2026年春江苏开放大学税收筹划060035第4次形考任务答案

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简答题
题型：简答题主观题分值100分难度：困难得分：100
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子女教育费用扣除的税收筹划

甲先生和乙女士育有一子一女，都处在学历教育阶段。甲先生的月收入为14 000元，乙女士的月收入为9 500元，不考虑年终奖收入和其他扣除，该家庭应选择何种子女教育扣除方式来降低家庭总税负?

【实训要求】

1.依据题意，设计“子女教育”专项附加扣除的税收筹划思路。（10分）

2.对各种税收筹方案下的个人所得税额进行计算并下结论。（90分）

 

【提示1】个人所得税专项附加扣除标准——子女教育

1.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

2.学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

3.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按本条第一款规定执行。

4.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。