2026年春河南开放大学云上河开审计学（cb） 060416合集答案

单选题
1注册会计师执行审计工作的前提是（ ）
A管理层和治理层认可与财务报表相关的责任
B被审计单位缺乏必要的对财务报表编制的监督程序
C管理层推卸其对财务报表的责任
D注册会计师了解被审计单位的财务环境
2下列说法错误的是（ ）
A注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见
B财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任。
C管理层负责按企业会计准则规定编制财务报表，使其实现公允反映
D治理层负责监督公司的财务报告过程
3按审计主体不同，审计可分为（ ）。
A政府审计、民间审计、内部审计
B财务报表审计、合规性审计、经营审计
C法定审计、任意审计
D全面审计、局部审计、专项审计
4注册会计师职业诞生的标志（ ）。
A1856年英国修改《公司法》
B1853年爱丁堡会计师协会成立
C1721年英国“南海公司”事件
D苏格兰会计师协会成立
5审计的基本职能是（ ）。
A经济评价
B经济监督
C经济鉴证
D经济证明
6审计的主体是指（ ）
A被审计单位
B被审计单位的财政财务活动
C专职审计机构或人员
D有关的法规和审计标准
7下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）
A审计以绝对保证的方式提高财务报表的可信度
B审计不涉及为如何利用信息提供建议
C审计的基础是独立性和专业性
D审计的最终产品是审计报告
8下列注册会计师执行的业务中，有关保证程度的说法正确的是（）
A对财务信息执行商定程序，提供有限保证
B财务报表审计，提供绝对保证
C管理咨询，提供有限保证
D其他鉴证业务，提供合理保证或者有限保证
9下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中，错误的是（）。
A某些情况下，管理层和预期使用者可能来自同一企业，但并不意味着两者就是同一方
B注册会计师不属于财务报表预期使用者
C某项业务如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，该业务将不构成审计业务
D财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任
10下列有关财务报表审计的相关说法中，错误的是（）。
A在财务报表审计中，审计对象是历史的财务状况、经营业绩和现金流量
B审计对象的载体是财务报表
C在财务报表审计中，财务报告编制基础即是标准
D注册会计师应当针对财务报表在所有重大方面是否符合适当的财务报表编制基础，以书面或口头报告的形式发表能够提供合理保证程度的意见
1下列关于审计证据的说法，错误的是（）。
A会计记录属于重要的审计证据来源
B被审计单位聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据
C某些时候信息的缺乏本身并不构成审计证据
D不同来源或不同性质的证据可以证明同一项认定
2下列有关财务报表审计工作的目标的说法中，错误的是（）。
A总体目标包括对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B具体审计目标包括按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
C具体审计目标是指注册会计师通过实施审计程序以确定管理层在财务报表中确认的各类交易、账户余额、披露层次认定是否恰当
D注册会计师需要考虑运用“目标”决定是否需要实施追加的审计程序
3被审计单位于 2020年 8月 31日委托某商场销售自产的电子书阅读器，按照销售额的一定比例支付手续费，在发出商品时账上记录了该笔销售，确认收入并结转成本，被审计单位的营业收入违反了（）认定。
A准确性
B发生
C完整性
D截止
4下列有关审计的前提条件的说法中，错误的是（ ）。
A执行审计工作的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
B注册会计师可能要求管理层就其已履行的某些责任提供书面声明
C适用的财务报告编制基础为注册会计师提供了用以审计财务报表的标准
D如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，注册会计师将不能获取充分、适当的审计证据
5下列各项中，如管理层不认可其责任，注册会计师的做法错误的是（ ）。
A不承接该审计业务
B如果法律法规要求承接此类审计业务，可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响
C如果承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示意见的审计报告
D协商提高审计收费
6下列各项中，不属于审计证据的其他的信息的是（ ）。
A被审计单位会议记录
B内部控制手册
C与竞争者的比较数据
D记账凭证
7下列有关审计证据的说法中，错误的是（ ）。
A审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越多
B审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多
C评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
D业务越复杂，需要的审计证据可能越多
8下列有关审计证据适当性的说法中，错误的是（ ）。
A相关且可靠的审计证据才是高质量的审计证据
B审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性
C审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量
D高质量的审计证据可能会减少注册会计师对审计证据数量的依赖
9下列有关审计证据的说法中，错误的是（ ）。
A充分性是指用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的逻辑关系
B审计证据的相关性可能受测试方向的影响
C如果测试应付账款的低估，则相关的审计程序可能是测试期后支出、未支付发票、供应商结算单等
D如果测试应收账款的高估，则测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序
10注册会计师负责对被审计单位 2020 年度财务报表进行审计。在获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（ ）。
A连续编号的采购订单
B成本分配计算表
C银行对账单
D甲公司管理层提供的声明书
1应对审计风险的程序不包括（ ）。
A针对财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施
B增加审计程序的不可预见性
C进一步实施控制测试和实质性程序
D修改重要性水平
2下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。
A重大错报风险是因错误使用审计程序而产生的
B财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
C重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
D重大错报风险可以通过合理实施审计程度予以控制
3（ ）是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
A审计风险
B检查风险
C重大错报风险
D被审计单位经营风险
4注册会计师在确定实际执行的重要性水平时，需要运用职业判断，以下因素中不需要考虑的是（ ）。
A对被审计单位的了解
B审计师的执业年限
C前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
D根据前期识别出的错报对本期错报做出的预期
5在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师确定的财务报表整体重要性水平为（ ）万元。
A100
B150
C200
D300
6审计重要性的运用不包括以下审计过程（ ）。
A委托审计阶段
B计划审计阶段
C执行审计阶段
D审计报告阶段
7如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次重要性水平，注册会计师应取其（ ）。
A最高者
B最低者
C平均数
D加权平均数
8审计计划通常是由（ ）于现场审计工作开始之前起草的。
A会计师事务所主要负责人
B审计项目参与人
C审计项目负责人
D会计师事务所的法人代表
9初步业务活动的程序不包括（ ）
A与客户洽谈，获取客户的相关信息资料
B初步了解和评价客户，获取与评价业务承接信息
C评估注册会计师的职业道德和技术胜任能力
D出具审计报告
10注册会计师接受委托，应与被审计单位签订（ ）
A审计准则
B审计业务约定书
C审计通知
D审计报告
1下列各项中，在监盘库存现金时无须参加的人员是（ ）。
A会计主管
B注册会计师
C现金出纳员
D总经理
2下列各项中，属于注册会计师库存现金监盘的范围的是（ ）。
A被审计单位各部门经管的所有现金
B仅集团总部现金
C仅经营分部现金
D仅财务部现金，不包括其他部门备用金
3下列针对函证银行存款余额的说法中，不恰当的是（ ）。
A银行函证程序是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序
B如果不对相关项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由
C在实施银行函证时，注册会计师需要以会计师事务所的名义向银行发函询证
D当实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制
4企业在批准了客户订购单之后，会编制一式多联的销售单，该项活动与销售交易的（ ）认定相关。
A准确性
B发生
C完整性
D截止
5下列有关舞弊风险的说法中正确的是（ ）。
A金额大的存货项目一定会存在舞弊
B应收账款作为重要项目，在审计时应当直接假定其存在舞弊风险
C注册会计师应当直接假定收入确认存在舞弊风险
D注册会计师在关联方审计中，应当直接假定超出正常经营过程的关联方交易存在舞弊风险
6针对营业收入审计目标的下列说法中不恰当的是（ ）。
A确定利润表中记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关
B确定所有应当记录的营业收入是否均已记录
C确定与营业收入有关的金额及其他数据是否已恰当记录，包括对销售退回、可变对价的处理是否适当
D确定与营业收入对应的应收账款的金额是否已恰当记录，是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分
7从采购明细账追查至发票、验收单，能查明存货的（ ）认定。
A存在
B准确性、计价和分摊
C完整性
D权利和义务
8下列各项中，最能发现未入账的应付账款的是（ ）。
A检查验收单
B检查营业成本的计算
C函证应收账款
D检查营业收入的确认
9实施存货监盘程序，主要证明的认定是（ ）。
A存在
B完整性
C权利和义务
D准确性、计价和分摊
10由于雾霾天气导致航班返航，注册会计师无法在预定的时间内到达存货监盘现场，下列审计程序中，最恰当的是（ ）。
A检查存货相关的原始凭证
B对存货实施分析程序
C另择日期实施监盘
D扩大控制测试的范围
1针对应收账款函证时间，注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在（　　）适当时间内实施函证。
A资产负债表日
B资产负债表日前
C资产负债表日后
D资产负债表日前后
2针对重大账户余额，下列审计程序中，注册会计师应当实施的是（　　）。
A控制测试
B实质性程序
C控制测试和实质性程序
D实质性分析程序和细节测试
3下列有关财务报表整体的重要性的说法中，错误的是（ ）。
A注册会计师应当从定性和定量两个方面考虑财务报表整体的重要性
B财务报表的审计风险越高，财务报表整体的重要性金额越高
C财务报表整体的重要性可能需要在审计过程中作出修改
D注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
4在实施截止测试时，检查开具发票日期、记账日期、发货日期时最应当关注的是（　　）。
A是否临近
B是否在同一天
C是否处在同一适当会计期间
D相距是否不超过15天
5下列有关审计报告预期使用者的说法中，错误的是（ ）。
A预期使用者不包括被审计单位的管理层
B预期使用者可能不是审计业务的委托人
C预期使用者不包括执行审计业务的注册会计师
D注册会计师可能无法识别所有的预期使用者
6下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。
A审计能够改善财务报表的质量或内涵
B注册会计师通过降低财务报表重大错报风险来提高财务报表的可信性
C审计能够有效满足财务报表预期使用者的需求
D审计不涉及为预期使用者如何利用信息提供建议
7注册会计师在遇到下列（ ）情况时，可以放弃存货监盘，实施替代审计程序。
A被审计单位存货存放在国外的子公司，导致监盘成本过高
B会计师事务所审计业务增多，每个审计项目的时间被压缩
C因存货性质特殊，审计项目组没有聘请到相关专家
D存货存放在对注册会计师的安全存在威胁的地点
8在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（ ）。
A供应商开具的销售发票
B供应商提供的月对账单
C被审计单位编制的连续编号的验收报告
D被审计单位编制的连续编号的订购单
9下列各项审计程序中，注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是（　　）。
A分析程序
B函证
C重新执行
D检查
10下列有关注册会计师接受委托前的沟通的说法中，错误的是（ ）。
A在接受委托前，与前任注册会计师沟通不是必要的审计程序
B沟通的目的是了解被审计单位更换会计师事务所的原因以及是否存在不应接受委托的情况，以确定是否接受委托
C沟通要征得被审计单位的同意
D如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托
## 多选题
1按审计内容分类，审计可分为（ ）。
A财政财务审计
B财经法纪审计
C经济效益审计
D专项审计
2任何一种审计活动都必须由（ ）几方关系人组织。
A审计人
B被审计人
C审计委托人
D审计监管人
3下列关于财务报表审计的说法中，正确的是（ ）
A财务报表审计的目的是改善财务报表的质量，增强预期使用者对财务报表的信赖程度
B审计的基础是独立性和专业性
C审计的最终产品是审计报告
D财务报表经审计后，可以绝对保证财务报表不存在重大错报
4下列各项中,属于鉴证业务的有（）。
A内部控制审计
B财务报表审阅
C对财务信息执行商定程序
D预测性财务信息审核
5下列有关财务报表审计与审阅业务的说法中，正确的有（）。
A财务报表审计提供合理保证，所需证据数量多于财务报表审阅
B财务报表审阅属于有限保证，其低于财务报表审计业务的保证水平
C财务报表审阅提供的是低水平的保证，因此无需将审阅业务风险降至审阅业务环境下可接受的水平
D财务报表审阅以积极方式提出结论
1下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（ ）。
A可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境
B从外部独立来源获取的审计证据可能是不可靠的
C从传真件获取的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠
D可靠性不影响相关性，且不受相关性的影响
2下列有关询问程序的说法中，正确的是（ ）。
A针对某些事项，注册会计师应当向管理层和治理层获取书面声明，以证实对口头询问的答复
B询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程
C作为其他审计程序的补充，询问广泛应用于整个审计过程中
D仅实施询问程序，无法获取有关控制有效性的充分、适当的审计证据
3下列有关审计工作底稿的说法中，正确的是（ ）。
A注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿
B每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供直接证据
C审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础
D审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据
4下列各项中，不属于审计工作底稿通常包括的内容的是（ ）。
A已被取代的审计工作底稿的草稿
B反映不全面或初步思考的记录
C存在印刷错误或其他错误而作废的文本
D被审计单位文件记录的复印件
5下列有关审计工作底稿的存在形式的说法中，正确的是（ ）。
A工作底稿应当以纸质形式存在
B以电子或其他介质形式存在的工作底稿，应能通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿
C为便于复核，可以将以电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的工作底稿
D以电子或其他介质形式存在的工作底稿，应与其他纸质形式的工作底稿一并归档，并单独保存
1下列各项中，属于初步业务活动的是（ ）
A编制具体审计计划
B评估注册会计师自身独立性、专业知识
C了解被审计单位的业务、行业状况、法律环境和监管环境
D评估客户的诚信
2下列说法正确的是（ ）
A财务报表层次重大错报风险与报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
B固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
C控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。
D检查风险可以降低至零
3审计风险包括（ ）
A重大错报风险
B检查风险
C会计师事务所诉讼风险
D审计师能力不足的风险
4在选择财务报表整体重要性水平基准时，应考虑（ ）。
A财务报表要素
B是否存在特定财务报表使用者特别关注的项目
C被审计单位的性质、所处的行业生命周期
D被审计单位的所有权结构和融资方式
5总体审计策略的制定应当包括（ ）。
A确定审计方向
B确定审计范围
C确定审计时间
D研究审计报告类型
1当注册会计师需要对银行账户进行核对时，通常考虑选择的账户有（ ）。
A余额较大的银行账户
B发生额较大且收付频繁的银行账户
C零余额或当期注销的银行账户
D募集资金账户
2在对营业收入实施实质性分析程序时，注册会计师可能用到的数据主要包括（ ）。
A本期营业外收入发生额
B本期应收账款增加额
C上期营业收入发生额
D产品毛利率
3注册会计师针对主营业务收入实施截止测试时可以考虑选择（ ）审计路径。
A从资产负债表日前后若干天的销售发票追查至账簿记录和发运凭证
B从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证和发运凭证
C从资产负债表日前的销售发票追查至账簿记录和发运凭证
D从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至账簿记录
4下列各项中，属于注册会计师函证应收账款时需要考虑选择的项目的有（ ）。
A与债务人发生纠纷的项目
B交易量少且期末余额较小甚至余额为零的项目
C可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目
D新增客户项目
5以下各项中，应当职责分离的有（ ）。
A请购与审批
B询价与确定供应商
C采购与验收
D付款审批与付款执行
1审计报告的基本内容有（ ）
A审计意见
B形成审计意见的基础
C管理层对财务报表的责任
D注册会计师对财务报表审计的责任
2审计报告的类型包括（ ）
A标准审计报告
B非标准审计报告
C年度财务报告
D中期财务报告
3审计意见类型包括（ ）
A无保留意见
B保留意见
C否定意见
D无法表示意见
4下列各项中，属于合理保证鉴证业务的有（ ）。
A内部控制审计业务
B财务报表审阅业务
C审计和审阅以外的其他鉴证业务
D财务报表审计业务
5存货的审计目标一般包括实施审计程序以证实（ ）。
A账面存货余额对应的实物是否真实存在
B属于被审计单位的存货是否均已入账
C存货是否属于被审计单位
D存货单位成本的计量是否准确
## 判断题
1财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任（）
A正确
B错误
2审计的基础是独立性和专业性（）
A正确
B错误
3被审计单位管理层是唯一的财务报告预期使用者（）
A正确
B错误
4审计对象的载体是财务报表（）
A正确
B错误
5被审计单位管理层可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人（）
A正确
B错误
1如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内。（）
A正确
B错误
2在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿。（）
A正确
B错误
3审计工作底稿包括已被取代的审计工作底稿的草稿。（）
A正确
B错误
4审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）
A正确
B错误
5从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠。（）
A正确
B错误
1审计计划包括总体审计策略和具体审计计划 。（）
A正确
B错误
2所有的经营风险都会导致重大错报风险。（）
A正确
B错误
3在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。（）
A正确
B错误
4了解被审计单位及其环境是必要程序，能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础。（）
A正确
B错误
5检查风险可以降低为零。（）
A正确
B错误
1存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权（）
A正确
B错误
2不能因为审计项目组人员数量的问题而影响存货监盘范围（）
A正确
B错误
3从采购明细账追查至验收单等原始凭证，属于逆查，能够证实存货的完整性认定。（）
A正确
B错误
4注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的。（）
A正确
B错误
5对库存现金的监盘最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时。（）
A正确
B错误
1在接受委托前，与前任注册会计师沟通不是必要的审计程序。（）
A正确
B错误
2通过风险评估程序获取的审计证据可以直接用来发表审计意见。（）
A正确
B错误
3如果由于不可预见情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘。（）
A正确
B错误
4增加审计程序的不可预见性不一定会导致注册会计师实施更多的审计程序。（）
A正确
B错误
5注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制。（）
A正确
B错误