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单选题
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
1
纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额和销售数量。未分别核算销售额和销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当从低适用税率征税。( )
A
错误
B
正确
学生答案：A
老师点评：
题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1
2
卷烟、白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时，实行单一从价计税方法。
A
正确
B
错误
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2
3
纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A
发出商品的当天
B
收到第一笔货款的当天
C
收到全部货款的当天
D
书面合同约定的收款日期的当天
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
4
按照增值税有关规定，销售折扣不可以从销售额中扣除。
A
正确
B
错误
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：中等得分：1
5
如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。
A
错误
B
正确
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2
6
下列行为不属于视同销售行为的是（ ）。
A
将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目
B
将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助
C
将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程
D
将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
7
企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税。
A
错误
B
正确
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2
8
某公司为一般纳税人，当月购进材料10万元，取得专用发票进项税额1.3万元，生产产品3000件，其中2500件用于销售，另500件用于发放职工福利，销售单价50元，那么该公司本月应纳增值税为（ ）元。
A
2500
B
6250
C
3250
D
6500
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2
9
下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）
A
受托方提供原材料、材料和全部辅助材料的
B
受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的
C
受托方负责采购委托方所需原材料的
D
委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2
10
甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A
27300
B
47600
C
36890
D
24990
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：0
11
位于北京市的某企业为增值税小规模纳税人，2021年4月销售一批电脑，取得含税销售额200000元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业当月应纳增值税（ ）元。
A
5825.24
B
0
C
1941.75
D
1980.20
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2
12
税收管理体制的核心内容是 ( )。
A
划分机构
B
划分区域
C
划分税权
D
划分税种
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值2分难度：中等得分：2
13
某生产企业7月份购进材料100万元，取得增值税专用发票，注明税额13万元，支付运输费10.9万元，取得普通发票；生产产品200万元（不含税价）其中100万元用于出口，该公司增值税税率和出口退税税率一致（13%）。则该公司7月份应纳增值税税额为（ ）万元。
A
—0.9
B
12.1
C
13
D
0
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
14
税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。
A
正确
B
错误
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
15
对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。
A
正确
B
错误
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值2分难度：一般得分：2
16
下列不属于免税项目的是（ ）。
A
个体户进口供残疾人专用的物品
B
药厂生产销售的避孕药具
C
药店零售的避孕药具
D
新华书店代销的古旧图书
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
17
税率是税收制度的基础性要素。
A
错误
B
正确
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
18
达到起征点的课税对象要按全部数额征税，达不到起征点的不征税。
A
正确
B
错误
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2
19
某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是（ ）。
A
冲减销售收入，同时减少当期销项税额
B
冲减销售收入，但不减少当期销项税额
C
全部计入财务费用，不能减少当期销项税额
D
增加销售费用，减少当期销项税额
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2
20
某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。
A
制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税税率）
B
制造成本×（1+成本利润率）+消费税
C
制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税税率）
D
制造成本×（1+成本利润率）
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值2分难度：简单得分：2
21
下列消费品，在零售环节征收消费税的是（ ）。
A
啤酒
B
烟丝
C
金银首饰
D
酒精
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：简单得分：1
22
用于交换．投资．抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。
A
错误
B
正确
学生答案：A
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多选题
题型：多选题客观题分值3分难度：一般得分：3
1
按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为( )消费税
A
消费型
B
奢侈型
C
限制型
D
特定调节型
E
替代型
学生答案：B；C；D；E
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题型：多选题客观题分值3分难度：一般得分：3
2
税务登记包括( )以下几种。
A
复业登记
B
变更登记
C
停业登记
D
开业登记
E
注册登记
学生答案：A；B；C；D
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题型：多选题客观题分值3分难度：一般得分：3
3
对代开．虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予 ( )等处罚。
A
没收财产
B
处无期徒刑
C
全额征补税款
D
处死刑
E
不得作为进项税额抵扣
学生答案：A；B；C；E
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题型：多选题客观题分值3分难度：一般得分：3
4
税务行政赔偿方式通常有( )几种。
A
返还财产
B
恢复原状
C
减免税款
D
支付赔偿金
E
赔礼道歉
学生答案：A；B；D
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题型：多选题客观题分值3分难度：一般得分：3
5
适用消费税复合税率的税目有( )。
A
粮食白酒
B
雪茄
C
薯类白酒
D
卷烟
E
烟丝
学生答案：A；C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值3分难度：一般得分：3
6
按税负是否转嫁，税收可分为( )。
A
价外税
B
价内税
C
直接税
D
间接税
E
目的税
学生答案：C；D
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题型：多选题客观题分值3分难度：简单得分：3
7
按照性质的不同，纳税人可分为( )。
A
自然人
B
扣缴义务人
C
法人
D
单位及个人
E
负税人
学生答案：A；C
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题型：多选题客观题分值3分难度：一般得分：3
8
下列物品中属于消费税征收范围的有 ( )
A
鞭炮．焰火
B
小汽车
C
烟酒
D
家用电器
E
汽油和柴油
学生答案：A；C；E
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简答题
题型：简答题主观题分值10分难度：简单得分：10
1
某建材商店（一般纳税）本月销售各种建材取得不含税收入100万元，购进建材已入库并付款，取得增值税专用发票付款80万元，增值税10,4万元；从事室内装饰取得收入10万元。分别对以上业务作会计处理。
题型：简答题主观题分值10分难度：简单得分：10
2
甲商场为增值税一般纳税人，2021年8月销售货物取得含增值税销售额101.7万元，销售设计服务取得含增值税销售额25.6万元。已知，销售货物增值税税率为13%，销售设计服务增值税税率为6%。
计算甲商场当月增值税销项税额
题型：简答题主观题分值12分难度：简单得分：12
3
某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价。已知成本为50万元，卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%.
计算该批卷烟应纳消费税额，并作出相应会计处理。
题型：简答题主观题分值10分难度：简单得分：10
4
某商店(增值税小规模纳税人)购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套500元，童装每套200元的含税价格全部零售出去。计算该商店当月销售这批服装应纳增值税额。
请先 ！