江苏开放大学会计学第7 次形考作业：实训

江苏开放大学

任务内容：（请将答案填写在最后一页答题纸上，谢谢合作！）

一、资料：

（一）华泽公司2018年12月份发生以下经济业务：

1.1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。

2.3日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。

3.2日，收到盛太公司前欠货款46800元，存入银行。

4.5日，用银行存款支付产品广告费500元。

5.6日，用现金支付办公用品400元，其中生产车间180元，管理部门220元。

6.10日，从卫华公司购入B材料3000千克，买价30000元，进项增值税5100元，款项用存款支付，材料已验收入库。

7.12日，销售给胜利公司甲产品200件，单位售价500元，增值税17000元，款项已收存银行存款户。

8.13日，从冬锋公司购入A材料1000千克，买价30000元，增值税5100元，款项尚未支付，材料已验收入库。

9.15日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克，单价15元。

10.20日，采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。

11.23日，销售给光明公司A材料2000千克，单位售价50元，增值税17000元，款项已收存银行。

12.25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元，管理部门10000元。

13.26日，用银行存款向地震灾区捐款40000元。

14.27日，收到F公司分来的投资利润88500元，存入银行存款户。

15.27日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。

16.31日，支付本月短期借款利息300元。

17.31日，支付本月财产保险费500元，其中：生产车间300元，管理部门200元。

18.31日，结算本月应付职工工资57000元，其中：生产甲产品工人工资34200元，车间管理人员工资9120元，企业管理人员工资13680元。

19.31日，计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500元。

20.31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。

21.31日，本月生产1200件甲产品全部完工入库，结转生产成本。

22.31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本100元）。

23.31日，本月应交纳增值税23800元，分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加。

24.31日，结转本月销售A材料200千克的成本6000元。

25.31日，将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。

26.31日，按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。

27.31日，结转全年实现的净利润834200元（其中，1－11月份实现的净利润为713097.5元）。

28.31日，按全年净利润的10%提取法定盈余公积83420元。

29.31日，经研究决定，向投资者分配利润600000元。

30.31日，用银行存款交纳本月应交所得税。

（二）华泽公司12月各账户初期初余额见下表

二、要求：

（一）根据经济业务编制会计分录。

（二）月末，编制“总分类账户期末余额表”，进行试算平衡。

（三）根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。

作答结果：

（一）会计分录

题  号	会  计  分  录
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（二）

（三）

资产负债表

会企01表

编制单位：                             年     月     日                             单位：元

资  产	期末 余额	年初 余额	负债和所有者权益 （或股东权益）	期末 余额	年初 余额
流动资产：			流动负债：
货币资金			短期借款
交易性金融资产			交易性金融负债
应收票据			应付票据
应收账款			应付账款
预付款项			预收款项
应收利息			应付职工薪酬
应收股利			应交税费
其他应收款			应付利息
存货			应付股利
一年内到期的非流动资产			其他应付款
其他流动资产			一年内到期的非流动负债
流动资产合计			其他流动负债
非流动资产：			流动负债合计
可供出售金融资产			非流动负债：
持有至到期投资			长期借款
长期应收款			应付债券
长期股权投资			长期应付款
投资性房地产			专项应付款
固定资产			预计负债
在建工程			递延所得税负债
工程物资			其他非流动负债
固定资产清理			非流动负债合计
生产性生物资产			负债合计
油气资产			所有者权益（或股东权益）
无形资产			实收资本（或股本）
开发支出			资本公积
商誉			减：库存股
长期待摊费用			盈余公积
递延所得税资产			未分配利润
其他非流动资产			所有者权益（或股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计			负债和所有者权益 （或股东权益）合计

利润表

                                                                                会企02表

编制单位：                                  年  月                                 单位：元

项     目	本期金额	上期金额
一、营业收入
减：营业成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填列）
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

完成日期：

得分：

评语：

评阅时间：

课程名称：会计学        第  五 次任务            评阅教师：