名词解释（每小题5分，共20分）（总分20.00）
1.债务收入（5.00分）
答：债务收入是政府按照有偿性原则，通过借贷方式获取的财政收入，其基本特征是偿还性、临时性。包括内债和外债。
2.税负转嫁（5.00分）
答：税负转嫁是指纳税人依法纳税后，通过种种途径将所纳税额转嫁给他人负担的经济现象和过程。它表现为纳税人与负税人分离
3.预算外资金（5.00分）
答：预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
4.流转税（5.00分）
答：流转税是以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。我国的流转税主要有增值税、消费税、营业税和关税
单项选择（从每小题的四个备选答案中，选择一个正确答案的字母填入括号内，每小题2分，计10分）（总分10.00）
1.在特定税种中，多征一部分税款称为( B )（2.00分）
A. 附加
B. 加征
C. 加成
D. 综合负担
2.在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（ B ）（2.00分）
A. 生产型增值税
B. 消费型增值税
C. 扩展型增值税
D. 收入型增值税
3.某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为( B )。（2.00分）
A. 2000元
B. 800元
C. 200元
D. 1000元
4.在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（ D ）（2.00分）
A. 流转额无关，与成本费用有关
B. 流转额无关，与成本费用无关
C. 流转额有关，与成本费用有关
D. 流转额有关，与成本费用无关
5.从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（ A ）（2.00分）
A. 180万元
B. 200万元
C. 150万元
D. 100万元
多项选择题（从每题的备选答案中选择正确的多个答案，将其英文大写字母填入括号内。不答、答错、漏答均不得分。答案正确的，每题得2分，共10分）（总分10.00）
1.消费税的纳税环节分为( ABC )。（2.00分）
A. 进口环节
B. 零售环节
C. 生产环节
D. 批发环节
2..货币政策的“三大法宝”是指（ ABC ）。（2.00分）
A. 再贴现率
B. 公开市场业务
C. .法定存款准备金
D. 贷款
3.国债是（ ABCD ）（2.00分）
A. 一种延期的税收
B. 一种非经常性财政收入
C. 一种预期财政支出
D. 以国家信用为担保
4.税务行政赔偿方式为（ ACD ）（2.00分）
A. 恢复原状
B. 退还税款
C. 支付赔偿金
D. 返还财产
5.决定财力与财权集中与分散程度的主要因素（ ABCD ）（2.00分）
A. 国家政权的结构
B. 国家的经济体制
C. 国家对社会经济生活干预程度
D. 国家性质和职能
简答题（每小题10分，共40分）（总分40.00）
1.简述财政支出的主要内容？（10.00分）
答：财政支出的主要内容包括:(1)基本建设支出,(20企业挖潜改造资金,(3)地质勘控费用,(4)科技三项费用,(5)支援农村生产支出,(6)农林水利气象等部门的事业费用,(7)工业交通商业等部门的事业费,(8)文教科学卫生事业费,(9)抚恤和社会福利救济费,(10)国防支出,(11)行政管理费,(12)价格补贴支出。
2.现实生活中的税收活动有哪些？（10.00分）
答：人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2） 对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。
3.描述财政的特征有哪些？（10.00分）
答：（1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。
4.税收的作用有哪些？（10.00分）
答：（一）税收与经济的关系
经济决定税收
税收对经济具有反作用
（二）税收筹集国家财政收入的职能
税收是政府财政收入的主要来源
税收的财政职能决定了税收在财政中的重要地位
（三）税收宏观调控的职能
1.税收调控目标
经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡
调节收入分配
协调地区间经济的均衡发展
鼓励吸引、利用外资
2. 税收调控手段
论述题（20分）（总分20.00）
1. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？（20.00分）
答：（1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2） 行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。
