试卷代号：2142
中央广播电视大学2011-2012学年度第一学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题
2012年1月
题号 一 二 三 四 五 总分
分数
碍分评變 一、单项选择题（每题有一个正确答案，请将你认为正确的答案填入
题后括号内。每小题1分，共15分）
1.（）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样
C.变量抽样 B.属性抽样
D.统计抽样
2.我国审计署正式成立于（ ）年。
A. 1975
C, 1983 B. 1982
D. 1995
3.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（ ）的分类。
A.内容
C.客体 B.主体
D.目的
4. 提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A.审计报告
B,审计业务约定书
-C.审计工作底稿
D.管理建议书
5.（）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A.管理建议书
C.审计工作底稿 B.审计业务约定书
D.审计计划
6.审计风险=重大错报风险X（ ）。
A.审计意见
C.投资风险 B.审计程序
D.检査风险
7.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（ ）。
A.实物证据
C. 口头证据
8.备査类工作底稿包括内容有（）。 B.书面证据
D.环境证据
A.审计计划
C.审计总结 B.营业执照
D.审计业务约定书
9.描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和（ ）。
A,审阅法
C.调査表法 B.顺査法
D.核对法
10.库存现金长款或短款入账的原始凭证是（ ）。
A.调査记录
C.领导批示 B.审计工作底稿
D.库存现金盘点表
11.提交（）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A.审计报告
C.审计工作底稿 B.审计业务约定书
D.管理建议书
12.注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（ ）负责。
B.国家审计机关
C.注册会计师 D.会计师事务所
13. 不相容业务分工即禁止（ ）经济业务。
A.一机构承办 B. 一组人承办
C. 一人包办 D.包办
14. 强制审计一般用在（ ）所进行的审计。
A.国家审计机关 B.民间审计组织
C.上级主管部门 D.内部审计机构
15.在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关。
B.立法系统
得分 评卷人
D.管理系统
二、多项选择题（每题有两个或两个以上的正确答案，请将你认为正 确的答案填入题后括号内，错选、多选、少选均不给分。每小题2 分，共10分）
16.审计与会计的区别主要表现在（ ）。
A.产生的基础不同 B.方法不同
C.工作程序不同 D.职能不同
E.作用不同
17.审计的基本职能有（）o
A.经济核算
B.经济监督
C.经济管理
D.经济评价
E.经济鉴证
18.按审计范围分类，可以分为（ ）。
A.全部审计 B.局部审计
C.送达审计 D.强制审计
E.专项审计
19.证实客观事物的方法，主要包括（ ）。
A.核对法 B.盘存法
C.调节法 D.观察法
E.鉴定法
20.民间审计人员职业道德具体包括（ )o
A.独立原则 B.科学原则
C.公正原则 D.客观原则
E.配比原则
21.我国在隋唐时期就产生了审计。 （ ）
22.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。 （ ）
23.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。 （ ）
24.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。 （ ）
25.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。 （ ）
26.被审计单位的凭证账簿报表及其他核算资料属于实物证据。 （ ）
27.如被审单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽査的样本量。 （ ）
28.民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。 （ ）
29.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。 （ ）
30.审计人员应对被审计单位会计报表的真实性和合法性负责。 （ ）
碍.一分L评专四、简答题（每小题10分，共20分）
31.审计按主体如何分类？各类的主要内容是什么？
32.简述调査表法和流程图法各自的要点及其优缺点。
得分|评卷人 五、实务题（每小题15分，共30分）
33.审计人员在审査某企业“应收账款”账户，发现其中一笔业务的会计分录为：
借:应收账款 75000
贷:应付工资 75000
［要求］指出上述经济业务存在的问题，如何进一步审查与调整？
34.大力会计师事务所注册会计师魏鹏、高芳对伟达公司2009年度会计报表进行审计, 确定的重要性水平为1000。元。2010年2月25日完成全部实地审查工作，发现以下问题：
（1） 资产负债表项目应付款漏计75000元,注册会计师建议该公司补记，该公司根据要求 进行了调整。
（2） 有3个应收账款账户余额无法实施函证，但已运用其他审计程序进行了验证。
（3） 该公司上年末产成品期末余额多计20000元，注册会计师提请该公司调整，但未予接 受。
［要求*1）请指出注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？
（2）写出审计报告的说明段与意见段。
试卷代号：2142
中央广播电视大学2011-2012学年度第一学期“开放专科”期末考试
审计学原理试题答案及评分标准
（供参考）
2012年1月
单项选择题（每小题1分，共15分）
l.B 2.C 3.B 4.D 5.B
6.D 7. A 8.B 9. C 10. D
11. D 12. D 13. C 14. A 15. B
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
16. ABCD 17. BDE 18. ABE 19.BCDE 20. ACD
三、判断题（每小题2. 5分，共25分）
21. X 22. X 23.” 24. X 25. X
26. X 27. V 28. X 29. X 30. X
四、简答题（每小题10分，共20分）
31.答:按审计主体分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。
国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计是指本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高 负责人的指令所实施的审计。部门和单位审计必须独立于财会部门之外。
民间审计是指经政府有关部门批准、注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。
32.答：（1）调査表法
其要点:①根据审计目的确定调査事项。
②表列项目标准规范。
③关键控制点分别列项。
④易于判断选择。
优点：简便易行、概括性强、一目了然、省时省力。
缺点：系统性差、难以将所有应调査事项包含在内、易于流于形式。
（2）流程图法
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其要点:①依据系统确定分工。
②标明分工界定控制。
③图示符号衔接规范。
④流程线路清晰易见。
⑤会计记录一目了然。
优点:直观,便于表达内部控制的特征;灵活,便于査阅和评价内部控制。
缺点:绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。
五、实务题（每小题15分，共30分）
33.答：（1）账户对应关系不正确。“应收账款”账户的借方一般应与“主营业务收入”账户 的贷方相对应，而该企业却与“应付工资”账户相对应是不正常的。
（2） 审计人员应当审査该笔业务的会计凭证，特别是原始凭证，査明其是否为销售发票或 采用査询法向欠款单位核实该笔业务的真伪。
（3） 待问题査证后，如果确系产品销售业务，应当作如下调整分录：
a.借:应付工资 75000
贷：主营业务收入 75000
b.借:应收账款 12750
贷:应交税金一应交增值税 12750
34.答：（1）出具保留意见的审计报告。
（2）说明段与意见段如下
审计报告
经审计，我们发现贵公司由于产成品余额多计20000元导致利润增加20000元。我们认 为，按照《企业会计准则》的规定，产成品期末余额堆积应予调整，但贵公司拒绝接受我们的意 见。这一事项使得贵公司2009年12月31日流动资产减少20000元，该年度的利润额增加 20000 元。
我们认为，除存在本报告第二段所述事项的会计处理不符合规定外,上述会计报表《企业 会计准则》和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了伟达公司2009年12月31 日的财务状况以及2009年度的经营成果以及现金流量。
大力会计师事务所（公章） 中国注册会计师魏鹏、高芳
（地址） 2010年2月25日
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