试题列表
单选题
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
1增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳增值税额的简易办法，我国现行的小规模纳税人增值税征收率为（ ）。
A0.1
B0.03
C0.13
D0.17
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
2下列不属于税收的特性的是（ ）。
A无偿性
B固定性
C强制性
D灵活性
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
3我国现行税制中,未被应用的税率是（ ）。
A比例税率
B超额累进税率
C定额税率
D全额累进税率
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
4下列选项中，不属于生活服务的是（ ）。
A餐饮住宿服务
B文化体育服务
C教育医疗服务
D贷款服务
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
5纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（ ）征收增值税。
A直接收费金融服务
B金融商品转让
C保险服务
D贷款服务
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
6下列税制构成要素中，区分税种标志的是（ ）。
A纳税人
B征税对象
C税目
D税率
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
7根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于加工修理修配服务计缴增值税的是（ ）。
A有偿提供出租车服务
B制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务
C有偿提供安装空调服务
D有偿修理机器设备服务
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
8一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（ ）。
A电力
B农产品
C暖气
D图书
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
9在进口非应税消费品应纳增值税税额计算时，采用组成计税价格计算，一般货物组成计税价格公式是（ ）。
A组成计税价格＝关税完税价格＋关税
B组成计税价格＝关税完税价格÷关税
C组成计税价格＝关税完税价格×关税
D组成计税价格＝关税完税价格-关税
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
10下列各项中，增值税税率为13%的是（ ）。
A提供加工修理修配服务
B提供装修服务
C提供交通运输服务
D提供不动产租赁
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
11根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）
A从高适用税率
B适用平均税率
C适用3%的征收率
D从低适用税率
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
12甲便利店为增值税小规模纳税人，2023年第二季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63（元）
B（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）
C[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111（元）
D（103000+721）×3%=3111.63（元）
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
13下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A出售住宅
B出租办公楼
C平整土地
D转让土地使用权
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
14不属于销售无形资产的是（ ）。
A转让建筑永久使用权
B转让采矿权
C转让专利权
D转让网络虚拟道具
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
15下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ ）。
A年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
B年销售额为700万元的从事货物生产的企业
C年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
D年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
16某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年6月份购进免税农产品用于加工食品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运输费取得增值税专用发票，注明运费6000元，税款540元。根据规定，该食品厂2024年6月准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A2420
B3062
C2600
D2540
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
17根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（ ）。
A文具盒
B杂粮
C洗衣液
D蔬菜罐头
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
18下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（ ）。
A有形动产租赁服务
B交通运输服务
C邮政服务
D增值电信服务
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
19北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2025年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。
A100×13%＝13（万元）
B100×13%－80×13%＝2.6（万元）
C100×3%＝3（万元）
D0（万元）
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
20某电器修理店是增值税小规模纳税人，2024年12月份取得含税修理收入20600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是（ ）。
A20600÷（1+2%）×2%
B20600÷（1+3%）×3%
C20600×3%
D20600÷（1+3%）×2%
学生答案：B
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多选题
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
1下列各项中，应视同应税交易征收增值税的有（ ）。
A用自产产品用于职工个人消费
B无偿转让货物
C将委托加工收回的货物用于集体福利
D用自产货物用于生产产品
学生答案：A；B；C
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
2根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同应税交易的是（ ）。
A将自产的饮料用于职工防暑降温
B将委托加工的食品货物无偿赠送给客户
C将自产的货物用于个人消费
D将购进的月饼用于中秋节发放职工福利
学生答案：A；B；C
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
3按管理和使用权限分类，税收可以分为（ ）。
A共享税
B分享税
C地方税
D中央税
学生答案：A；C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
4下列项目中,在计算增值税销项税额时，可以不计入销售额的有（ ）。
A销售折让
B商业折扣
C现金折扣
D赠送的自产商品
学生答案：A；B
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
5下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（ ）。
A湿租
B干租
C期租
D程租
学生答案：A；C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
6下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（ ）。
A销售热力
B销售商品房
C销售天然气
D销售电力
学生答案：A；C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
7我国现行税制中所应用的税率种类有（ ）。
A比例税率
B超率累进税率
C定额税率
D超额累进税率
学生答案：A；B；C；D
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
8下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（ ）。
A租赁服务
B水路运输服务
C文化创意服务
D物流辅助服务
学生答案：A；C；D
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
9增值税的征税范围包括（ ）。
A生活服务
B提供加工及修理修配服务
C销售（包括进口）货物
D金融服务
学生答案：A；B；C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
10一般纳税人登记应具备以下条件（ ）。
A会计核算健全，能够准确提供税务资料
B具有固定生产经营场所
C生产企业或商品流通企业
D预计年应税销售额达到规定标准
学生答案：A；D
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判断题
题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
1电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
2甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
3某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得不含税销售额10万元，赠送的商品不含税价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
4国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
5税法对每一税种都要确定纳税环节和税目。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
6纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
7提供汽车修理业务取得的劳务收入应征收增值税。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
8增值税销项税额=销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
9税收的固定性对征纳双方都有约束力。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值1分难度：简单得分：1
10进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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简答题
题型：简答题主观题分值10分难度：较难得分：10
1
某金店为增值税一般纳税人，10月份采取“以旧换新”方式销售金项链，新项链的含税零售价为6780元/每条，共卖出300条，回收旧项链230条，每条含税价为5085元。请计算上述业务应申报的增值税销项税额。
销项税额=765000×13%=99450（元）。
题型：简答题主观题分值10分难度：较难得分：10
2
甲公司为增值税一般纳税人，8月取得销售货物不含税收入320万元，另收取运输装卸费5.65万元。已知该公司生产货物适用增值税税率为13%。计算甲公司业务增值税销项税额。
题型：简答题主观题分值15分难度：较难得分：15
3
某进出口公司为一般纳税人，2024年6月进口办公设备500台，每台进口关税完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费9万元。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台。另支付销货运输费，取得增值税专用发票，注明运费1.3万元。计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）
题型：简答题主观题分值15分难度：较难得分：15
4
江苏机械有限公司属于一般纳税人，2024年10月取得产品销售收入600万元；取得厂房租金收入30万元；本月购进材料300万元，取得增值税专用发票，注明进项税额39万元；购入汽车一辆价值30万元，取得专用发票，注明进项税额3.9万元；购入食堂用煤气灶二台，金额2万元，取得专用发票，注明进项税额0.26万元；购入月饼3万元发放职工福利，专用发票注明进项税额0.39万元；支付运输费12万元取得普通发票；上月留抵税额2万元。计算该公司本月应交增值税。
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