国。( )
第 2 题
判断题
(7 分) 巴西税收体系， 以直接税为主，与间接税相辅相成。( )
第 3 题
判断题
(7 分) 根据巴西企业所得税法规定，纳税人只有按核定利润法计算企业所得税时， 才允许进行相关项目的扣除。( )
第 4 题
判断题
(7 分) 香港、澳门、台湾等地的居民不属于中国税收居民，不能主张适用中巴税 收协定。( )
第 5 题
单选题
(9 分) 以下关于韩国国家概况的描述，不正确的是：（ ） A 巴西官方语言为 葡萄牙语 B 巴西工业发达，民用支线飞机制造业和生物燃料产业在世界居于领先 水平 C 巴西金砖国家之一，经济实力居拉美首位 D 巴西总统为国家元首也是政府 首脑， 任期 4 年，不可连任
第 6 题
单选题
(9 分) 以下关于巴西企业所得税的描述， 正确的是：（ ） A 居民企业使用实
际利润法计算所得税时， 企业所得税最高合计征收率为 34% B 非居民企业若
无常设机构，对支付给非居民企业的来源于巴西的款项，根据款项的性质，适用 不同税率缴纳预提所得税 C 特殊服务行业的净利润社会赞助费低于其他行业 D 取得税收优惠的实体按照核定利润法计税
第 7 题
单选题
(9 分) 以下巴西税种中，不属于联邦税的是：（ ） A 联邦所得税 B 临时金融
流通税 C 农村土地税 D 车辆税
单选题
(9 分) 根据中国与巴西税收协定， 有关海运和空运的税收管辖，错误的是：( ) A 对企业以船舶、飞机经营国际运输业务所得征税时，仅在该企业总机构（即实 际的管理机构） 所在的缔约国征税 B 船运企业的总机构设在船舶上的， 应以船舶 的母港所在缔约国为所在国， 进行征税 C 没有母港的， 以船舶经营者为其居民的 缔约国为所在国 D 对企业以船舶、飞机经营国际运输业务所得征税时， 可以在该 企业总机构（即实际的管理机构） 所在的缔约国征税，也可以在缔约国另一方交 税
第 9 题
多选题
(9 分) 以下关于巴西税收的表述，正确的是：（ ） A 联邦税务机构不受国内 行政区划的限制，采取按需设置机构的原则 B 虽然巴西的税收立法权却是比较集 中， 但是划归各级政府管理的税种， 则均可依法独立行使管理权 C 巴西联邦宪法 规定了税收的基本原则、对征税权的限制、各级政府的税权，联邦、州、市的立法 权和政府间税收收入分享制度等 D 巴西现有税种中，以直接税为主， 间接税为辅
第 10 题
多选题
(9 分) 以下关于巴西国家概况的表述，正确的是：（ ） A 巴西形成了一个 自由市场经济与出口导向型的经济 B 巴西是世界上唯一一个在全国范围内不供 应纯汽油的国家 C 巴西工业发达，民用支线飞机制造业和生物燃料产业在世界居 于领先水平 D 原油是巴西对中国出口的主要产品之一
第 11 题
多选题
(9 分) 以下有关巴西居民企业按照实际利润法计税的表述，正确的有（ ） A 应税收入包括由资本、劳动或二者结合取得的收入和资产或权益处置的利得 B 特 定经济活动领域表现优异的企业或设立在特殊区域的企业可以享受免税待遇 C 支 付给非居民董事会成员的款项不得税前抵扣 D 非居民企业的巴西分支机构代表外 国总部支付的技术、科技或行政辅助相关的费用不得税前抵扣
第 12 题
多选题
(9 分) 根据中国与巴西税收协定，常设机构的实体形式包括有：（ ） A 管理 场所 B 分支机构 C 矿场、油井或气井、采石场或任何其他开采自然资源的场所 D 缔约国一方企业通过雇员或雇用的其他人员，在缔约国另一方为同一个项目或相 关联的项目提供的劳务，包括咨询劳务，仅以在任何十二个月中连续或累计超过 六个月的为限
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 中国是南非第一大进口和出口国。
第 2 题
判断题
(25 分) 南非几乎拥有所有的重要矿产资源，矿产价值占整个非洲约一半，很多资 源的储量排名世界第一。
第 3 题
单选题
(25 分) 以下各项中，不属于南非主要农作物的是(
) A 水稻 B 小麦 C 玉米 D 甘蔗
第 4 题
单选题
(25 分) 下列各项中，不属于南非主要支柱产业的是(
) A 黄金 B 钻石 C 石油 D 钢铁
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 南非共和国是一个单一制国家，税收立法权和征税权主要集中在中央，税 款也主要由中央征收。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 南非遗产税是居住在南非的人死亡时，就其南非境内遗产征收的税款。()
第 3 题
判断题
(25 分) 需要缴纳南非遗产税的遗产包括各种动产和不动产、有形和无形资产等。 但是， 人寿保险金可以免征遗产税。()
第 4 题
判断题
(25 分) 2008 年 11 月 1 日起， 南非对所有出口钻石产品征收钻石出口税，税率为 钻石价值的 5%。( )
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 根据南非所得税法， 居民企业需要按照其持股比例享有的净利润份额 申 报缴纳企业所得税。但是，如果居民企业及其关联人持股比例低于 5%，就不必申 报。()
第 2 题
判断题
(25 分) 如果南非企业年营业额低于 100 万兰特， 那么， 企业就可以简化纳税， 合 并缴纳企业所得税、资本利得税、股息红利税等， 简称营业税。()
第 3 题
判断题
(25 分) 根据南非税法，南非居民企业境外经营活动的亏损不得用于抵减境内经 营活动的所得， 但是可以抵减居民企业来源于境外的应纳税所得。()
第 4 题
多选题
(25 分) 根据南非税法，下列各项中，属于南非居民控股外国公司的是：（ ） A 南非单个居民企业直接持股 50%以上表决权股份的外国公司 B 南非多个居民企业 合计直接持股 50%以上表决权股份的外国公司 C 南非多个居民企业间接合计持股 50%以上表决权股份的外国公司 D 根据国际财务报告准则，需要纳入居民合并报 表合并范围的外国公司
作业
第 1 题
判断题
(1 分) 南非符合就业税收激励条件的居民企业可以为每名符合条件的雇员申请不 超过六个月的就业税收激励。( )
第 2 题
判断题
(1 分) 南非居民向公益团体捐赠的用于扶贫的支出，可以在计算个人所得税时扣 除。但是， 扣除额不能超过应纳税收入的 10%。( )
第 3 题
单选题
(1 分) 南非个人所得税采用超额累进税率，最高税率为（ ） A 25%B 30% C
45%D 55%
第 4 题
判断题
(1 分) 如果南非个人住宅中， 有一部分定期专门用于商业活动，那么，与该住房 相关的非资本性支出，如房贷利息等，可以在计算个人所得税时扣除。( )
本章测试
第 1 题
判断题
(7 分) 南非是非洲地区的第二大经济体， 仅次于埃及。( )
第 2 题
判断题
(7 分) 南非税务总署是南非的税收管理机构，负责南非税收体系的征收和管理， 并提供海关服务。( )
第 3 题
判断题
(7 分) 2008 年 11 月 1 日起,南非对出口的未经抛光的钻石征收钻石出口税， 税率 为钻石价值的 10%。( )
第 4 题
判断题
(7 分) 南非对符合条件的赠与和金额不超过 3000 万兰特的赠与免税。( )
第 5 题
多选题
(9 分) 南非国民议会的主要职权是：（ ） A 修改宪法 B 通过议案 C 监督政
府 D 选举总统
第 6 题
多选题
(9 分) 下列各项中， 属于南非法院系统组成部分的包括：（ ） A 宪法法院 B 最
高上诉法院 C 最高法院 D 特别法院
第 7 题
单选题
(9 分) 南非营业税采用超额累进税率计算。如果年应纳税营业额在 33.5 万兰特
以下， 税率为（ ） A 0%B 1%C 2%D 3%
单选题
(9 分) 下列有关南非与亏损弥补相关的税收规定， 错误的是（ ） A 南非居民企 业境外经营活动的亏损可以用于抵减境内经营活动的所得 B 企业下一年度的所得 不足以弥补亏损时， 可以向以后年度无限期结转 C 除有特殊规定以外， 亏损不得 向前追溯弥补 D 企业发生的亏损可以用以后年度的所得进行弥补
第 9 题
单选题
(9 分) 南非居民企业需要按照其持股比例享有的净利润份额申报缴纳企业所得税。 但是，如果居民企业及其关联人持股比例低于（ ），就不必申报。 A 5%B 8%C 10%D 15%
第 10 题
多选题
(9 分) 按照南非《就业税收激励法》，可以申请临时税收激励措施的雇主条件包 括： ( ) A 被雇佣员工的年龄在 18 岁至 29 岁之间 B 雇佣员工在经济特区内从 事贸易类工作 C 雇佣员工在经济特区内从事技术类工作 D 雇佣员工在财政部长 在《政府公报》中列明的行业工作。
D
第 11 题
单选题
(9 分) 下列各项中，不得在计算南非个人所得税时，税前扣除的项目是（ ）。 A 专门用于商业活动的家庭住房支出 B 个人保险费用 C 个人给公益团体的用于扶 贫的捐赠支出 D 个人给公益团体的用于扶持教育的捐赠支出
第 12 题
多选题
(9 分) 下列各项中，需要缴纳南非个人所得税的个人所得包括（ ） A 居民经 营利润 B 个人作为信托受益人而取得的收入 C 个人在南非境外取得的股息收入 D 个人养老金收入
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 新加坡是一个花园国家，别称为“狮城 ”。()
第 2 题
判断题
(25 分) 新加坡的国语为英语。()
第 3 题
判断题
(25 分) 新加坡是以华人为主、拥有多民族的国家。()
第 4 题
判断题
(25 分) 美国为新加坡第一大货物贸易伙伴、第一大出口市场和第一大进口来源。 ()
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。()
第 2 题
判断题
(25 分) 房产税为新加坡第一大税收来源。()
第 3 题
判断题
(25 分) 新加坡的税收管理机构主要为新加坡国内税务局。()
第 4 题
判断题
(25 分) 税收收入是新加坡政府的主要财政来源。()
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 根据新加坡所得税法的规定，企业所得税的纳税人分成居民企业和非居 民企业两类。()
第 2 题
判断题
(25 分) 根据新加坡企业所得税税法，如果一家企业的管理和实际控制机构在新 加坡境内， 则认定为新加坡居民企业。( )
第 3 题
判断题
(25 分) 根据新加坡所得税法的规定，居民企业与非居民企业的企业所得税规定 完全一致。( )
第 4 题
判断题
(25 分) 新加坡税法对于集团合并纳税没有优惠。
作业
第 1 题
判断题
(25 分) 依据新加坡个人所得税法的规定，居民纳税人的判断标准是在纳税年度 的前一年， 在新加坡实际居住或就业满 250 天以上的个人。( )
第 2 题
判断题
(25 分) 新加坡个人所得税的最高边际税率是 35%。( )
第 3 题
判断题
(25 分) 新加坡的居民个人不享受个人所得税的税前扣除政策。( )
第 4 题
判断题
(25 分) 根据新加坡的所得税法案， 非居民个人不得对相关费用进行税前扣除递 减，非居民个人也不享受个人所得税税收优惠。
本章测试
第 1 题
多选题
(10 分) 新加坡的官方语言为（） A 马来语 B 华语 C 泰米尔语 D 英语
第 2 题
单选题
(8 分) 新加坡南隔新加坡海峡与哪个国家为邻？（） A 马来西亚 B 泰国 C 印度
尼西亚 D 中国
第 3 题
单选题
(8 分) 新加坡的国家元首为（） A 总统 B 总理 C 众议院议长 D 参议院议长
第 4 题
单选题
(8 分) 新加坡企业所得税法规定的企业所得税的基准税率标准为（） A 15%B 16%C 17%D 18%
第 5 题
多选题
(10 分) 新加坡个人所得税税法规定，个人所得税扣除情形主要考虑哪些因素？ () A 居民纳税人的年龄 B 居民纳税人的残疾情况 C 居民纳税人的赡养父母情 况 D 居民纳税人的养育子女情况
第 6 题
单选题
(8 分) 依据新加坡的个人所得税税法， 对于 2 万新元以下的年收入， 征收比例是 多少？ （） A 0%，即免征个人所得税 B 2% C 3.5%D 7%
第 7 题
单选题
(8 分) 依据新加坡个人所得税税法，非居民个人的定义是指在纳税年度的前一年 在新加坡实际居住或就业（公司董事除外）不超过（）的个人。 A 100 天 B 150 天 C 183 天 D 200 天
第 8 题
多选题
(8 分) 在计算应纳税所得额时，新加坡税法规定的税前可扣除的费用必须同时满 足的三个条件是（ ） A 费用的产生全部且仅仅为产生该所得而发生 B 必须为 收益性开支 C 必须为资本性开支 D 不能为新加坡税法中其他明令规定不可扣除 的款项
D
第 9 题
单选题
(8 分) 新加坡居民企业的所得税率问题。在新加坡，企业所得税的税率标准为 17%， 其中正常应税所得中，前（）新元的部分可享受 75%的税收减免。 A 1 万 B 2 万 C 3 万 D 5 万
第 10 题
单选题
(8 分) 在新加坡， 企业所得税的税率标准为 17%，其中正常应税所得中，1 万-20
万新元的部分可享受（ ）的税收减免。 A 20%B 30%C 40%D 50%
第 11 题
单选题
(8 分) 依据新加坡 企业所得税税法 ，符合先锋 企业优 惠计划（Pioneer Certificate Incentive）的， 征税比例是多少？ （ ） A 0%，即免征企业所 得税 B 2% C 3.5% D 7%
第 12 题
单选题
(8 分) 新加坡提供了多种所得税税收优惠政策， 例如先锋企业的税收优惠计划。 政府会根据企业的就业岗位提供数量、技术创新程度、固定资产投资情况等评估 企业是否符合先锋企业的标准，并对先锋企业符合规定的利润给予最多（）年的 免征企业所得税的优惠政策。 A 10 年 B 15 年 C 20 年 D 25 年
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