2026年春河南开放大学云上河开纳税筹划（cb） 060414合集答案

# 第一单元纳税筹划认知
## 单选题
1
下列关于纳税筹划风险的说法中，正确的是（）。
A
纳税筹划存在风险，但无法防范
B
纳税筹划存在风险，既可估计，又可防范
C
纳税筹划存在风险，但无法估计
D
纳税筹划没有风险
2
企业纳税筹划的最终目标是（）。
A
实现企业价值最大化
B
实现税负最小化
C
实现税后利润最大化
D
实现涉税资金时间价值最大化
3
纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于（）。
A
偷税（逃避缴纳税款）
B
逃避追缴欠税
C
骗税
D
抗税
4
企业连续3个月零申报或负申报属于异常申报，可能被税务机关列入重点抽查对象，这些企业一般要避免连续3个月零申报或负申报，以实现（）。
A
税负合理化
B
税负最小化
C
涉税资金时间价值最大化
D
税负最大化
5
企业努力做的会计账目清楚，会计核算健全，业务流程规范、合理，纳税筹划申报及时、准确，缴纳税款及时、足额，避免受到任何税收方面的处罚，这是指（）。
A
节税筹划
B
涉税零风险筹划
C
避税筹划
D
税负转嫁筹划
6
（）是政府提倡的行为。
A
节税筹划
B
避税筹划
C
税负转嫁筹划
D
抗税
7
下列关于纳税筹划的说法中，正确的是（）。
A
纳税筹划的目标一定是降低税负
B
纳税筹划应当在纳税行为发生之后进行
C
纳税筹划工作只能由税务代理机构从事
D
纳税筹划只能在法律许可范围内进行
8
纳税筹划的（）是指由于纳税筹划风险的存在而发生的成本。
A
非税成本
B
风险成本
C
机会成本
D
心理成本
9
纳税筹划的特点不包括（）。
A
风险性
B
合法性
C
目的性
D
事后性
10
下列关于推迟纳税筹划时间法的说法中，错误的是（）。
A
通过尽量提前获取利润来实现
B
通过尽量提前确认成本和费用来实现
C
通过尽量推迟确认收入来实现
D
利用了涉税资金时间价值
## 多选题
1
偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、抗税、骗税与纳税筹划的区别在于（）。
A
政府的态度不同
B
使用的手段不同
C
性质不同
D
承担的责任不同
2
纳税筹划单纯地以实现税负最小化为目标存在很多缺陷，主要表现在（）。
A
没有考虑纳税筹划方案对相关收入和成本的影响
B
没有考虑相关的风险
C
没有考虑资金时间价值
D
没有考虑到实现税负最大化或者税负合理化是有些纳税人的纳税筹划目标
3
实现纳税风险最小化的好处主要表现在（）。
A
主要是通过达到涉税零风险这一状态来实现的
B
会降低纳税人的税负
C
可以避免纳税人发生不必要的名誉损失，使纳税人的品牌和产品更容易为消费者所接受，从而有利于纳税人的生产经营
D
可以使纳税人不至于受到税务机关的经济处罚，避免发生不必要的经济损失
## 判断题
1
与合法性相比，不违法是对纳税筹划一般或更高的要求。
A
正确
B
错误
2
纳税筹划的心理成本也就是纳税筹划的隐性成本。
A
正确
B
错误
3
避税筹划不违背法律本身，但违背了立法精神。
A
正确
B
错误
4
影响纳税筹划风险的各种因素虽然具有不确定性，但却是客观存在的。
A
正确
B
错误
—
# 第二单元增值税的纳税筹划
## 单选题
1
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应税销售额（）万元及以下。
A
500
B
300
C
1000
D
100
2
毛利率判别法中的毛利率等于（）。
A
（含税销售额-含税可抵扣金额）÷含税可抵扣购进金额
B
（含税销售额-含税可抵扣金额）÷含税销售额
C
（不含税销售额-不含税可抵扣金额）÷不含税可抵扣购进金额
D
（不含税销售额-不含税可抵扣金额）÷不含税销售额
3
自2019年4月1日起的营改增试点期间，纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。
A
12%
B
5%
C
7%
D
10%
4
一般纳税人一旦选择按简易计税方法计算缴纳增值税，（）个月内不得变更。
A
24
B
12
C
48
D
36
5
作为增值税一般纳税人的生产企业的下列行为中，若购进货物取得合法扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A
将购进的零配件用于返修产品修理
B
将购进的小汽车用于个人消费
C
将购进的办公用品用于经营管理
D
将购进的及其设备用于生产
6
增值税一般纳税人的下列行为或事项中，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。
A
购进餐饮服务
B
选择按照简易计税方法计税的自来水公司购进机器设备
C
购进的原材料因自然灾害而造成损失
D
购进货物用于简易计税方法计税项目
7
下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A
采取托收承付和委托收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B
销售应税劳务的，纳税义务发生时间为应税劳务完成的当天
C
采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D
提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
## 判断题
1
企业销售行为既涉及货物又涉及服务的，该销售行为应按销售货物缴纳增值税。
A
正确
B
错误
2
根据增值税税收法律规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。
A
正确
B
错误
3
纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。
A
正确
B
错误
4
对纳税人为销售货物而出租、出借包装物的押金，无论会计上如何核算，均应并入萧瑟计算缴纳增值税。
A
正确
B
错误
5
根据增值税法律制度的规定，纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或征收率的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
A
正确
B
错误
6
购进国内旅客运输服务、贷款服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。
A
正确
B
错误
7
纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。
A
正确
B
错误
## 多选题
1
下列各项中，符合现行增值税规定的有（）。
A
按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300~500元（含本数）
B
增值税对单位和个人都规定了起征点
C
销售货物的增值税起征点为月销售额5000~20000元（含本数）；销售应税劳务的增值税起征点为月销售额5000~20000元（含本数），国家根据实际情况有时会提高起征点，如2023年的起征点为10万元。
D
纳税人销售货物未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额缴纳增值税
2
下列项目中，适用5%的增值税征收率的有（）。
A
王某将一套位于郑州的普通住宅对外出售，该房产已购买3年
B
李某将一套位于天津的住房对外出售，该房产已购买3年
C
张某将一套位于上海的别墅对外出售，该房产已购买6年
D
赵某将一套位于杭州的普通住宅对外出售，该房产已购买1年
3
自2019年4月1日起，购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按以下（）规定确定进项税额。
A
取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额
B
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，为按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
C
取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
D
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
—
# 阶段一测试
## 多选题
1
下列各项中，属于纳税筹划的特点的有（）。
A
事先性
B
违法性
C
风险性
D
目的性
2
下列各项中，属于纳税筹划风险产生的原因的有（）。
A
税收征纳双方的权利和义务不对等
B
纳税筹划方案实施的条件发生变化
C
纳税筹划方案操作不当
D
纳税筹划方案的设计不合理
—
# 第三单元消费税的纳税筹划
## 多选题
1
下列各项种，属于消费税征税范围的消费品有（）。
A
高档手表
B
木制一次性筷子
C
高档化妆品
D
高档摄像机
—
# 第四单元企业所得税的纳税筹划
## 单选题
1
企业所得的（）利息收入免征企业所得税。
A
国债
B
企业债券
C
金融债券
D
外国政府债券
—
# 阶段二测试
## 单选题
1
企业所得的（）利息收入免征企业所得税。
A
国债
B
企业债券
C
金融债券
D
外国政府债券
—
# 第五章个人所得税的纳税筹划
## 单选题
1
在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过（）天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免于缴纳个人所得税。
A
30
B
90
C
183
D
365
—
# 第六章其他税种的纳税筹划
## 单选题
1
下列各项中，不征收房产税的地区是（）。
A
县城
B
农村
C
建制镇
D
城市
—
# 阶段三测试
## 单选题
1
下列各项中，不征收房产税的地区是（）。
A
县城
B
农村
C
建制镇
D
城市