名词解释（每小题5分，共20分）（总分20.00）
1.财政收入（5.00分）
答：
从形式上看，财政收入是国家为了维持政权机构的存在和行使职能的需要，通过一定的形式从企事业单位和居民个人收入中筹集一部分财政资金的活动；
从本质上看，财政收入是政府参与价值形式的国民收入分配和再分配的过程
2.财政（5.00分）
答：财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的
3.税负转嫁（5.00分）
答：税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象
4.公共产品（5.00分）
答：公共产品是指那些消费在具有非抗争性与非排他性的产品.公共产品的两个重要的特征:非抗争性和非排他性
单项选择（从每小题的四个备选答案中，选择一个正确答案的字母填入括号内，每小题1分，计10分）（总分10.00）
1.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称之为（1.00分）A
A. 市场经济
B. 现代生产
C. 市场过程
D. 社会经济
2.技术合同适用的印花税税率为( D )（1.00分）
A. 0.05‰
B. 0.5‰
C. 0.03‰
D. 0.3‰
3.《资源税暂行条例》规定，纳税人应纳的资源税，向（ D ）税务机关缴纳（1.00分）
A. 纳税人机构所在地
B. 纳税人核算地
C. 纳税人注册地
D. 应税产品的开采或生产所在地
4.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（ C ）（1.00分）
A. 福利支出
B. 分配支出
C. 转移性支出
D. 购买力支出
5.车船使用税的税率为（ C ）（1.00分）
A. 比例税率
B. 全额累进税率
C. 定额税率
D. 超额累进税率
6.契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ D ）交纳的一种税（1.00分）
A. 产权所有人
B. 以上三者
C. 中间人
D. 产权承受人
7.下列收入中，应征增值税的是( C )（1.00分）
A. 体育彩票发行收入
B. 工商部门为发放的营业执照收取的工本费
C. 经营单位购入拍卖物品再销售
D. 为转让著作权销售电影母片所取得的收入
8.财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出指（1.00分）A
A. 行政管理支出
B. 财政支出
C. 非生产支出
D. 政府支出
9.用来满足社会共同需要的产品和服务称为（ B ）（1.00分）
A. 社会产品
B. 公共产品
C. 公共商品
D. 公共服务
10.我国现行资源税征税范围只限于（ A ）资源（1.00分）
A. 矿产和盐
B. 土地和矿产
C. 森林和水
D. 土地和水
判断题 (判断对错，对的打√，错的打×,每小题2分，共10分)（总分10.00）
1.作为消费税计税依据的销售额,是指向购买方收取的全部价款和价外费用,也包括向购买方收取的增值税金（2.00分）A
错误
正确
2.我国现行税收体系中的所有税种普遍适用于中、外资单位和个人。（2.00分）A
错误
正确
3.生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品，其目的地和所在地在中华人民共和国境内的，应当缴纳消费税（2.00分）A
错误
正确
4.进口应税消费品组成计税价格为：(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)（2.00分）B
错误
正确
5.凡在我国境内无住所的个人，均为非居民纳税人（2.00分）A
错误
正确
简答题（每小题10分，共40分）（总分40.00）
1.
简述财政支出的主要内容？（10.00分）
答：财政支出的主要内容包括;（1）基本建设支出,(2) 企业挖潜改造资金,(3)地质勘控费用,(4)科技三项费用,(5)支援农村生产支出,(6)农林水利气象等部门的事业费用,(7)工业交通商业等部门的事业费,(8)文教科学卫生事业费,(9)抚恤和社会福利救济费,(10)国防支出,(11)行政管理费,(12)价格补贴支出。。
2.财政活动带来的各种益处有哪些？（10.00分）
答：
（1）、为人们的生产生活提供方便
（2）、保证人们的正常生活秩序
（3）、提高民族素质
（4）、促进国民经济发展
（5）、提供生活补贴
3.简要回答税收的三大形式特征（10.00分）
答：税收的三大特征：强制性、无偿性、固定性。
税收的强制性，是指征税凭借的是国家的政治力量，通过颁布发令实施，任何单位和个人都不得违抗；
税收的无偿性，是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人；
税收的固定性，是指对课税对象及每一个单位课税对象的征收比例和征收数额时相对固定的，而且是以法律形式事先规定的，只能按规定标准征收，不能随意征收
4.税收的作用有哪些？（10.00分）
答：（一）税收与经济的关系
经济决定税收
税收对经济具有反作用
（二）税收筹集国家财政收入的职能
税收是政府财政收入的主要来源
税收的财政职能决定了税收在财政中的重要地位
（三）税收宏观调控的职能
1.税收调控目标
经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡
调节收入分配
协调地区间经济的均衡发展
鼓励吸引、利用外资
2.税收调控手段
计算题（20分）（总分20.00）
1.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费400元、交通费950元、门票50元。旅行社该项业务应缴纳营业额为多少？（适用税率为5％）（20.00分）
答：旅行社应缴纳的营业税=（3000—1200—400—950—50）×30×5%=600元
旅行社该项业务应缴纳营业额为600元
