一、单选题（每题只有一个正确选项，每题2分共10分）（总分10.00）
1.
进口商品价格中有一种叫做CIF，是指（C）
（2.00分）
B. 海运费
C. 到岸价
D. 离岸价
2.
某新建项目建设期为3年，第1年贷款300万元，第2年贷款200万元，第3年贷款100万元，各年借款均在年内均衡发生，借款年利率为10%，每年计息一次，建设期内不支付利息，则建设期贷款利息为（ B ）万元。
（2.00分）
A. 140
B. 117.15
C. 60
D. 151.3
3.
某项目进口一设备，FOB为600万美元，CIF为850万美元，汇率为一美元=8.3人民币，关税税率，增值税税率分别为20%，10%，消费税为50万人民币，增值税为(B )万元
（2.00分）
A. 856.1
B. 851.6
C. 51.6
D. 651.8
4.
项目评估中，下列不属于无形资产的是（ D ）。
（2.00分）
A. 土地使用权
B. 著作权
C. 特许权
D. 勘察设计费
5.
某企业2001年经营不善，亏损300万元，2002年经营好转，税前利润为1000万元，所得税率为33%，则该企业2002年应纳所得税为（A）
（2.00分）
A. 231
B. 213
C. 312
D. 321
二、多项选择题（每题2分，共10分，多选、少选均不得分）（总分10.00）
1.
项目资本金现金流量表的现金流出项目包括（ ABCDE ）。
（2.00分）
A. 借款利息支付
B. 借款本金偿还
C. 调整所得税
D. 流动资金投资
E. 项目资本金
2.
扩大指标估算法包括（ABCD）
（2.00分）
A. 营业收入资金率法
B. 总成本资金率法
C. 固定资产价值资金率法
D. 单位产量资金率法
3.
资本金出资形态可以是（ABCDE）
（2.00分）
A. 土地使用权
B. 实物
C. 非专利技术
D. 现金
E. 工业产权
4.
财务生存能力主要依靠财务计划现金流量表进行，该表反映（ ABCDE ）所产生的现金流入。
（2.00分）
A. 经营活动
B. 销售活动
C. 融资活动
D. 投资活动
E. 生产活动
5.
分项详细估算法的步骤包括（ABCDE）
（2.00分）
A. 存货估算
B. 流动负债估算
C. 现金需要量估算
D. 周转次数计算
E. 应收帐款计算
三、名词解释（每题4分，共20分）（总分20.00）
1.经济净现值（4.00分）
答：
经济净现值是指用社会折现率将项目计算期内各年净效益流量折算到项目建设期初的现值之和。
2.营业税（4.00分）
答：
营业税（Business tax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。
3.影子价格,（4.00分）
答：
影子价格shadow price，影子价格就是指基金管理人于每一计价日，采用市场利率和交易价格，对基金持有的计价对象进行重新评估。当基金资产净值与影子价格的偏离达到或超过基金资产净值的0.5%时，或基金管理人认为发生了其他的重大偏离时，基金管理人可以与基金托管人商定后进行调整，使基金资产净值更能公允地反映基金资产价值，确保以摊余成本法计算的基金资产净值不会对基金持有人造成实质性的损害。影子价格反映资源对目标函数的边际贡献。即资源转换成经济效益的效率。影子价格反映了资源的稀缺程度，反映了资源的边际使用价值。
4.建设项目的经济费用效益分析（4.00分）
答：
指通过权衡效益与费用来评价项目可行性的一种分析方法。
它分为财务效益与费用分析和经济费用效益分析两种。
5.双倍余额递减法（4.00分）
答：
双倍余额递减法（DDB, double declining balance method）：是用直线折旧法折旧率的两倍作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，得出各年应提折旧额的方法。
就与加速折旧法类同，可让你在第一年折减较大金额。
四、简答题（每题8分，共24分）（总分24.00）
1.简述财务分析与经济费用效益分析的共同之处。（8.00分）
答：
一、 含义：
1、项目的财务效益是指项目实施后所获得的营业收入。再细化一点：对于适用增值税的经营性项目，除了营业收入外，其他可得到的增值税返还也应作为补贴收入计入财务效益。对于非经营性项目，财务效益应包括可能获得的各种补贴收入。
2、经济效益，是通过商品和劳动的对外交换所取得的社会劳动节约，即以尽量少的劳动耗费取得尽量多的经营成果，或者以同等的劳动耗费取得更多的经营成果。
二、 区别：
①评价的角度不同。财务效益评估是从财务角度对项目进行分析，考察项目的财务盈利能力；经济效益评估是从国民经济和社会角度对项目进行分析，考察项目的经济合理性。
②评估的目标不同。财务效益评估以企业的净利润为目标；经济效益评估的目标是对社会福利和国家基本发展目标的贡献及资源有效利用和合理分配。
③费用与效益的含义和范围划分不同。财务效益评估是根据企业直接发生的财务收支，计算项目的费用和效益；经济效益评估是根据项目所消耗的有用资源和对社会提供的有用产品（包括服务）来考察项目的费用和效益。财务效益评估只考察项目的直接费用和直接效益，经济评估除考察其直接费用和直接效益外，还要考察项目所引起的间接费用和间接效益。
④计算的基础不同。财务效益评估采用国内现行市场价格，将行业基准收益率或国家长期贷款利率作为折现率，采用国家规定的官方利率；经济效益评估采用近似社会价值的经济合理价格（影子价格）、社会折现率或国家基准收益率作为折现率，并且使用国家调整汇率（影子汇率）。
⑤评估的内容和方法不同。财务效益评估的内容和方法比较简单，涉及面较窄，采用企业成本效益分析方法。经济效益评估的内容较多，方法较复杂，涉及的范围较广，需采用费用效益分析，成本效益分析和多目标综合分析等方法。
2.资金来源的可靠性分析包括哪些方面？（8.00分）
答：
（1）既有项目法人内部融资的可靠性分析
1）调查了解既有企业资产负债结构、现金流量状况和盈利能力，分析企业的财务状况，可能筹集到并用于拟建项目的现金数额及其可靠性；
2）调查了解既有企业资产结构现状及其与拟建项目的关联性，分析企业可能用于拟建项目的非现金资产数额及其可靠性。
（2）项目资本金的可靠性分析
1）既有法人融资方式的项目，应分析原有股东增资扩股和吸收新股东投资的数额及可靠性；
2）新设法人融资方式的项目，应分析各投资者认缴的股本金数额及可靠性；
3）采用上述两种融资方式，如通过发行股票筹集资本金，应分析其获得批准的可能性。
（3）项目债务资金的可靠性分析1）采用债务融资的项目，应分析其能否获得国家有关主管部门的批准；
2）采用银行贷款的项目，应分析其能否取得银行的贷款承诺；
3）采用外国政府贷款或国际金融组织贷款的项目，应核实项目是否列入利用外资备选项目。
3.
简述财务效益评估的内容。
（8.00分）
答：
财务效益评估的基本目标是考察项目的盈利
能力、偿债能力和抗风险能力等,主要包括 以下几方面内容: 1 项目的盈利能力 项目的盈利能力,就是指项目投资的盈利 水平
五、填空题，每题2分，共20分（总分20.00）
1.
估算总成本费用可分别采取项目成本估算法和（ ）。
（2.00分）
答：
要素成本估算法
2.
经济内部收益率是指项目在计算期内经济净效益流量的现值累计等于（ ）时的折现率。
（2.00分）
答：
零
3.
财务效益评估的内容主要由三部分组成：项目获利能力评估、（ ）和财务生存能力评估。
（2.00分）
答：
偿债能力
4.
按照财务评估角度和要求不同，财务现金流量表可分为项目投资现金流量表和（ ）。
（2.00分）
答：
资本金财务现金流量表
5.
营业税税目、税率的调整，由（ ）决定。
（2.00分）
答：
国务院
六、计算题（每题8分，共16分）（总分16.00）
1.
某拟建项目经营成本估算为14000万元；存货资金占用估算为4700万元；全部职工人数为1000人，每人每年工资及福利费估算为9600元；年其他费用估算为3500万元；年外购原材料、燃料及动力费为15000万元。各项资金的周转天数为：应收账款为30天，现金为15天。应付账款为30天。请估算流动资金额。
（8.00分）
答：
流动资金=流动资产-流动负债?
（1）?流动资产=应收帐款+存货+现金?
?应收帐款=年经营成本/周转次数=14000/（360/30）=1166.67万元?????
存货=4700万元?
?现金=(年工资及福利+年其他费用)/周转次数=(9600х1000/104+3500)/(360/15)=185.83万元?故流动资产=1166.67+4700+185.83=6052.5万元?
（2）?流动负债=应付账款=（年外购原材料、燃料及动力费）/周转次数=15000/（360/30）
=1250万元?
（3）?流动资金=6052.5-1250=4802.5万元?
