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单选题
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
1某公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是（ ）。
A有利于规避企业短期行为
B有利于量化考核和评价
C有利于持续提升企业获利能力
D有利于均衡风险与收益的关系
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
2下列各项中，符合企业相关者利益最大化财务管理目标要求的是（ ）。
A强调股东的首要地位
B强调债权人的首要地位
C强调员工的首要地位
D强调经营者的首要地位
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
3某公司2015年初所有者权益为1.5亿元，2015年末扣除客观因素影响后的所有者权益为1.75亿元。该公司2015年的资本保值增值率是（ ）。
A0.1667
B0.1429
C0.923
D1.1667
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
4某企业上年营业收入为36000万元，流动资产总额为4000万元，固定资产总额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业上年末的总资产周转率为（ ）次。
A3
B3.4
C2.9
D3.2
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
5分权型财务管理体制的缺点是（ ）。
A各所属单位大都从本单位利益出发安排财务活动，缺乏全局观念和整体意识
B不利于针对本单位存在的问题及时做出有效决策
C不利于分散经营风险
D不利于促进所属单位管理人员及财务人员的成长
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
6甲公司20×2年的营业收入为10500万元，营业成本为7000万元，资产负债表中显示，20×2年的存货年初为3000万元，年末为4000万元。所有者权益年初数为20000万元，年末数为21000万元。现金流量表显示，20×2年的现金流量净额为2000万元，其中，经营活动现金流量净额为3000万元，投资活动现金流量净额为－1800万元，筹资活动现金流量净额为800万元。甲公司本年没有增发新股和回购股票，则下列说法中正确的是（ ）。
A存货周转次数为3次
B营业毛利率为50%
C资本保值增值率为5%
D营业现金比率为0.2857
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
7某企业2009年10月某种原材料费用的实际数是4620元，而其计划数是4000元。实际比计划增加620元。由于原材料费用是由产品产量、单位产品材料消耗量和材料单价三个因素的乘积组成，计划产量是100件，实际产量是110件，单位产品计划材料消耗量是8千克，实际消耗量是7千克，材料计划单价为5元/千克，实际单价为6元/千克，企业用差额分析法按照产品产量、单位产品材料消耗量和材料单价的顺序进行分析，则下列说法正确的是（ ）。
A产量增加导致材料费用增加560元
B单位产品材料消耗量差异使得材料费用增加550元
C单价提高使得材料费用增加770元
D单价提高使得材料费用增加550元
学生答案C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
8某公司所得税税率为25%，目前需要筹集资金10000万元，财务部制定了两个筹资方案供董事会选择：方案一，发行可转换公司债券10000万元，每张面值1000元，规定的转换价格为每股20元，债券期限为5年，年利率为3%。方案二，平价发行一般公司债券10000万元，每张面值100元，债券期限为5年，年利率为10%。发行可转换公司债券每年可节约的利息是（ ）万元。
A1000
B300
C700
D500
学生答案：C
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
9下列各项中，不属于股权筹资资本成本高于债务筹资资本成本理由的是（ ）。
A投资者投资于股权的风险较高
B投资于股权会分散控制权
C股利、红利从税后利润中支付，而使用债务资金的资本成本允许税前扣除
D普通股的发行、上市等方面的费用十分庞大
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
10采用销售百分比法预测对外筹资需要量时，下列影响因素的变动会使对外筹资需要量增加的是（ ）。
A提高收益留存率
B增加非敏感性资产
C提高敏感性负债销售百分比
D提高销售净利率
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
11某公司根据历年销售收入和资金需求的关系，建立的资金需要量模型是Y＝3000＋6X。该公司2016年总资金为8900万元，预计2017年销售收入为1200万元。预计2017年需要增加的资金为（ ）万元。
A1700
B1300
C720
D10200
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
12乙公司2013年平均负债总额为2000万元，平均权益乘数为4，经营活动现金流量净额为1000万元，则2013年乙公司的全部资产现金回收率为（ ）。
A0.375
B0.345
C0.315
D0.425
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
13某公司20×1年度销售收入和资金占用的历史数据（单位：万元）分别为（10000，1100），（11000，1080），（10500，1050）、（9000，1060），运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的高点数据是（ ）。
A-9.000106E7
B-1.000011E8
C-1.0500105E8
D-1.1000108E8
学生答案：D
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
14A公司20×3年净利润为3578.5万元，非经营净收益594.5万元，非付现费用4034.5万元，经营活动现金流量净额为5857.5万元，则该公司净收益营运指数和现金营运指数分别为（ ）。
A0.83，0.80
B0.83，0.90
C0.83，0.83
D0.80，0.83
学生答案：C
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
15明珠公司没有优先股，2011年实现净利润200万元，发行在外的普通股加权平均数为100万股，年末每股市价20元，该公司实行固定股利支付政策，2010年每股发放股利0.4元，该公司净利润增长率为10%。则下列说法不正确的是（ ）。
A2011年每股净利为2元
B2011年每股股利为0.44元
C2011年每股股利为0.4元
D2011年年末公司市盈率为10
学生答案：B
题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
16东方公司需要筹借资金200万，其中一种方案是贷款比例30%，债券筹资比例40%，股票融资比例30%，各自的资本成本率分别是6%，10%，12%，计算该种方案的综合资本成本是（ ）。（给出的债务资本成本是税后资本成本）
A0.094
B0.068
C0.105
D0.095
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
17某公司设定的目标资本结构为：银行借款20%、公司债券15%、股东权益65%。现拟追加筹资300万元，按此资本结构来筹资。个别资本成本率预计分别为：银行借款7%，公司债券12%，股东权益15%。追加筹资300万元的边际资本成本为（ ）。
A0.1295
B0.135
C0.08
D0.132
学生答案：A
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
18在下列财务绩效定量评价指标中，属于企业盈利能力状况基本指标的是（ ）。
A营业利润增长率
B总资产收益率
C总资产周转率
D资本保值增值率
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
19已知某公司上年的每股收益为1元，每股净资产为2元。如果目前的市盈率为20倍，则该公司市净率为（ ）。
A20
B10
C15
D30
学生答案：B
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题型：单选题客观题分值1分难度：一般得分：1
20东大公司无优先股，2010年末股东权益总额为1000万元（每股净资产10元），2011年初决定投资一新项目，需筹集资金500万元，股东大会决定通过发行新股的方式筹集资金，发行价格为每股10元。2011年留存收益100万元，无其他影响股东权益的事项，则2011年末该公司的每股净资产为（ ）元/股。
A2.5
B6.67
C10.67
D5
学生答案：C
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判断题
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
1各种预算是一个有机联系的整体。一般将由销售预算、生产预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系，称为全面预算体系。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
2优先股筹资属于混合筹资，其筹资特点兼有债务筹资和股权筹资性质。（ ）。
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
3某富商打算设立一项助学基金，该基金拟保存在中国农业银行，银行一年期的定期存款利率为4%（复利计息），目前是10月末，存入银行1年后，每年10月末拿出100万元资助农村贫困学生，则该富商目前需要存入2600万元。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
4贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款企业再偿还全部本息的一种计息方法。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
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题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
5在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。为防止由此造成的损失，企业应有一定的保险储备。最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
6应收账款保理具有多种方式。在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%～90%，这种保理方式是融资保理。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
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题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
7根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：拥有大量固定资产的企业主要通过发行股票融通资金。因为一般来说，固定资产比重较大的资本密集型企业，经营杠杆系数高，经营风险大，企业筹资主要依靠权益资本，以保持较小的财务杠杆系数和财务风险。
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
8信号传递理论认为，在信息对称的情况下，公司可以通过股利政策向市场传递有关公司未来获利能力的信息，从而会影响公司的股价。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
9财务分析中的效率指标，是某项财务活动中所费与所得之间的比率，反映投入与产出的关系。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
10比率指标的计算一般都是建立在以预算数据为基础的财务报表之上的，这使比率指标提供的信息与决策之间的相关性大打折扣。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：比率指标的计算一般都是建立在以历史数据为基础的财务报表之上的，这使比率指标提供的信息与决策之间的相关性大打折扣
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
112008年中大公司实现净利润100万元，营业收入为1000万元，平均股东权益总额为600万元，预计2009年净利润增长5%，其他因素不变，则该公司2009年净资产收益率为17.5%。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
12净资产收益率反映了企业所有者投入资本的盈利能力，说明了企业筹资、投资、资产营运等各项财务及其管理活动的效率。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
13在计算稀释每股收益时，当认股权证的行权价格低于当期普通股平均市场价格，应当考虑稀释性。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
14总杠杆系数反映了经营杠杆和财务杠杆之间的关系，在维持一定的总杠杆系数情形下，经营杠杆系数和财务杠杆系数可以有不同的组合。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
15纯利率是指在没有通货膨胀、无风险情况下资金市场的最低利率。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
16在企业预算体系中，产品成本预算是编制销售及管理费用预算的基础。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
17总资产周转率可用于衡量企业全部资产赚取收入的能力，故根据该指标可以全面评价企业的盈利能力。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
18没有股东财富最大化的目标，利润最大化、企业价值最大化以及相关者利益最大化的目标也就难以实现。（ ）
A正确
B错误
学生答案：A
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
19在上市公司股利分配中，除息日当天购买股票的投资者拥有领取本次股利的权利。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
老师点评：
题型：判断题客观题分值0.5分难度：简单得分：0.5
20证券资产组合的β系数不仅受组合中各单项资产β系数的影响，还会受到各种资产价值在证券资产组合中所占比例的影响。（ ）
A正确
B错误
学生答案：B
多选题
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
1下列各项中，能够对预计资产负债表中“存货”金额产生影响的有（ ）。
A生产预算
B材料采购预算
C管理费用预算
D单位产品成本预算
学生答案：A；B；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
2某公司采用弹性预算法编制制造费用预算，制造费用与工时密切相关，若业务量为500工时，制造费用预算为18000元，若业务量为300工时，制造费用预算为15000元。则下列说法中，正确的有（ ）。
A若业务量为0，则制造费用为0
B若业务量为320工时，则制造费用为15300元
C制造费用中固定部分为10500元
D单位变动制造费用预算为15元/工时
学生答案：B；C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
3下列各项中，属于认股权证筹资特点的有（ ）。
A认股权证是一种融资促进工具
B认股权证是一种高风险融资工具
C有助于改善上市公司的治理结构
D有利于推进上市公司的股权激励机制
学生答案：A；C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
4股票上市可以为企业筹措新资金，但对公司也有不利的方面，其中包括（ ）。
A公司将负担较高的信息披露成本
B手续复杂严格
C上市成本较高
D可能会分散公司的控制权
学生答案：A；B；C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
5C公司生产中使用的甲标准件，全年共需耗用9000件（一年按照360天计算），该标准件通过自制方式取得。其日产量50件，单位生产成本50元；每次生产准备成本200元，固定生产准备成本每年10000元；储存变动成本每件5元，固定储存成本每年20000元。下列各项中，正确的有（ ）。
A经济生产批量为1200件
B最高库存量为600件
C经济生产批量占用资金为30000元
D与经济生产批量相关的总成本是3000元
学生答案：A；B；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
6经济订货基本模型是建立在一系列严格假设基础之上的，经济订货基本模型的这些假设包括（ ）。
A存货总需求量是已知常数
B货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响
C库存储存成本与库存水平呈线性关系
D单位货物成本为常数，无批量折扣
学生答案：A；B；C；D
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题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
7企业必须在对收账的收益与成本进行比较分析的基础上，制定切实可行的收账政策。通常企业可以采取的措施包括（ ）。
A寄发账单
B电话催收
C派人上门催收
D法律诉讼
学生答案：A；B；C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
8某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、150万元和135万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为280万元。则下列计算中正确的有（ ）。（一个月按30天计算）
A平均日赊销额为4.28万元
B应收账款周转天数为65.42天
C平均逾期天数为5.42天
D平均逾期天数为65.42天
学生答案：A；B；C
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
9应收账款的主要功能包括（ ）。
A增加销售
B降低闲置资金的数量
C维持均衡生产
D减少存货
学生答案：A；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
10按照随机模型，确定现金最低控制线时，应考虑的因素包括（ ）。
A企业现金最高余额
B有价证券的日利息率
C公司日常周转所需要的资金
D公司借款能力
学生答案：C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
11为应付突发事件而持有一定量的现金是企业的预防性需求，预防性需求现金数额的多少取决于（ ）。
A企业临时融资的能力
B企业资产总额的大小
C企业愿冒缺少现金风险的程度
D企业预测现金收支可靠的程度
学生答案：A；C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
12某公司当年经营利润很多，却不能偿还当年债务，为查清原因，应检查的财务比率有（ ）。
A已获利息倍数
B流动比率
C存货周转率
D应收账款周转率
学生答案：B；C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
13下列各项因素中，影响企业偿债能力的有（ ）。
A经营租赁
B或有事项
C资产质量
D授信额度
学生答案：A；B；C；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
14下列各项中，在其他因素不变的情况下，可以减少总资产周转率的有（ ）。
A用银行存款购置固定资产
B平均应收账款余额增加
C现金多余时将其购买有价证券
D营业收入减少
学生答案：B；D
老师点评：
题型：多选题客观题分值2分难度：中等得分：2
15一般而言，存货周转次数增加，其所反映的信息有（ ）。
A盈利能力下降
B存货周转期延长
C存货流动性增强
D资产管理效率提高
学生答案：C；D
老师点评：
简答题
题型：简答题主观题分值13分难度：较难得分：13
1
甲公司生产销售A产品，为扩大销售，并加强应收账款管理，公司计划对信用政策作出调整，有关资料如下：
（1）A产品单价为100元/件，单位变动成本为60元/件，固定成本总额为700万元。假定产品单价、单位变动成本及固定成本总额不因信用政策改变而改变，应收账款、存货占用资金用于等风险投资的最低收益率为15%，一年按360天计算。
（2）公司目前采用30天按发票全额付款的信用政策，平均有90%（指销售量占比，下同）的客户能在信用期满时付款，10%的客户在信用期满后20天付款，在现有信用政策下，年销售量为27万件，年平均存货水平为6万件。
（3）公司计划改变信用政策，即向客户提供一定的现金折扣，折扣条件为“1/10、n/30”。经测算，采用该政策后，预计年销售量将增加20%，预计平均有70%的客户选择在第10天付款，20%的客户选择在第30天付款，其余10%的客户在信用期满后20天付款。因改变信用政策，收账费用将减少15万元。此外，因销售量增加，预计年平均存货水平将增加到8万件。不考虑其他因素的影响。
（4）对于应收账款、存货等形成的营运资金需求。公司通过与银行签订周转信贷协定予以满足。银行授予公司的周转信贷额度为500万元，假定当年实际使用了320万元，承诺费率为0.3%。
要求：
1.计算现有信用政策下的如下指标（以万元为单位）：①边际贡献总额；②应收账款平均余额；③应收账款的机会成本。
2.计算新信用政策下的平均收现期。
3.计算公司改变信用政策的影响（以万元为单位）：①增加的应收账款机会成本（减少用负数表示，下同）；②存货增加占用资金的应计利息；③增加的现金折扣成本；④增加的税前利润，并据此判断改变信用政策是否有利。
4.根据周转信贷协定，计算公司当年支付的信贷承诺费（以万元为单位）。
题型：简答题主观题分值12分难度：较难得分：12
2
甲公司为上市公司，适用的企业所得税税率为25%，相关资料如下：
（1）甲公司2020年末的普通股股数为6000万股。2021年3月31日。该公司股东大会决议以2020年末公司普通股股数为基础，向全体股东每10股送红股2股。2021年9月30日，增发普通股300万股。除以上情况外，公司2021年没有其他股份变动事宜。
（2）甲公司2021年平均资产总额为80000万元，平均负债总额为20000万元，净利润为12000万元，公司2021年度股利支付率为50%，并假设在2021年末以现金形式分配给股东。
（3）2022年初，某投资者拟购买甲公司股票，甲公司股票的市场价格为10元/股，预计未来两年的每股股利均为1元，第3年起每年的股利增长保持6%不变，甲公司股票β系数为1.5，当前无风险收益率为4%，市场组合收益率12%，公司采用资本资产定价模型计算资本成本率，即投资者要求达到的必要收益率。
（4）复利现值系数表如下：
| 14% | 16% | 18% | 20% | |
| 1年 | 0.8772 | 0.8621 | 0.8475 | 0.8333 |
| 2年 | 0.7695 | 0.7432 | 0.7182 | 0.6944 |
| 3年 | 0.6750 | 0.6407 | 0.6086 | 0.5787 |
要求：
1.计算甲公司的如下指标:
①2021年净资产的收益率；
②2021年支付的现金股利。
2.计算2021年基本每股收益、每股股利。
3.基于资本资产定价模型计算2022年初的如下指标：
①市场组合的风险收益率；
②甲公司股票的资本成本率；
③甲公司的每股价值，并判断投资者是否应该购买该公司股票。
综合题
题型：综合题主观题分值15分难度：困难得分：15
1
甲公司是一家制造企业，有关资料如下：
资料一：公司财务报表如下： （单位：万元）
| 资产 | 负债与股东权益 | ||||
| 年初 | 年末 | 年初 | 年末 | ||
| 货币资金 | 4400 | 4000 | 短期借款 | 5700 | 5500 |
| 应收账款 | 4000 | 6000 | 应付账款 | 3500 | 4500 |
| 存货 | 4500 | 5500 | 长期借款 | 8300 | 7400 |
| 固定资产 | 17900 | 17400 | 股本 | 20000 | 20000 |
| 无形资产 | 8000 | 8000 | 留存收益 | 1300 | 3500 |
| 资产合计 | 38800 | 40900 | 负债与股东权益合计 | 38800 | 40900 |
资料二：2020年营业收入为50000万元，营业成本为40000万元。
资料三：2020年应付账款周转期为36天，一年按照360天计算。
资料四：预计2021年营业收入将达到70000万元，净利润为7000万元，利润留存率为40%。假设2020年末的货币资金、应收账款、存货、应付账款与营业收入的比例关系不变。此外，因销售量增长，生产能力不足，公司需要在2021年追加固定资产投资6000万元。
资料五：对于外部资金需求，公司选择按面值发行债券，期限5年，票面利率9%，每年付息一次，到期一次性还本，发行费率2%，企业所得税率25%。
要求：
题型：简答题主观题分值3分
1
根据资料一，计算2020年年末的流动比率、速动比率、现金比率。
题型：简答题主观题分值2分
2
根据资料一和资料二，计算2020年总资产周转率及年末权益乘数。
题型：简答题主观题分值5分
3
根据资料一、资料二和资料三，计算2020年的应收账款周转期、存货周转期、经营周期、现金周转期。
题型：简答题主观题分值5分
4
计算2021年外部融资需求量。
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