1
下列各项中,不影响利润表中“营业利润”项目的是( )。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
固定资产报废净损失
B
将自产产品作为福利发放给行政管理部门的职工
C
取得交易性金融资产时发生的交易费用
D
出租固定资产取得的收入
正确答案：A
学生答案：A
老师点评：
答案解析：
选项A,应记入“营业外支出”科目,不应在“营业利润”项目列示;选项B,应确认主营业务收入和“主营业务成本”,应在“营业利润”项目列示:选现C应确认“投资收益”,应在“营业利润“项目列示;选项D,应记入“其他业务收人”科目,应在“营业利润“项目列示。
2
下列各项中,构成应收账款入账价值的是()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
销售货物并已收到购货方开具的商业承兑汇票
B
代购货方垫付的运杂费、装卸费
C
向销售方预付的购货款
D
已收到的价款
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
选项A,计入应收票据;选项C,一般计入预付账款;选项D.计入银行存款。
3
甲公司通过证券公司购入上市公司股票,将其划分为交易性金融资产、共支付款项为109万元,其中包含交易费用9万元。假设不考虑其他因素,则该项交易性金融资产的入账价值为()万元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
104
B
105
C
109
D
100
正确答案：D
学生答案：D
老师点评：
答案解析：
交易性金融资产的交易费用应冲减投资收益,所以该项交易性金融资产的入账价值=109-9=100(万元)。
4
某企业为增值税小规模纳税人,本月购入甲材2100公斤,每公斤单价(含增值税)100元,另外支付运杂费4000元。运输途中发生合理损耗100公斤,入库前发生挑选整理费用800元。该批材料入库的实际单位成本为()元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
100
B
102.29
C
14
D
107.4
正确答案：D
学生答案：D
老师点评：
答案解析：
小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本,所以原材料的成本=2100×100+4000+800=214800(元)原材料的单位成本=214800/(2100-100)=107.4(元)。
5
下列购买原材料的业务中,企业需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
发票账单未到,但相关原材料已入库
B
发票账单已到,相关原材料已入库,但货款未付
C
发票账单已到,货款已付且相关原材料已入库
D
发票账单未到,相关原材料尚在运输途中
正确答案：A
学生答案：A
老师点评：
答案解析：
由于发票账单尚未到达,所以材料的价款不能确定:但相关原材料已经验收入库,因此在月末应暂估入账,并于下月月初用红字冲回。
6
企业销售产品领用不单独计价的包装物一批,其计划成本为10000元,材料成本差异率为2%。对于该项业务,不考虑其他因素,下列说法中正确的是( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
应计入其他业务成本的金额为10200元
B
应计入其他业务成本的金领为9800元
C
应计入销售费用的金额为10200元
D
应计入销售费用的金额为9800元
正确答案：C
学生答案：C
老师点评：
答案解析：
企业销售商品领用的不单独计价的包装物,应该通过“销售费用”科目核算,应计入销售费用的金额=10000+10000×2%=10200(元)
7
下列关于低值易耗品的说法中,不正确的是( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
低值易耗品的单位价值较低,或使用期限相对于固定资产较短,在使用过程中保持其原有实物形态基本不变
B
低值易耗品属于周转材料
C
金额较小的低值易耗品,可在领用时计入成本费用
D
摊销低值易耗品的价值时,均应计入管理费用
正确答案：D
学生答案：D
老师点评：
答案解析：
摊销低值易耗品的价值时,应根据低值易耗品的具体用途确定应记入科目,如果是生产车间领用,一般应记入“制造费用”科目:如果是管理部门领用,一般记入“管理费用”科目。
8
下列各项中,不属于职工福利费用的是( )。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
生活困难补助
B
抚恤费
C
丧葬补助费
D
医疗保险费
正确答案：D
学生答案：D
老师点评：
答案解析：
职工福利费,是指企业向职工提供的生活困难补助,丧葬补助费、抚恤费、职工异也安家费、防暑降温费等职工福利费用。选项D,医疗保险费属于社会保险费。
9
下列各项中,属于其他长期职工福利的是( )。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
住房公积金
B
工伤保险费
C
长期利润分享计划
D
离职后福利
正确答案：C
学生答案：C
老师点评：
答案解析：
其他长期职工福利,是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬,包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。
10
2021年10月,某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工,每台成本为0. 36万元,市场售价为0.4万元(不含增值税),该企业适用的增值税税率为13%,假定不考虑其他因素,该企业由此而贷记“应付职工薪酬”科目的发生额为( )万元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
135.6
B
126.36
C
108
D
1120
正确答案：A
学生答案：A
老师点评：
答案解析：
应确认的应付职工薪酬=0.4*300+0.4*300*13%=135.6(万元)
11
2020年12月,某企业实现主营业务收入60万元,其他业务收入10万元,营业外收入5万元,不考虑其他因素,该企业12月份实现的营业收入金额为()万元
客观题满分： 2分得分： 2分
A
75万元
B
60万元
C
70万元
D
65万元
正确答案：C
学生答案：C
老师点评：
答案解析：
营业收入=主营业务收入+其他业务收入=60+10=70(万元)。
12
企业采用预收账款方式销售商品,确认销售收入的时点通常是()
客观题满分： 2分得分： 2分
A
收到第一笔货款时
B
按合同约定的收款日期
C
发出商品时
D
收到支付凭证时
正确答案：C
学生答案：C
老师点评：
13
关于固定资产折旧的会计处理,下列表述中不正确的是()
客观题满分： 2分得分： 2分
A
对内部研发无形资产过程中使用的固定资产计提的折旧应计入研发支出
B
对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用
C
对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用
D
对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
财务部门使用固定资产的折旧计入管理费用。
14
甲公司为增值税一般纳税人。2018年12月10日,该公司购入一台设备,购买价款为120万元,增值税额为19.2万元。另外,甲公司为该设备发生了运输费6万元(不含税)、安装调试费4万元(不含税)。该项固定资产于2018年12月31日达到预定可使用状态,预计使用寿命为4年,预计净残值为零。2021年末,甲公司将这台设备处置,取得价款40万元(不含税)。不考虑其他因素,则甲公司处置该项资产所获得的损益金额为()万元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
-7.5
B
40
C
32.5
D
7.5
正确答案：D
学生答案：D
老师点评：
答案解析：
该设备的入账价值=120+6+4=I30(万元):处置时,累计计提的折的130÷4×3=97.5(万元):账面价值=130-97.5=32.5(万元),处置损益=40-32.5=7.5(万元)。
15
2018年11 月份,某企业确认短期借款利息14.4万元,收到银行活期存款利息收入3万元。开具银行承兑汇票支付手续费1万元。不考虑其他因素。该企业2018年11月份利润表中“财务费用”项目的本期金额为( )万 元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
11.4
B
10.4
C
15.4
D
12.4
正确答案：D
学生答案：D
老师点评：
答案解析：
11月份企业利润表中“财务费用”项目的本期金=14.4-3+1=12.4(万元)。
16
下列资产负债表项目中,应根据多个总账科目余额计算填列的是( )。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
预收款项
B
资本公积
C
货币资金
D
长期借款
正确答案：C
学生答案：C
老师点评：
答案解析：
预收款项”项目应根据“预收账款”和”应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列;“资本公积”项目应根据“资木公积”总账科目的期末余额直接填列:“货币资金”项目应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列;“长期借款”项目应根据“长期借款”总账科目余额扣除长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
17
下列各项中,应确认为无形资产的是()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
已对外出租的土地使用权
B
商誉
C
取得的用于建造自用厂房的土地使用权
D
尚未研发成功的非专利技术
正确答案：C
学生答案：C
老师点评：
答案解析：
选项A,应作为投资性房地产核算;选项B,商誉是不可辨认的,不能作为无形资产核算;选项D,通过“研发支出”科目进行反映。
18
甲公司(一般纳税人)购入一项专利技术,购买价款为2000万元,增值税税额260万元,为使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用140万元,为测试无形资产是否能够正常发挥作用发生测试费用20万元。不考虑其他因素,该专利技术的入账价值为()万元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
104
B
2180
C
2160
D
2200
正确答案：C
学生答案：C
老师点评：
答案解析：
专利技术的入账价值=2000+140+20=2160(万元)。
19
某企业为研究开发一项新技术发生研究开发费用400万元,其中,满足资本化条件的开发支出为240万元。开发成功后申请专利权时,发生律师费及注册费等20万元,另发生广告宣传费10万元。不考虑其他因素,则该项技术的入账价值为()万元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
400
B
240
C
260
D
270
正确答案：C
学生答案：C
老师点评：
答案解析：
应计入该项技术的入账价值包括满足资本化条件的开发支出、申请专利权发生的律师费及注册费,对于发生的广告宣传费应该计入到当期损益中,不计入到该无形资产入账价值中,因此该项技术的入账价值=240+20=260(万元)。
20
乙公司于2018年7月I日购入一项非专利技术,购买价格为4200万元。为宣传由该非专利技术生产的产品,发生广告宣传费100万元。该非专利技术预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法摊销。不考虑其他因素,则2018年12月31日该非专利技术的账面价值为()万元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
3360
B
3780
C
3850
D
4200
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
发生的广告宣传费计入销售费用,不影响非专利技术的账面价值。截至2018年12月31日.已计提摊销金额=4200÷5÷12×6=420(万元).2018年12月31日该非专利技术的账面价值=4200-420=3780(万元)。
21
2018年1月1日,A公司接受甲公司以一项账面价值为420万元的专利权投资,该项专利权在投资合同约定价值为330万元(与公允价值相等)。A公司预计该专利权尚可使用年限为10年,采用直线法进行摊销。不考虑其他因素,2018年度A公司对该项无形资产的摊销额为()万元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
50
B
66
C
26
D
33
正确答案：D
学生答案：D
老师点评：
答案解析：
2018年度A公司该项无形资产的摊销额=330÷10=33(万元)
22
某企业出售一项专利技术(不考虑相关税费),原价160000元,已摊销45000元,出售专利技术时发生各种费用3000元,出售所得不含税价款113000元。该专利技术出售净收益为()元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
-2000
B
2000
C
5000
D
-5000
正确答案：D
学生答案：D
老师点评：
答案解析：
该专利技术出售净收益=113000-(160000-45000+3000)=-5000(元)。
23
2018年3月1日,某企业对以经营租赁方式租入的办公楼进行装修,发生职工薪酬30万元,其他费用90万元。2018年10月31日,该办公楼装修完工,达到预定可使用状态并交付使用,至租赁到期还有5年。不考虑其他因素,该企业发生的装修费用对2018年度损益的影响金额为()万元。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
90
B
24
C
4
D
120
正确答案：C
学生答案：C
老师点评：
答案解析：
经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出计入长期待摊费用,完工后进行摊销。2018年11月、12月两个月的摊销额=(90+30)÷5÷12×2=4(万元)。
24
我国企业的利润表采用单步式格式。 ( )
客观题满分： 3分得分： 3分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
我国企业的利润表采用多步式格式。
25
未弥补的亏损在“未分配利润”项目内以负数填列。 ( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：A
学生答案：A
老师点评：
26
甲企业2019年6月30日从银行借人期限为3年的长期借款1000万元,编制2021年12月31日资产负债表时,此项借款应填人的报表项目是长期借款。 ( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
2019年6月30日从银行借入期限为3年的长期借款,该项借款在2021年12月31日还有6 个月到期,则该项借款应填入资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中。
27
资产负债表中的“其他应收款”项目,企业应直接根据“其他应收款”科目总账余额进行填列。 ( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
“其他应收款”项目应根据“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。
28
“长期借款”项目应该根据”长期借款”总账科目余额填列。 ( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
”长期借款”项目,应根据“长期借款”总账科目余额扣除”长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、 且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。
29
某企业“长期应付款的余额为4500000元,“末确认融资费用”的余额为1734500元,则资产负债表日“长期应付款”应当列示为2765500元。 ( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：A
学生答案：A
老师点评：
答案解析：
资产负债表日中的“长期应付款”项目席根据“长期应付款”科目的期末余额,减去相关的“未确认融资费用”科目的期未余额后的金额,再加上“专项应付款” 科目的期末余额填列。
30
资产负债表的主要作用在于帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果,分析企业的获利能力及盈利增长趋势,从而为其作出经济决策提供依据。 ( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
利润表的主要作用在于帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果,分析企业的获利能力及盈利增长趋势,从而为其作出经济决策提供依据。6.x [解析] 印花税、耕地占用税等,不在“应交税费”项目中列示。
31
企业应交未交的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税、印花税和耕地占用税等,均在“应交税费”项目中列示。 ( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
印花税、耕地占用税等,不在“应交税费”项目中列示。
32
“利润分配”总账的年未余额不一定与相应的资产负债表中“未分配利润”项目的数额一致。 ( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
年度终了,本年利润应转人利润分配,因此,“利润分配”总账的年末余额一定与相应的资产负债表中“未分配利润“项目的数额一致。
33
企业发生的增值税税控系统专用设备技术维护费应计人财务费用。 ()
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”等科目。
34
企业销售应税消费品应交的消费税,应借记“主营业务成本”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目。()
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
企业销售应税消费品应交的消费税,应借记“税金及附加”科目,贷记“应 交税费——应交消费税”科目。
35
企业进口应税物资在进口环节应交的清费税,应计入税金及附加。 ( )
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
企业进口应税物资在进口环节应交的消费税,应计人该项物资的成本。
36
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时,不应确认主营业务收入,只需按成本结转。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时,应确认主营业务收入,同时将成本转人主营业务成本。
37
企业因解除与职工的劳务关系而给予的补偿应该通过“其他应付款”科目核算。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
企业因解除与职工的劳务关系而给予的补偿应该通过“应付职工薪酬”科目核算。
38
对于设定提存计划,企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而 应向单独主体缴存的提存金,确认为应付职工薪酬,并计入管理费用。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
正确
B
错误
正确答案：B
学生答案：B
老师点评：
答案解析：
对于设定提存计划,企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提 供的服务而应向单独主体缴存的提存金,确认为应付职工薪酬,并计人当期损益(如管理费用、销售费用等)或相关资产成本(如生产成本、制造费用等)。
39
下列各项中,关于费用的特点,说法正确的有()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
费用是企业在日常活动中发生的经济利益流出
B
费用会导致所有者权益的减少
C
费用与向所有者分配利润无关
D
费用与向所有者分配利润有关
正确答案：A；B；C
学生答案：A；B；C
老师点评：
答案解析：
本题考核费用的相关概念。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
40
企业的营业成本包括()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
主营业务成本
B
其他业务成本
C
营业外支出
D
生产成本
正确答案：A；B
学生答案：A；B
老师点评：
答案解析：
企业的营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。
41
下列各项中,通常能够影响企业当期损益的有()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
消费税
B
咨询费
C
城市维护建设税
D
个人所得税
正确答案：A；B；C
学生答案：A；B；C
老师点评：
答案解析：
选项A和C,一般记入“税金及附加”,选项B,记入“管理费用”,均为损益类科目,会影响损益;选项D,确认应交个人所得税时,借方应记入“应付职工薪酬”,不影响损益。
42
企业发生的下列各项负债的利息支出,可以记入“财务费用”的有()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
筹建期间的开办费
B
短期借款的利息
C
带息应付票据的利息
D
应付债券的利息
正确答案：B；C；D
学生答案：B；C；D
老师点评：
答案解析：
选项A,筹建期间的开办费,计入管理费用。
43
下列关于“所得税费用”账户的表述中正确的有()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
该账户属于负债类账户
B
该账户属于损益类账户
C
该账户的期末余额一般在借方
D
该账户的发生额期末结账时应转入“本年利润”账户
正确答案：B；D
学生答案：B；D
老师点评：
答案解析：
“所得税费用”是损益类中的费用类账户,期末没有余额,故选项A、C不正确。
44
下列各项中,影响利润表“所得税费用”项目金额的有()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
当期应交所得税
B
递延所得税负债
C
递延所得税资产
D
代扣代交的个人所得税
正确答案：A；B；C
学生答案：A；B；C
老师点评：
答案解析：
选项ABC,利润表中所得税费用=当期所得税+递延所得税。
45
某企业2020年12月份发生的费用有:外设销售机构办公费用40万元,销售人员工资30万元,计提车间用固定资产折旧20万元,发生车间管理人员工资60万元,支付委托代销商品手续费60万元,汇兑收益40万元,支付行政部门的业务招待费20万元,行政管理入员工资10万元。则下列说法正确的有()。
客观题满分： 2分得分： 2分
A
该企业12月发生财务费用-40万元
B
该企业12月发生销售费用130万元
C
该企业12月发生制造费用20万元
D
该企业12月发生管理费用30万元
正确答案：A；B；D
学生答案：A；B；D
老师点评：
答案解析：
车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该计入制造费用,外设销售机构办公费用、销售人员工资、支付委托代销商品手续费计入销售费用:汇兑收益冲减财务费用;支付的行政部门业务招待费和行政管理人员的工资计入管理费用, 则:本期财务费用=-40(万元) 本期制造费用= 20+60= 80(万元) 本期销售费用= 40+30+60= 130(万元)本期管理费用= 20+10= 30(万元)
46
下列各项中,属于增值税一般纳税人需要转出进项税额的有()。
客观题满分： 3分得分： 3分
A
自产产品用于生产设备安装工程
B
自然灾害造成生产用原材料毁损
C
外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质
D
外购的生产用原材料改用于集体福利
正确答案：C；D
学生答案：C；D
老师点评：
答案解析：
选项A,不需要视同销售也不需要进项税额转出;选项B,原材料毁损如果是因为自然灾害造成,则不需要将增值税进项税额转出。
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一般纳税人企业发生的下列各项业务中,属于视同销售行为,要计算增值税销项税额的有()。
客观题满分： 3分得分： 3分
A
将自产的产品用于个人消费
B
自产的产品用于抵偿债务
C
将自产的产品用于建造厂房
D
将自产的产品用于集体福利
正确答案：A；B；D
学生答案：A；B；D
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答案解析：
企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费,将自产、委托、加工或购买的货物用作投资、分配给股东、赠送他人、抵偿债务等,应视同销售计算交纳增值税。按照最新的增值税法规定,办公楼、厂房等属于增值税纳税范围,不再是非应税项目,故选项C不属于视同销售的行为。
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某企业为增值税小规模纳税人,适用增值税征收率为3%,原材料按实际成本核算。该企业购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为20000元,增值税税额为2600元,款项以银行存款支付,材料已验收入库。当月销售产品一批,开具的普通发票上注明的货款(含税)为123600元,款项已收入银行。以下说法中正确的有( )。
客观题满分： 3分得分： 3分
A
购入原材料时: 借:原材料 22600 贷:银行存款 22600
B
销售产品时: 借:银行存款 123600 贷:主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税 3600
C
交纳增值税时: 借:应交税费——应交增值税 3600 贷:银行存款 3600
D
交纳增值税时: 借:应交税费——应交增值税 400 贷:银行存款 400
正确答案：A；B；C
学生答案：A；B；C
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答案解析：
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法。小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时,按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应缴纳的增值税(即应纳税额)。 不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)= 123600 (1+3%)*=120000(元),应纳增值税=不含税销售额x征收率= 120000×3% = 3600(元)。
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