浙江电大会计法规与职业道德(财会法规与职业道德)形考03-0001

会计法规与职业道德(财会法规与职业道德)形考03-0001
试卷总分：100 测试时间:–
单选题 |多选题 |判断题
1.
根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是(D )。
生产应税消费品
委托加工应税消费品
自产自用应税消费品
出口应税消费品
2.
某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是(C )。
工资薪金所得
劳务报酬所得
稿酬所得
特许权使用费所得
3.
从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的(C )。
扣税凭证
扣税账簿
完税证明
收款收据
4.
增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是( C)。
消费税
营业税
增值税
印花税
5.
下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是(C )。
销售货物的，为月销售额2000～5000元
销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元
销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元
按次纳税的，为每次(日)销售额150～200元
6.
纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( B)。
设立税务登记
变更税务登记
注销税务登记
注册税务登记
7.
我国税收征管工作的主管部门是(A)。
国家税务总局
地税局
国务院
财政部
8.
在下列从事生产经营的纳税人中，采取( D)税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
9.
我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是(C )。
大型企业
一切企业、单位及个人
非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
10.
增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是( A)。
销售额＝含税销售额÷(1＋税率)
销售额＝不含税销售额÷(1＋税率)
销售额＝含税销售额÷(1－税率)
销售额＝不含税销售额÷(1－税率)
11.
由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的税款(B)。
查账征收
查定征收
查验征收
定期定额征收
12.
下列各项中，表述正确的是(B)。
税目是区分不同税种的主要标志
税率是衡量税负轻重的重要标志
纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
13.
某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是( C)。
税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税
经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任
税务机关对该公司处以20000元的罚款
税务机关追缴其骗取的出口退税款
14.
在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于(C )。
经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
无完整考核依据的小型纳税单位
15.
我国企业所得税适用的税率属于(A)。
比例税率
超额累进税率
定额税率
超率累进税率
16.
区分不同税种的主要标志是(B)。
纳税义务人
征税对象
计税依据
税率
17.
根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是(A )。
其机构所在地
其经营业务所在地
其住所地
购货所在地
18.
税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处者少缴税款(B )的罚款。
50％以上5倍以下
50％以上3倍以下
1倍以上5倍以下
1倍以上3倍以下
19.
现在我国所采用增值税的类型是(C)。
生产型增值税
收入型增值税
消费型增值税
进项增值税
20.
纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以(C)。
补缴和追征税款
采取税收促使措施
核定应纳税额
加收滞纳金
21.
依照《个人所得税法》规定，下列哪些个人所得应当纳税?( BC)
国家发行的金融债券利息
企业债券利息
对企事业单位的承包经营所得
国库券利息
22.
下列关于个人所得税税率的说法，正确的有( ABC)。
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5％～35％的超额累进税率
稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为30％
23.
根据《税务登记管理办法》的规定，税务登记证件的主要内容包括( ABCD)。
税务登记代码
法定代表人或负责人、生产经营地址
登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)
发证日期
24.
按照税法的功能作用的不同，将税法分为( CD)。
税收普通法
税收基本法
税收实体法
税收程序法
25.
根据《税收征收管理法》的规定，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下属于税收保全措施的有( AB)。
书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款
责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款
书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
26.
营业税的税目包括( ABCD)。
交通运输业、建筑业
金融保险业、娱乐业
邮电通信业、服务业
转让无形资产
27.
税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内?( AD)
纳税人甲个人仅有的一套住房
纳税人乙个人所有的金银首饰
纳税人丙自用的私人汽车
纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品
28.
税务代理的特点是( ABD)。
中介性
法定性
强制性
公正性
29.
根据《营业税暂行条例》的规定，下列关于营业税税率的表述正确的有( AC)。
交通运输业和建筑业的税率为3%
金融保险业和邮电通信业的税率为5%
转让无形资产和销售不动产的税率为5%
文化体育业和服务业的税率为3%
30.
税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括( ABC)。
纳税人的房地产
纳税人的有价证券
纳税人的现金
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
31.
纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。(× )
√
×
32.
纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记。(√ )
√
×
33.
纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起15年(×)
√
×
34.
税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。( ×)
√
×
35.
税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。(× )
√
×
36.
从价计征的税收，以征税对象的自然数量与单位价格的乘积作为计税依据。( √)
√
×
37.
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。( √)
√
×
38.
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( ×)
√
×
39.
某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。( √)
√
×
40.
税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。(× )
√
×
41.
采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量时，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定纳税人报请重新核定。( √)
√
×
42.
强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。( ×)
√
×
43.
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企
时，应当以清算期间作为一个纳税年度。(√ )
√
×
44.
纳税人购买国家发行的金融债券利息收入免征企业所得税。( √)
√
×
45.
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。( √)
√
×

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